tes

Am cautat pe forum, am dat search dupa toate cuvintele care mi-au venit in cap, dar nu am gasit...asa ca m-am gandit sa deschid eu topicul asta.
Cum ati procedat in cazul in care un client nu v-a achitat facturile de servicii de contabilitate? Am un client care nu mi-a mai achitat facturile de aproape un an. Are ceva probleme cu cash-ul, dar pentru alti furnizori gaseste bani. M-a tot amagit ca o sa-mi dea in transe, l-am crezut si am continuat sa-mi fac treaba, am lucrat actele, am depus declaratii, bilanturi, am facut situatii pentru banca - linii de credit, factoring, pentru societatile de leasing, tot tacamul. Si nimic. Si asa s-a adunat o suma bunicica.
De cand nu mi-a mai platit nu i-am mai dat dosarele, am ditai arhiva acasa. E ok sa nu i le dau pana nu achita tot? Sau ultima balanta? Am incetat deja contractul cu 31 ian.
Multumesc

Buna ziua

Am aceeasi problema cu scoaterea din evidenta ca platitor de TVA. Teoria asta am citit-o peste tot. Dar practica ma omoara. Am fost scoasa din evidenta ca platitor in iulie 2012. Pana pe 25 aug am incercat sa depun decontul de tva final. Cand completam, daca lasam la perioada fiscala trimestrial - cum eram inainte - nu ma lasa sa selectez luna 7 pe decont. Daca puneam perioada trimestrial si selectam luna 9, aveam eroare pe recipisa ca nu pot sa depun acum pentru luna 9. Daca puneam lunar la perioada ma lasa sa selectez luna 7, dar imi dadea eroare pe recipisa ca sunt inregistrata cu TVA trimestrial. Am incercat si la inceputul lui octombrie sa depun decontul cu perioada trimestriala dar mi-a dat eroare iar pe recipisa ca nu mai sunt inregistrata ca platitor de TVA. Am pastrat si deconturile si recipisele in caz le vine ideea sa intrebe de ce nu am depus.
Se poate sa-mi spuneti si mie cum trebuia sa fac de fapt? Mai am un caz acum cu scoatere in ianuarie 2013 si macar acum sa fac ce trebuie.
Multumesc

Agenția Națională de Administrare Fiscală

Ordin nr. 2691/2010
din 17/11/2010


pentru aprobarea modelului și conținutului formularului (307) "Declarație privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adăugată, în situația în care beneficiarul transferului de active nu este persoană înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată", precum și pentru stabilirea modalității de plată a acestor sume


Publicat in MOF nr. 786 - 24/11/2010



Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 786 din 24/11/2010


Actul a intrat in vigoare la data de 24 noiembrie 2010

Tematici

Taxa pe valoare adăugată




Având în vedere dispozițiile Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 2.374/2010 privind stabilirea termenului de declarare și de plată pentru sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adăugată, în situația în care beneficiarul transferului de active nu este persoană înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată,
în temeiul art. 12 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 109/2009 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare, al art. 5 alin. (4) și art. 128 alin. (7) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, al titlului VI pct. 6 alin. (9) din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările și completările ulterioare, precum și al art. 228 alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare,


președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:


Art. 1. - Se aprobă modelul și conținutul formularului (307) "Declarație privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adăugată, în situația în care beneficiarul transferului de active nu este persoană înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată", cod MFP 14.13.01.02/t.a., prevăzute în anexa nr. 1.
Art. 2. - Formularul prevăzut la art. 1 se completează și se depune potrivit instrucțiunilor de completare prevăzute în anexa nr. 2.
Art. 3. - Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare și de arhivare ale formularului prevăzut la art. 1 sunt stabilite în anexa nr. 3.
Art. 4. - Suma reprezentând taxa pe valoarea adăugată de plată la bugetul de stat, rezultată ca urmare a ajustărilor conform art. 128 alin. (4), art. 148, 149 sau 161, după caz, din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, va fi achitată de beneficiarul transferului de active la bugetul de stat, potrivit reglementărilor legale în vigoare, în lei, în numerar, prin decontare bancară sau prin mandat poștal, în contul 20.10.01.01.05 "TVA de plată la bugetul de stat, rezultată ca urmare a ajustărilor", deschis la unitatea Trezoreriei Statului din cadrul organului fiscal competent, codificat cu codul de identificare fiscală sau cu codul numeric personal al plătitorului, după caz.
Art. 5. - Anexele nr. 1-3 fac parte integrantă din prezentul ordin.
Art. 6. - Referirile la Codul fiscal din cuprinsul prezentului ordin reprezintă trimiteri la titlul VI "Taxa pe valoarea adăugată" din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, iar referirile la normele metodologice reprezintă trimiteri la normele metodologice de aplicare a titlului VI "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
Art. 7. - Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Art. 8. - Direcția generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcția generală de tehnologia informației, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, precum și direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București vor lua măsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.


Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală,
Sorin Blejnar


București, 17 noiembrie 2010.
Nr. 2.691.


ANEXA Nr. 1*)
___________
*) Anexa nr. 1 este reprodusă în facsimil.
┌────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────┐
│ SIGLĂ ANAF │ Declarație │ 307 │
│Agenția Națională de│ privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adăugată, │Nr. de înregistrare ca│
│Administrare Fiscală│ în situația în care beneficiarul transferului de active nu este │ operator de date cu │
│ │ persoană înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată │caracter personal 759 │
└────────────────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────────┘
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────┬──────────┬──────┬───────────────┐
│Perioada de raportare │ Luna │ │ Anul │ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴──────┴──────────┴──────┴───────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│I. FELUL DECLARAȚIEI │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│1. Declarație inițială [ ] 2. Declarație rectificativă [ ] │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│II. DATE DE IDENTIFICARE A PERSOANEI IMPOZABILE │
├───────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│DENUMIRE/NUME, PRENUME │ │
├───────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────────┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┤
│COD DE IDENTIFICARE FISCALĂ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┤
│DOMICILIUL FISCAL │
├──────────────┬────────────────────────────────┬──────┬──────────────────┬──────────┬─────────────────────────────────┤
│JUDEȚ │ │SECTOR│ │LOCALITATE│ │
├──────────────┼────────────────────────────────┴──────┴──────────────────┼───┬──────┼────┬───────────────┬───┬────────┤
│STRADA │ │NR.│ │BLOC│ │SC.│ │
├──────┬───────┼───┬─────────────────┬──────────┬─────────────────────────┼───┴──────┼────┴───────────────┴───┴────────┤
│ET. │ │AP.│ │COD POSTAL│ │ TELEFON │ │
├──────┴───────┴───┼─────────────────┴──────────┼──────┬──────────────────┴──────────┴─────────────────────────────────┤
│FAX │ │E-MAIL│ │
└──────────────────┴────────────────────────────┴──────┴───────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│III. DATE PRIVIND OBLIGAȚIA DE PLATĂ │
│ În temeiul art. 128 alin. (7) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările │
│ulterioare, și al pct. 6 alin. (9) din Normele metodologice de aplicare a Titlului VI din Codul fiscal, în calitate │
│de beneficiar al transferului de active declar că, din ajustarea taxei pe valoarea adăugată, rezultă TVA de plată la │
│bugetul de stat, astfel: │
│┌──────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────┬──────────────────────────────┐│
││ Denumire/Nume, prenume cedent │ Codul de înregistrare în scopuri de │ TVA de plată ││
││ │ TVA al cedentului │ (lei) ││
│├──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤│
│├──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤│
│├──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤│
│├──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤│
││ Total │ - │ ││
│└──────────────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────┴──────────────────────────────┘│
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular │
│ sunt corecte și complete │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Numele persoanei care face declarația │ │
├───────────┬──────────────────────────┴─────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────┤
│Funcția │ │ │
├───────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤ Ștampila │
│Semnătura │ │ │
└───────────┴────────────────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Se completează de personalul organului fiscal │
├──────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Organ fiscal │ │
├──────────────────┼─────────────────────────────────────┬─────────────────────┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┤
│Număr înregistrare│ │Data înregistrare │ │ │ / │ │ │ / │ │ │ │ │
├──────────────────┴──────────────┬──────────────────────┴─────────────────────┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┤
│Numele persoanei care a verificat│ │
└─────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘





Cod MFP: 14.13.01.02/t.a.


ANEXA Nr. 2


INSTRUCȚIUNI DE COMPLETARE
a formularului (307) "Declarație privind sumele rezultate din
ajustarea taxei pe valoarea adăugată, în situația în care
beneficiarul transferului de active nu este persoană
înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată"


