9 replies to this topic

[LuizaM]

Va rog cine este familiarizat cu un astfel de contract sa imi explice care sunt inregistrarile contabile aferente. Eu sunt aderentul in cadrul contractului de factoring (cedez creantele mele) catre factor (banca).

Multumesc mult,
Luiza

M-am gandit sa mai adaug cateva detalii in speranta ca voi primi un sfat.

Am incheiat un contract de factoring cu banca cu care lucrez. Acest contract inseamna ca eu imi cedez creantele unui client catre banca.

In momentul in care eu fac o factura catre clientul respectiv care are ca termen de plata 45 de zile duc o copie a facturii la banca si banca in termen de 1 zi imi da aproximativ 75% din valoarea facturii. La scadenta, adica peste 45 de zile, clientul plateste intr-un anumit cont al bancii (nu al meu), banca isi opreste cei 75% (suma care a platit-o deja catre mine) + dobanzile si comisioanele mentionate in contract si imi returneaza restul.

Va rog sa ma sfatuiti cum sa fac inregistrarile contabile.

Multumesc,
Luiza

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 24 August 2009 - 11:17 AM

[Madalira]

Acum cateva luni am avut un contract incheiat cu o banca si se numea contract de credit pe document;cred ca e asemanator.Banca urma sa-mi vireze 80% din valoarea unei facturi de incasat,restul de 20% se duceau intr-un depozit colateral pana in ziua scadentei facturii.Am facut urmatoarele inregistrari:
5121=5191.analitic -75%*valoarea facturii
541=5121-depozitul colateral de 20%*valoarea facturii
5121=541-cand incasam restul de 20%
5191=411
Acum tu adapteaza aceste inregistrari in functie de ce ai in extrasul de cont(binenteles ca mai sunt si comisioane si dobanda).
Sper ca te-am fost de ajutor!Daca nu intelegi apeleza cu incredere,numai sa fiu in masura sa te lamuresc.

[Fici]

Factoringul este operatiunea prin care clientul, denumit "aderent", transfera proprietatea creantelor (facturilor) sale comerciale bancii, denumita "factor", aceasta avand obligatia, conform contractului incheiat, de a asigura incasarea creantelor aderentului, asumandu-și riscul de neplata a acestora. Banca, pe baza documentelor primite, platește valoarea nominala a creantelor, mai putin agio, fie imediat, fie la scadenta acestora sau la scadenta contractuala stabilita cu aderentii.

contarile date de madalira sunt bune

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 24 August 2009 - 11:19 AM

[LuizaM]

Va multumesc mult pentru raspunsuri. :)

[marinelaburuiana]

Salut si eu am un astefl de caz. La mine insa e mai complicat.
Ma duc la banca cu borderou de facturi.
sa zicem 10000
din ele avem limita de creditare sa zicem 9500
deci ne dezaproba 500
din rest platim comisioane sa zicem 100
din rest facem depozit de garantare sa zicem 1000
apoi restul ni-l vireaza in contul curent
extrasul meu la banca la factoring 1arata astfel:
debit credit
10000
500 dezaprobare facturi
100 comisioane
1000 depozit de garantare
8400 finantare

in luna urmatoare
mai duc facturi in val de
cand banca trebuie sa-si incaseze banii de la debitor acesta ii raspunde ca o val de 3000
o platise in ultima zi a lunii in contul meu curent din greseala
asa ca plateste bancii numai 7000
extrasul meu de factoring in luna urmatoare arata astfel:
mai duc borderou de facturi de 30000
debit credit
30000
comision 1000
plata directa 3000
dezaprobare facturi 20500
deduceri 1000
finantare 4500

Din contul curent imi ia valoarea de 3000 lei
Deci cum se fac inreg contabile

[Katoo]

Poate puteti sa ma ajutati.
Am incheiat un contract de factoring.
Procent de finantare al creantelor aprobate 80%.
Rezerva 1% din creantele aprobate.
Comision factoring 0,30%.
Cum inregistrez in contabilitate operatiunile legate de acest factoring? Poate are cineva o monografie.

Multumesc

Nimeni.

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 24 August 2009 - 11:20 AM

[Carmen Chesches]

Si totusi care sunt inregistrarile contabile?

[alexa.hertanu]

Si eu am o firma care foloseste factoringul. Inregistrarile contabile sunt :

- cesionare creante : 461 (creante din factoring) = 4111 ( creante cedate )
5121 = 461 ( 75% din creante)
- cand se incaseaza creantele cedate si se plateste si restul :
5121 = 461 ( 25% din creante)
- inregistrarea facturii de dobanda si comision emisa de firma de factoring
% = 461
666 dobanda
622 comision factoring
La noi factura de dobanda si comision se scade din prima transa de 75%.

