catibo

BESTIUTA, la Mar 27 2011, 07:32 PM, a spus:

CRED CA ASA
1.valoare in vama = (preţul x cantitatea x cursul de schimb) + (cheltuieli de transport şi
de asigurare pe parcursul extern x cursul de schimb) = (12 buc x 50 EUR / buc x
x 4 lei /EUR) + (150EUR x4 lei /EUR) = 3.000 LEI.
TV = 10% x VV = 10% x 3000 LEI =300lei..
Baza de impozitare a accizei = (VV + TV ) = 3300 LEI
Acciza o vom determina după formula:
A = Bi x cota, unde:
- A = acciza;
- Bi = baza de impozitare.
Acciza = 3300* 20% =660 lei.
TVA =( 3300+660)*24%=950 LEI


2.
a) Dobanzile aferente imprumutului obtinut de la o banca autorizata de BNR sunt deductibile fiscal .(conform art.23 alin.(4) din Codul fiscal )
cheltuiala cu dobanda pentru lunile februarie si martie = (20000 x 25 %) x 2/12 = 833,33 lei deductibile integral

b ) In cazul impumuturilor obtinute de la alte entitati ( imprumut
actionar) deductibilitatea cheltuielilor cu dobanzile se calculeaza astfel :

1. Limita este dobanda de referinta BNR din ultima luna a trimestrului precedent, in cazul imprumuturilor in lei . (art.23 alin.(5) din Codul fiscal).
Tot ce depaseste limita de mai sus este dobanda nedeductibila , fara a mai fi luata in calcul in perioadele urmatoare.
2. Apoi se calculeaza gradul de indatorare = media capital imprum T lung / medie capital propriu
- daca gradul de indatorare < 3 => dobanda
este integral deductibila (art.23 alin (1) din Codul fiscal)
- daca gradul indatatorare >3 => dobanda este nedeductibila, dar se reporteaza pt perioada urmatoare, cand se analizeaza din nou incadrarea in limita. (art.23 alin(2) din Codul fiscal).
1. Chelt.cu dobanda pentru lunile februarie si martie = (30000 x 20 %) x2/12 =1000 lei
Chelt.cu dobanda pentru lunile februarie si martie calculata la dobanda de referinta BNR = (30000 X 10%) x 2/12 = 500 lei
Dobanzile deductibile sunt limitate la suma de 500 lei.
2. Gi = ( 50000 + 100000) / 2 = 3,66
(20000 + 21000) / 2

Gi > 3 => dobanda de 500 lei este nedeductibila fiscal dar se va reporta pentru perioadele urmatoare pana la deductibilitatea integrala a acestora