Declarația privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adăugată, în situația în care beneficiarul transferului de active nu este persoană înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, denumită în continuare declarație, se completează și se depune de către persoana impozabilă, beneficiară a transferului de active prevăzut la art. 128 alin. (7) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, denumită în continuare Codul fiscal, în calitate de succesor al cedentului în ceea ce privește ajustarea dreptului de deducere, dacă nu este înregistrată în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal și nici nu se înregistrează în scopuri de TVA ca urmare a transferului.
Declarația se depune până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care are loc transferul de active, la organul fiscal în a cărui rază teritorială persoana impozabilă beneficiară a transferului de active își are domiciliul fiscal sau în a cărui evidență aceasta se află înregistrată ca plătitor de impozite și taxe, astfel:
- direct sau prin împuternicit, la registratură; sau
- la poștă, prin scrisoare recomandată.
Declarația se completează de către contribuabil sau de către împuternicit, înscriind cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute de formular.
Perioada de raportare se completează cu anul și luna în care a avut loc transferul de active, în condițiile art. 128 alin. (7) din Codul fiscal.
I. Felul declarației
Declarația depusă inițial se rectifică prin depunerea unei noi declarații, pe același format, bifând căsuța corespunzătoare de pe formular.
ATENȚIE! Rectificarea nu este posibilă pentru perioade fiscale care au fost supuse inspecției fiscale sau pentru care este în curs de derulare o inspecție fiscală.
II. Date de identificare a persoanei impozabile
1. Denumire/Nume, prenume - se înscrie, după caz, denumirea persoanei juridice, asociației sau a entității fără personalitate juridică ori numele și prenumele persoanei fizice, după caz, beneficiare a transferului de active.
2. Cod de identificare fiscală - se completează astfel:
- contribuabilii persoane juridice, cu excepția comercianților, asociațiile sau alte entități fără personalitate juridică înscriu codul de înregistrare fiscală;
- comercianții, inclusiv sucursalele comercianților care au sediul principal al comerțului în străinătate, înscriu codul unic de înregistrare;
- contribuabilii persoane fizice, care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, înscriu codul de înregistrare fiscală;
- persoanele fizice înscriu codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale;
- persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal înscriu numărul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent din subordinea Agenției Naționale de Administrare Fiscală.
Înscrierea cifrelor în casetă se face cu aliniere la dreapta.
3. Domiciliul fiscal - se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al persoanei impozabile beneficiare a transferului.
III. Date privind obligația de plată
Se completează cu datele de identificare a persoanei impozabile cedente, de la care au fost preluate total sau parțial activele, respectiv denumirea/numele, prenumele și codul de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată.
Se declară, de asemenea, suma reprezentând taxa pe valoarea adăugată, de plată la bugetul de stat, rezultată ca urmare a ajustărilor conform art. 128 alin. (4), art. 148, 149 sau 161, după caz, din Codul fiscal.
În ipoteza în care se declară taxa pe valoarea adăugată rezultată din transferul de active de la mai mulți cedenți, se completează totalul taxei pe valoarea adăugată de plată, în lei.
Suma se declară în lei și se plătește până la data de 25 inclusiv a lunii următoare lunii în care are loc transferul de active.


ANEXA Nr. 3


CARACTERISTICILE
de tipărire, modul de difuzare, de utilizare și de arhivare
ale formularului (307) "Declarație privind sumele rezultate
din ajustarea taxei pe valoarea adăugată, în situația
în care beneficiarul transferului de active nu este persoană
înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată"


1. Denumirea formularului: "Declarație privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adăugată, în situația în care beneficiarul transferului de active nu este persoană înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată"
2. Cod MFP: 14.13.01.02/t.a.
3. Format: A4/t1
4. Caracteristicile de tipărire:
- pe o singură față;
- se poate utiliza echipament informatic pentru editare.
5. Se utilizează la: declararea sumei reprezentând taxa pe valoarea adăugată, de plată la bugetul de stat, de către persoana impozabilă, neînregistrată în scopuri de TVA, beneficiară a transferului parțial sau total de active, sumă rezultată ca urmare a ajustărilor TVA conform art. 128 alin. (4), art. 148, 149 sau 161, după caz, din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
6. Se întocmește: în două exemplare, de către persoanele impozabile neînregistrate în scopuri de TVA, beneficiare ale transferului de active.
7. Circulă:
- originalul la organul fiscal;
- copia la contribuabil.
8. Se arhivează: la dosarul fiscal al contribuabilului.

Dragii mei, am o mare problema.
In primul semestru mi-a adus patronul firmei factura si contract cu niste servicii - nu conteaza ce, se lega de obiectul de activitate al firmei. Bun, am facut 394 la semestrul 1, am facut bilant la 30 iunie. Acum vine si imi spune ca nu era pe bune factura aia, ca era firma verisoarei nepotului... si ca mi-a dat-o ca sa nu aibe TVA si impozit de plata, si ca o sa o storneze. Problema e ca firma verisoarei nepotului a intrat in faliment de cateva luni...deci nu poate sa-mi storneze factura.
Ce pot sa fac? La 394 pot sa fac rectificativa, la bilant nu. Pot sa fac rectificativa la 100, dar ce fac cu TVA-ul?
Ce ma sfatuiti sa fac?

Sper ca nu am postat gresit...
Am urmatoarea problema: sediul meu social este Bucuresti, am angajati aici, dar si cativa la niste puncte de lucru in tara. Uneori mai sunt sedinte la sediu care dureaza pana tarziu, sau training-uri care dureaza cateva zile, si angajatii din tara stau la un hotel. Intrebarea este ce documente trebuie sa intocmesc pentru ca cheltuiala cu cazarea sa fie deductibila? Mi se pare un pic ciudat sa le fac ordin de deplasare sa vina la sediul firmei.
Va multumesc pentru ajutor