dilek

kmkz, la 22 August 2012 - 12:00 PM, a spus:

am atasat o explicatie cu exemplu
1) Contractele incheiate inainte de 01.07.2012
Pentru studiu de caz prezentat mai jos luam in considerare urmatoarele date:
Curs factuare: 4,5 LEI/EUR
Curs reevaluare la sfârşitul lunii: 4,6 LEI/EUR
Principal rămas la sfârşitul lunii N: 10.000 EUR
Curs la sfârşitul lunii N-1: 4,3 LEI/EUR
Sold principal la sfarsitul lunii N, înainte de reevaluare: 10.500 x 4,3-500 x 4,5= 45.150 - 2.250 = 42.900 lei
Diferenţa de curs reevaluare la sfarsitul lunii N: 42.900 - 46.000 = 3.100 lei
Rata de leasing cu scadenta dupa 01.07.2012 se inregistreaza:
167 = 404 500 EUR x 4,5 LEI/EUR = 2.250 lei
4426 = 404 2.250 lei x 24% = 540 lei
666 = 404 30 EUR x 4,5 LEI/EUR = 135 lei
4426 = 404 135 lei x 24% = 32,40 lei
Se deduce 50% din TVA: (540+32,40)*50%=.286,2
50% din TVA aferent dobanzii se inregistreaza pe cheltuieli cu dobanzi (ct. 666)
666 = 4426 50% x 32,40 lei = 16,20 lei
50% din cheltuiala cu dobanda intregita cu 50% din TVA este nedeductibila
666 = 581 (se storneaza) 50% (135 lei +16,2) = 76 lei
6581.666 = 581 76 lei
50% din TVA-ul pentru principal este TVA neadmis la deducere, ceea ce ar trebui sa majoreze valoarea
autoturismului si mareste cheltuiala cu amortizarea, care devine si ea 50% cheltuiala nedeductibila.
213.3 = 4426 540 lei x 50% = 270 lei
Înregistarea majorării lunare a valorii de inventar a autovehicolului are dezavantajul modificarii lunare a
registrului mijloacelor fixe (F din programul de contabilitate 3B), de aceea inlocuim contul 213.3 cu contul
471, valoarea din 471 reprezintă o cotă de amortizare, care se imparte iar la 50% cheltuiala cu amortizarea
deductibila fiscal si 50% cheltuiala cu amortizarea nedeductibila fiscal.
Descărcarea contului 471 se face nu pe 6811 ci prin contul 6588 pentru a nu strica corelaţia aferentă
Rulajului C al contului 281 cu rulajul contului 6811.
471.6588 = 4426 270 lei x 50% = 135 lei (reprezinta partea de amortizare
pentru TVA-ul nedeductibil aferent principalului)
471.6581.6811 = 4426 135 lei (reprezinta partea de amortizare nedeductibila
pentru TVA-ul nedeductibil aferent principalului)
Analiticul de la 471 poate fi 6581.6811 reprezentând contul sintetic şi analitic de scadenţă a contului 471
Pe durata de viata economica ramasa (DRV) pentru autoturism se va inregistra prin Nota contabila nr. 2 (din
program 3B) care se emite automat din F (pentru programul 3B):
6588 = 471.6588 135 lei : DRV
cheltuiala deductibila
6581.6811 = 471.6588.6811 135 lei : DRV
cheltuiala nedeductibila

Reevaluarea lunara a principalului ramas neajuns la scadenta
Diferenta din reevaluare la sfarsitul lunii N a contului 167 se contabilizeaza:
668 = 167 50% x 3.100=1.550 lei
6581.668 = 167 50% din diferenta de curs valutar
cheltuiala nedeductibila: 1.550 lei
Analiticele contului 6581 (în programul 3B contul sintetic 6581 colectează toate cheltuielile nedeductibile)
reflectă tipurile de cheltuieli care sunt nedeductibile
sau
167 = 768.0 50% din diferenta de curs valutar
venit impozabil
167 = 768.1 50% din diferenta de curs valutar
venit neimpozabil

doiny, la 29 August 2011 - 07:36 PM, a spus:

Incearca de mai multe ori sa bagi parola mie mi-a mers dupa a 5-a incercare

Si cum ramane cu certificatele medicale ? le depun asa simplu la CASMB ?

Depun Declaratie - Inventar numai firmele care la 31.ian.2011 au soldul referitor la contributia pentru concedii si indemnizatii aferent anului 2010, inclusiv accesoriile pe anii fiscali si soldul sumelor de recuperat de la FNUASS diferite de zero.

http://www.casmb.ro/main.php

Este noua precizare de pe site-ul lor
Eu unul personal cred ca o sa se modifice perioada de depunere a acestor declaratii, timpul este mult prea scurt

Nu pot opta pentru acest sistem de impunere persoanele juridice române care:

- desfășoară activități în domeniul bancar;

- desfășoară activități în domeniile asigurărilor și reasigurărilor, al pieței de capital, cu excepția persoanelor juridice care desfășoară activități de intermediere în aceste domenii;

- desfășoară activități în domeniile jocurilor de noroc, consultanței și managementului