[sorina.finichiu]

Buna ziua,


Am nevoie de o monografie contabila pt factoring, nu am reusit sa gasesc nicaieri. Daca dispuneti de informatii, va rog postati. Multumesc.

[MARYSA ST]

Sper sa fie ceeace iti trebuie! Din pacate conturile sunt pt institutiile bugetare! Macar pentru orientare! Spor!

Contabilitatea operatiunilor de factoring
Factoringul reprezinta operatiunea prin care un client, numit ?aderent? transfera proprietatea creantelor pe care le detine din facturi comerciale, catre o alta entitate numita ?factor? (institutie de credit sau institutie financiara nebancara), in vederea obtinerii de finantare imediata. Rezulta deci, ca ?factorul? are rol de finantator. Daca operatiunea de factoring reprezinta o modalitate rapida de finantare, inseamna ca, in mod implicit, este generatoare de credite de termen scurt. Aderentul urmareste sa-si incaseze pretul facturilor inainte de scadenta, iar factorul urmareste sa obtina un beneficiu, de obicei un anumit procent din facturile pe care le deconteaza in avans.
In functie de natura contractului incheiat intre parti, factorul poate asigura administrarea si incasarea creantelor aderentului, asumandu-si in anumite situatii riscul de neplata a acestora.
Contractul de factoring cuprinde urmatoarele elemente:
? documentele ce fac obiectul factoringului (facturile);
? suma pe care factorul o pune la dispozitia aderentului la momentul cedarii facturilor;
? garantia constituita pe baza finantarii;
? suma pe care factorul se obliga sa o achite la data incasarii facturilor (factoring indisponibil);
? dobanda peceputa de factor pentru operatiunea de factoring;
? comisionul de factoring.
EXEMPLU
O entitate achizitioneaza la data de 15 iunie anul X facturi de la aderent in valoare de 1.000 lei. Contractul de factoring prevede:
? finantare imediata 75%;
? comision de factoring 5% din valoarea facturii, incasat la data finantarii (comisionul este parte a ratei efective de dobanda);
? dobanda 10% din valoarea finantata, incasata la data scadentei facturii;
? dobanda anuala efectiva 24%;
? data scadenta a facturii 15 decembrie anul X.
Inregistrari in contabilitatea factorului (institutie financiara nebancara)
? La data semnarii contractului de factoring , factorul inregistreaza in extrabilantier contravaloarea facturilor achizitionate de la aderent:
90319
?Alte angajamente in favoarea clientelei? = 999
?Contrapartida? 1.000
? Inregistrarea creantei de factoring:
20112
?Factoring cu recurs? = 2521
?Conturi de factoring? 750
? Concomitent, in extrabilantier se diminueaza cu plata:
999
?Contrapartida? = 90319
?Alte angajamente in favoarea clientelei? 750
? Efectuarea platii catre aderent:
2521
?Conturi de factoring? = %
2711
?Conturi curente la institutii de credit?
376
?Venituri inregistrate in avans? 750
740
10
? Inregistrarea comisionului de factoring:
Data Principal Dobanda nominala Valoarea scadenta Fluxuri de numerar Dobanda efectiva Diferenta
15.iun - - - (740) - -
15.dec 750 75 825 825 85 10
Avand in vedere ca, potrivit Ordinului Bancii Nationale a Romaniei nr. 5/2005 privind Reglementarile contabile conforme cu directivele europene aplicabile institutiilor de credit, cu modificarile si completarile ulterioare, dobanda si comisioanele se inregistreaza in contabilitate obligatoriu lunar, trebuie sa inregistram, la data de 30 iunie dobanda aferenta acestei luni.
Dobanda nominala la 30 iunie 2005 este
D = 750 X 10 / 100 X (30 ? 15) / 180 = 6,25
Comision C = ? 740 + 740 X (1 + 0,24) 15/365 ? 6,25 = 0,32
Inregistrarea comisionului de factoring:
376
?Venituri inregistrate in avans? = 70212
?Dobanzi la operatiunile de factoring? 0,32
? Inregistrarea dobanzii:
2017
?Creante atasate? = 70212
?Dobanzi la operatiunile de factoring? 6,25
? Incasarea facturii la scadenta:
2711
?Conturi curente la institutii de credit? = 2521
?Conturi de factoring? 1.000
? La data incasarii facturii de la debitor, institutia financiara nebancara va stinge creanta si va transfera clientului sau diferenta incasata.
2521
?Conturi de factoring? = %
