2 replies to this topic

[NICHOLAS]

Revin la subiectul anterior si va rog sa va exprimati o opinie în legãturã cu evidenþierea în contabilitate a comisionului BVB aferent tranzacþiilor de vînzare/cumpãrare efectuate de clienþii jucãtori prin intermediul unei societãþi de servicii de investiþii financiare care aplicã Reglementãrile contabile emise de MFP ºi CNVM prin Ordinul ministrului finanþelor publice ºi al preºedintelui C. N. V. M . nr. 1742/106/2002(Monitorul Oficial nr.947 bis/23.12.2002), în sensul alegerii variantei corecte dintre varianta A sau varianta B prezentate în continuare:
VARIANTA A
Presupunem cã un client dispune de 10.000.000 lei pe care doreºte sã-i investeascã pe piaþa BVB ,cu un comision de intermediere (cf. contract încheiat cu SSIF)de 2%,comision BVB 0,18%(cf. Deciziei Dir.Gen. al Bursei de Valori Bucureºti nr. 385/31.03.2005 ºi Regulamentului nr.2/2005 al CNVM-art.4 al. (1) ºi art .20 al. (1) );clientul cumpãrã 2000 acþiuni cu 4000 lei/acþiune ºi vinde aceste acþiuni cu 4500 lei/acþiune.
La nivel SSIF se efectueazã urmãtoarele înregistrãri contabile:
- depunerea de numerar 5311=4191 10.000.000
(5121)
-cumpãrarea de acþiuni 4191=4622 8.000.000
-comisionul SSIF 4111=7041 160.000
4191=4111 160.000
-vînzarea de acþiuni 4612=4191 9.000.000
-comisionul SSIF 4111=7041 180.000
4191=4111 180.000
-înreg. comision cuvenit BVB 4191=4627 30.600
-înreg. 1% impozit/venit(stopaj la sursã) 4191=44621 6.294


Din punct de vedere al contului de profit ºi pierdere-în varianta A- se înregistreazã un SC al contului 121 de 340.000 lei la care revine un impozit pe profit de 54.400 lei ,iar din punct de vedere al contului de numerar al clientului jucãtor rezultã un SC de 10.623.106 lei .
VARIANTA B
- depunerea de numerar 5311=4191 10.000.000
(5121)
-cumpãrarea de acþiuni 4191=4622 8.000.000
-comisionul SSIF 4111=7041 160.000
4191=4111 160.000
-vînzarea de acþiuni 4612=4191 9.000.000
-comisionul SSIF 4111=7041 180.000
4191=4111 180.000
-înreg .comision cuvenit BVB 6221=4627 30.600
- înreg. 1% impozit/venit 4191=44621 6.600

Din punct de vedere al contului de profit ºi pierdere –în varianta B-se înregistreazã un SC al contului 121 de 309.400 lei la care revine un impozit pe profit de 49.504 lei ,iar din punct de vedere al contului de numerar al clientului jucãtor rezultã un SC de 10.653.400 lei .

Intrebarea era cum se inreg. comisionul B.V.B.(30.600 LEI)
-in D ct. 4191
-pe cheltuiala S.S.I.F. ct. 6221
In speranta ca va studia cineva aceasta mini-monografie(cu scuze ca nu am folosit RON)
va multumesc!sau poate nu activeaza nimeni de pe forum pe piata de capital

[cornell]

orice lucru nou este folositor!
multumim.

[cornell]

daca prin contract clientul are numai oblig. de 2% si cois. de 0.18% este al SSIF atunci este varianta B
daca clientul are ambele varianta A