stefanfox2000

Din cate vad eu e cam greu sa ajungem la un consens.
Ma gandesc eu ca nenea Luca Pacioli cand s-a apucat el sa inventeze contabilitatea s-a gandit ca aceasta ar trebui sa fie o oglinda fidela a afacerii, inainte de orice reglementare legala, fiscala sau profesionala.
Daca incerc sa fac o interpretare logica a avansului primit de la client tinand cont de cele amintite mai sus atunci rezolvarea ar arata cam asa (dupa umila mea parere) :

1. Clientul, in persoana lui Gheorghe, Ion sau Marin, doreste sa achizitioneze de la mine bunuri sau servicii. Din motive de neseriozitate vis-a-vis de client, gandindu-ma la numele lui cam ciudat, ii solicit un avans pana ii onorez comanda. Ca sa transpun asta in contabilitate eu folosesc 5311/5121 = 4111 cu 119 lei (ca-i mai comod asa). Am ales contul 4111 pentru ca, in mod evident dl. Gheorghe este client pentru mine.
2. Pentru a oglindii in contabilitate faptul ca suma de 119 lei reprezinta avans trebuie sa fac o inregistrare contabila (odata cu facturarea avansului) si anume :
4111 = %
419 100 lei
4427 19 lei
Creditul lui 419 imi va arata mie ce avansuri am incasat eu de la dl. Gheorghe, ceea ce respecta si reglementarile contabile, in vigoare sau nu, conform carora contul 419 este un cont de pasiv iar soldul contului reprezinta sumele datorate clientilor-creditori.
De asemenea, respect si reglementarea legala referitoare la facturarea avansului si plata catre statul Roman a celor 19 lei TVA, fara de care acesta nu ar functiona.
Daca exercitiul financiar se incheie dupa aceasta operatiune voi avea o factura emisa catre un client care-i achitata integral iar valoarea acesteia reprezinta un avans pentru un viitor serviciu sau o viitoare livrare de marfuri.
3. Cand decid eu sa-i livrez marfa clientului sau sa-i prestez serviciul sunt nevoit sa stornez avansul.
4111 = %
419 -100 lei
4427 - 19 lei
4111 = %
7.... 100 lei
4427 19 lei
Daca exercitiul financiar se incheie dupa aceasta operatiune, inteleg ca am respectat promisiunea fata de client si am incheiat cu bine acest capitol.

Acelasi rationament il aplic si la plata unui avans catre un furnizor.

Am vazut multe posturi conform carora contabilizarea incasarii avansului ar fi 5311/5121 = 419.
Aceasta inregistrare nu respecta Regula de funcționare a conturilor de pasiv

· încep să funcționeze prin a se credita cu existentul inițial preluat din pasivul bilanțului de deschidere

·se creditează cu sporirile de pasiv ca urmare a operațiunilor economico-financiare

· se debitează cu reducerile de pasiv determinate de operațiunile economico-financiare

· prezintă doar sold final creditor care exprimă existentul de pasiv la sfârșitul perioadei de gestiune
Am mai vazut o regularizare 4111 = 419. in acest caz nu voi mai avea posibilitatea sa vad exact cat am incasat avans de la client devreme ce 419 prezinta sold 0.