Daca vanzarea nu este facuta nici prin licitatie, nici prin unitati specializate, atunci valoarea fiscala neamortizata este nedeductibila la calculul impozitului pe profit.
Despre tva nu vad de ce nu s-ar aplica la toata valoarea de vanzare.
Am si eu o nelamurire.
In normele metodologice se precizeaza ca :
71^5. In categoria unitatilor specializate, conform art. 24 alin. (15) din Codul fiscal, se incadreaza persoanele juridice care, potrivit obiectului de activitate, intermediaza instrainarea de proprietati imobiliare si a altor mijloace fixe, departamentele specializate aflate in structura organizatorica a contribuabililor si alte unitati cu activitati similare.
Prin valoarea fiscala ramasa neamortizata, in cazul mijloacelor fixe amortizabile vandute, se intelege diferenta dintre valoarea de intrare fiscala si valoarea amortizarii fiscale, din care se scad sumele rezultate in urma valorificarii acestora.
In situatia in care o societate achizitionase prin notariat, in 2004, un spatiu, pe care se obliga sa-l cedeze in favoarea altei persoane in cazul neachitarii pana la o data scadenta din 2005, la vanzarea care se face in 2005, valoarea ramasa neamortizata este deductibila sau nu ? Firma a facut factura, fiind si platitoare de tva, catre persoana fizica, dar nu a facut licitatie. Se poate asimila contractul existent cu acele "unitati specializate" precizate de lege ?
La administratie nu am primit un raspuns cert, cheltuiala am considerat-o nedeductibila, dar vine patronul tare suparat ca nu poate scoate firma cu profit si mai plateste si impozit ( unitatea se gaseste in pierdere contabila si profit fiscal )
Ar fi cazul sa revin la sfarsit de an si sa anulez acea cheltuiala din nedeductibila sa o consider deductibila ? Cum ma sfatuiti ?