20112
?Factoring cu recurs?
2711
?Conturi curente la institutii de credit? 1.000
750
250
Articol publicat in data 31-Mar-2008
Contabilitatea operatiunilor de factoring
Factoringul reprezinta operatiunea prin care un client, numit ?aderent? transfera proprietatea creantelor pe care le detine din facturi comerciale, catre o alta entitate numita ?factor? (institutie de credit sau institutie financiara nebancara), in vederea obtinerii de finantare imediata. Rezulta deci, ca ?factorul? are rol de finantator. Daca operatiunea de factoring reprezinta o modalitate rapida de finantare, inseamna ca, in mod implicit, este generatoare de credite de termen scurt. Aderentul urmareste sa-si incaseze pretul facturilor inainte de scadenta, iar factorul urmareste sa obtina un beneficiu, de obicei un anumit procent din facturile pe care le deconteaza in avans.
In functie de natura contractului incheiat intre parti, factorul poate asigura administrarea si incasarea creantelor aderentului, asumandu-si in anumite situatii riscul de neplata a acestora.
Contractul de factoring cuprinde urmatoarele elemente:
? documentele ce fac obiectul factoringului (facturile);
? suma pe care factorul o pune la dispozitia aderentului la momentul cedarii facturilor;
? garantia constituita pe baza finantarii;
? suma pe care factorul se obliga sa o achite la data incasarii facturilor (factoring indisponibil);
? dobanda peceputa de factor pentru operatiunea de factoring;
? comisionul de factoring.
EXEMPLU
O entitate achizitioneaza la data de 15 iunie anul X facturi de la aderent in valoare de 1.000 lei. Contractul de factoring prevede:
? finantare imediata 75%;
? comision de factoring 5% din valoarea facturii, incasat la data finantarii (comisionul este parte a ratei efective de dobanda);
? dobanda 10% din valoarea finantata, incasata la data scadentei facturii;
? dobanda anuala efectiva 24%;
? data scadenta a facturii 15 decembrie anul X.
Inregistrari in contabilitatea factorului (institutie financiara nebancara)
? La data semnarii contractului de factoring , factorul inregistreaza in extrabilantier contravaloarea facturilor achizitionate de la aderent:
90319
?Alte angajamente in favoarea clientelei? = 999
?Contrapartida? 1.000
? Inregistrarea creantei de factoring:
20112
?Factoring cu recurs? = 2521
?Conturi de factoring? 750
? Concomitent, in extrabilantier se diminueaza cu plata:
999
?Contrapartida? = 90319
?Alte angajamente in favoarea clientelei? 750
? Efectuarea platii catre aderent:
2521
?Conturi de factoring? = %
2711
?Conturi curente la institutii de credit?
376
?Venituri inregistrate in avans? 750
740
10
? Inregistrarea comisionului de factoring:
Data Principal Dobanda nominala Valoarea scadenta Fluxuri de numerar Dobanda efectiva Diferenta
15.iun - - - (740) - -
15.dec 750 75 825 825 85 10
Avand in vedere ca, potrivit Ordinului Bancii Nationale a Romaniei nr. 5/2005 privind Reglementarile contabile conforme cu directivele europene aplicabile institutiilor de credit, cu modificarile si completarile ulterioare, dobanda si comisioanele se inregistreaza in contabilitate obligatoriu lunar, trebuie sa inregistram, la data de 30 iunie dobanda aferenta acestei luni.
Dobanda nominala la 30 iunie 2005 este
D = 750 X 10 / 100 X (30 ? 15) / 180 = 6,25
Comision C = ? 740 + 740 X (1 + 0,24) 15/365 ? 6,25 = 0,32
Inregistrarea comisionului de factoring:
376
?Venituri inregistrate in avans? = 70212
?Dobanzi la operatiunile de factoring? 0,32
? Inregistrarea dobanzii:
2017
?Creante atasate? = 70212
?Dobanzi la operatiunile de factoring? 6,25
? Incasarea facturii la scadenta:
2711
?Conturi curente la institutii de credit? = 2521
?Conturi de factoring? 1.000
? La data incasarii facturii de la debitor, institutia financiara nebancara va stinge creanta si va transfera clientului sau diferenta incasata.
2521
?Conturi de factoring? = %
20112
?Factoring cu recurs?
2711
?Conturi curente la institutii de credit? 1.000
750
250

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 24 August 2009 - 11:12 AM