newold

Eu va propun urmatoarele inregistrari si sper ca nu m-am grabit cu un raspuns fara sa inteleg problema.

1. nota 117 = 457 suma plus tva si plus impozit 44960

se face pentru a distribui profitul exercitiilor precedente si nedistribuite inca (conform distriburirii celor de la fisc - problema ca au facut ei distribuirea este alta si poate ar trebui trata ca atare, cu importanta cuvenita) neavand legatura cu cheltuielile anului 2010.


2. Pentru inreg initiala "gresita" storno:

231 = 404 storno suma 30457
4426 = 404 storno tva 7309 (atentie caci suma este calculata cu 24% si am inteles ca o parte este din 2009)

3. Dividende:
457 = 404 suma x +tva 37766

Impozitul calculat
457 = 446 - impozit 16% 7194

Cu placere

Anul 2010 trebuie incheiat conform datele avute pana la data depunerii bilantului. Dumneavoastra aveti acum o denaturare a veniturilor la 31 decembrie. Eu va recomand sa "anulati"... de fapt sa o faceti ghem ...factura netrimisa din decembrie 2010 si sa reglati decontul de tva din decembrie printr-o cerere de corectare a erorilor din deconturile de tva.

Si eu sunt curioasa cum va gestiona Kzoltan aceasta situatie. Este spinoasa dar foarte interesanta.

OMFP 1752/2005 initial nu facea referire asupra modificarii deciziei de repartizare. Prin modificarea din 14.01.2008 s-a precizat expres "Entitătile nu pot reveni asupra înregistrărilor efectuate cu privire la repartizarea profitului".
Ceea ce am bolduit a fost in vigoare in perioada 14.01. 2008 -31.12.2009 intrucat ordinul 3055 nu face referire asupra acestei probleme.

222. - (1) În contabilitate, profitul sau pierderea se stabileste cumulat de la începutul exercitiului financiar.
(2) Rezultatul definitiv al exercitiului financiar se stabileste la închiderea acestuia si reprezintă soldul final al contului de profit si pierdere.
(3) Repartizarea profitului se înregistrează în contabilitate pe destinatii, după aprobarea situatiilor financiare anuale. Repartizarea profitului se efectuează în conformitate cu prevederile legale în vigoare.
(4) Sumele reprezentând rezerve constituite din profitul exercitiului financiar curent, in baza unor prevederi legale, se înregistrează prin articolul contabil 129 = 106. Profitul contabil rămas după aceasta repartizare se preia in contul 117, de unde urmează a fi repartizat pe celelalte destinatii legale.
(4) Sumele reprezentând rezerve constituite din profitul exercitiului financiar curent, în baza unor prevederi legale, se înregistrează prin articolul contabil 129 «Repartizarea profitului» = 106 «Rezerve». Profitul contabil rămas după această repartizare se preia la începutul exercitiului financiar următor celui pentru care se întocmesc situatiile financiare anuale în contul 117 «Rezultatul reportat», de unde urmează a fi repartizat pe celelalte destinatii legale. Evidentierea în contabilitate a destinatiilor profitului contabil se efectuează după adunarea generală a actionarilor sau asociatilor care a aprobat repartizarea profitului, prin înregistrarea sumelor reprezentând dividende cuvenite actionarilor sau asociatilor, rezerve si alte destinatii, potrivit legii. Entitătile nu pot reveni asupra înregistrărilor efectuate cu privire la repartizarea profitului.
-------------
Alin. (4) al pct. 222 din Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitătilor Economice Europene a fost modificat de pct. 17 al art. III din ORDINUL nr. 2.374 din 12 decembrie 2007 , publicat în MOf. nr. 25 din 14 ianuarie 2008.

Legatura raspunsului meu cu subiectul este vaga inspre foarte vaga. Sper sa nu fie considerat off-topic.