Lexiroxi

din ianuarie 2017 – OUG 3/2017
- se aplica scutirea de impozit pe profit pentru primii 10 ani, a contribuabililor care desfasoara exclusiv activitatea de inovare, cercetare dezvoltare
- cota de impozitare pentru impozitarea microintreprinderilor cu unul sau mai multi salariati este de 1%

de la 1 februarie 2017 se elimina Formularul 088 fara modificarea- deocamdata a art. 316 alin. (9) din Codului fiscal
Ordinul 210/13.01.2017 care prevede abrogarea Ordinului. 3841/2015 pentru aprobarea modelul si continutul Formularului 088 - „ Declaratie pe propria raspundere pentru evaluarea intentieie si a acapacitatii de a desfasura activitati economice care implica operatiuni din sfera TVA” a fost publicat in MO 40/13.01.2017

Nu este corect cum ai procedat, conform CF trebuia sa emiti Factura de avans pentru avansul incasat
Art. 319 Facturarea
(6) Persoana impozabila trebuie sa emita o factura catre fiecare beneficiar,in urmatoarele situatii:
a) pentru livrarile de bunuri sau prestarile de servicii efectuate;
b) pentru fiecare vanzare la distanta pe care a efectuat-o, in conditiile prevazute la art. 275 alin. (2) și (3);
c) pentru livrarile intracomunitare de bunuri efectuate in conditiile prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) - c);
d) pentru orice avans incasat in legatura cu una dintre operatiunile mentionate la lit. a) si b).

In primul rand trebuie verificat pentru fiecare caz in parte daca sunt indeplinite conditiile legale din CF pentru a incadra operatiunea in cazul operatiunilor triunghiulare pentru care se aplica masurile de simplificare
In cazul in care societatea din Romania este cumparator revanzator, aceasta realizeaza o achizitie neimpozabila in Romania si o livrare intracomunitara

Codul fiscal
276. (5) Prevederile alin. (2) nu se aplica in cazul operatiunilor triunghiulare, atunci cand cumparatorul revanzator inregistrat in scopuri de TVA in Romania in conformitate cu art. 316 face dovada ca a efectuat o achizitie intracomunitara neimpozabila pe teritoriul altui stat membru, in conditii similare celor prevazute la art. 268 alin. (8) lit. b), in vederea efectuarii unei livrari ulterioare in acel alt stat membru. Obligatiile persoanelor implicate in operatiuni triunghiulare sunt prevazute in normele metodologice.

Norme Codul fiscal
13. (4) Obligatiile partilor implicate in operatiuni triunghiulare prevazute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal sunt cele stabilite la pct. 3 alin. (13) si (14).
3. (14) In cazul operatiunilor triunghiulare efectuate in conditiile art. 268 alin. (8) lit. b) din Codul fiscal, daca Romania este al doilea stat membru al cumparatorului revanzator si acesta a transmis furnizorului din primul stat membru codul sau de inregistrare in scopuri de TVA acordat conform art. 316 din Codul fiscal, cumparatorul revanzator trebuie sa indeplineasca urmatoarele obligatii:
a) sa emita factura prevazuta la art. 319 din Codul fiscal, in care sa fie inscrise codul sau de inregistrare in scopuri de TVA in Romania si codul de inregistrare in scopuri de TVA din al treilea stat membru al beneficiarului livrarii;
b) sa nu inscrie achizitia intracomunitara de bunuri care ar avea loc in Romania ca urmare a transmiterii codului de inregistrare in scopuri de TVA acordat conform art. 316 din Codul fiscal in declaratia recapitulativa privind achizitiile intracomunitare, prevazuta la art. 325 din Codul fiscal, aceasta fiind neimpozabila. In decontul de taxa aceste achizitii se inscriu la rubrica rezervata achizitiilor neimpozabile;
c) sa inscrie livrarea efectuata catre beneficiarul livrarii din al treilea stat membru in rubrica rezervata livrarilor intracomunitare de bunuri scutite de taxa a decontului de taxa si in declaratia recapitulativa prevazuta la art. 325 din Codul fiscal urmatoarele date:
1. codul de inregistrare in scopuri de TVA, din al treilea stat membru, al beneficiarului livrarii;
2. codul T in rubrica corespunzatoare;
3. valoarea livrarii efectuate.

Impozitul specific se va aplica de catre societatile comerciale care sunt inregistrate platitoare de impozit pe profit-nu se aplica de catre microintreprinderi- si care au inscris in actul constitutiv - se dovedeste cu Certificatul constatator emis de ONRC- codurile CAEN enumerate, cu conditia ca societatea sa nu se afle in lichidare.
Impozitul specific de plata se calculeaza prin insumarea impozitului specific datorat pentru fiecare cod CAEN de activitate si pentru fiecare unitate – daca societatea detine mai multe unitati.
In cazul in care societatea desfasoara in cursul anului si alte activitati in afara celor enumerate – alte coduri CAEN, va datora si va plati doar impozit pe profit calculat pentru toate activitatile desfasurate

2016Konta, la 21 April 2016 - 04:29 PM, a spus:

Persoanele impozabile neinregistrate in scopuri de TVA in Romania care presteaza servicii electronice catre clienti persoane neimpozabile stabilite in UE nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA cf. art. 316; Regimul special pentru servicii electronice prevazut la art. 315 se aplica doar de persoanele impozabile inregistrate normal in scopuri de TVA pe teritoriul Romaniei cf. art. 316; poti sa te inregistrezi normal in scopuri de TVA prin optiune sau la depasirea plafonului de 220.000 lei prevazut la art. 310 alin. (1) si dupa obtinerea codului de inregistrare in scopuri de TVA vei putea aplica Regimul special prevazut la art. 315.
Factura se emite fara TVA folosind doar CUI-ul societatii, fara codul de TVA pentru operatiuni intracomunitare daca persoana detine acel cod de TVA
Art. 315
(4) Pentru operatiunile impozabile efectuate in conditiile prezentului regim special, persoana impozabila utilizeaza doar codul de inregistrare in scopuri de TVA alocat de statul membru de inregistrare. In cazul in care Romania este statul membru de inregistrare, codul de inregistrare utilizat de persoana impozabila este cel care i-a fost atribuit conform art. 316.

Persoanele impozabile neinregistrate in scopuri de TVA in Romania care presteaza servicii electronice catre clienti persoane impozabile stabilite in UE cu cod valid de TVA sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA cf. art. 317 lin. (1) lit. b) si in ROI cf. art. 329 alin. (1) lit. c);
Factura se emite fara TVA folosind codul de TVA obtinut in urma inregistrarii
Art. 317
(10) Inregistrarea in scopuri de TVA conform prezentului articol nu confera persoanei impozabile calitatea de persoana inregistrata normal in scopuri de TVA, acest cod fiind utilizat numai pentru achizitii intracomunitare sau pentru serviciile prevazute la art. 278 alin. (2), primite de la persoane impozabile stabilite in alt stat membru sau prestate catre persoane impozabile stabilite in alt stat membru.