Bea

Buna ziua tuturor!

As dori o parere:
Pentru servicii prestate pe cale electronica de catre prestator NON-UE inregistrat in schema M1SS, catre persoana impozabila din Romania, amandoua persoane, atat beneficiarul, cat si prestatorul, achita taxa? Beneficiarul aplica taxare inversa, prestatorul achita in baza declaratiei?

Multumesc!

1. daca NU se corecteaza facturile(in ideea ca presupunem ca a fost doar o greseala in emiterea facturilor), trebuie platita TVA inscris pe facturi
2. daca se corecteaza facturile, prin stornare si inscrierea sumei totale fara a mentiona TVA, se considera ca greseala a fost corectata
Dar, aici am vorbit doar de facturi. Ce se intampla cu bonurile fiscale, care au fost emise tot gresit si care nu se pot corecta? Acea TVA va trebui platita...

Postul meu era completare la concluzia dnei. Otilia. Intrebarea initiala intr-adevar nu s-a referit la situatia anularii codului de TVA, ci doar la situatia in care nici nu era vreodata platitor de TVA.

Art. 11 Codul Fiscal: (1^3) Contribuabilii cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA conform prevederilor art. 153 alin. (9) lit. b) - e) nu beneficiază, în perioada respectivă, de dreptul de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferente achizițiilor efectuate, dar sunt supuși obligației de plată a TVA colectate, în conformitate cu prevederile titlului VI, aferentă operațiunilor taxabile desfășurate în perioada respectivă.
Pentru achizițiile de bunuri și/sau servicii efectuate în perioada în care persoana nu are un cod valabil de TVA, destinate operațiunilor care urmează a fi efectuate după data înregistrării în scopuri de TVA care dau drept de deducere potrivit titlului VI, se ajustează în favoarea persoanei impozabile, prin înscrierea în primul decont de taxă prevăzut la art. 156^2 depus de persoana impozabilă după înregistrarea în scopuri de TVA, sau, după caz, într-un decont ulterior, taxa aferentă:
a) bunurilor aflate în stoc și serviciilor neutilizate, constatate pe bază de inventariere, în momentul înregistrării;
b) activelor corporale fixe, inclusiv bunurilor de capital pentru care perioada de ajustare a deducerii nu a expirat, precum și activelor corporale fixe în curs de execuție, constatate pe bază de inventariere, aflate în proprietatea sa în momentul înregistrării. În cazul activelor corporale fixe, altele decât bunurile de capital, se ajustează taxa aferentă valorii rămase neamortizate la momentul înregistrării. În cazul bunurilor de capital se aplică prevederile art. 149;
c) achizițiilor de bunuri și servicii care urmează a fi obținute, respectiv pentru care exigibilitatea de taxă a intervenit conform art. 134^2 alin. (2) lit. a) și b) înainte de data înregistrării și al căror fapt generator de taxă, respectiv livrarea/prestarea, are loc după această dată.

Categoric DA, se poate tine gestiune cu ridicata. Metoda global-valorica este o optiune, nu obligatorie.