Find content
Not Telling
Afisare istoric nume
Buna ziua,
Am o rezolvare la problema 2 de la contabilitate.Nu stiu daca este corect!
Inregistrarea in contabilitate a operatiunilor aferente exportului
1. Facturarea marfurilor catre clientul extern 05.04.N curs 3lei$
411 = 401 123.000 lei
„Clienti“ – analitic distinct clienti externi „Furnizori“ – analitic distinct producator
123.000 (41.000$x3lei/$)
2. Valoarea transportului pe parcurs extern facturat de prestatorul extern 1000 $;
624 = 401 3.000 lei
„cheltuieli cu transp. de bunuri si pers.” „Furnizori-analitic distinct furniz.ext”
(1000 $ x 3 lei/$)
3. Inregistrarea comisionului negociat 10% curs 3 lei/$
411 = 704 12.600 lei
41.000$ + 1000 $ = 42.000$ x10%x3lei/$)
„Clienti“ – analitic distinct producator „Venituri din lucrari executate si servicii prestate“
4. Retinerea comisionului de la unitatea producatoare
401 = 411 12.600 lei
„Furnizori“ – analitic distinct producator „Clienti“ – analitic distinct producator
5.Incasarea contravalorii facturii emise de la clientul extern 06.04.N(42.000$x3.1lei/$)
5124 = % 127.100 lei
„Conturi la banci in valuta“ 411 123.000 lei
„Clienti“ – analitic distinct clienti externi
765 4.100 lei
„Venituri din diferente de curs valutar“
6. Achitarea contravalorii valorii produselor catre unitatea producatoare8.04.N curs 2.9lei/$
401 = % 110.700 lei (41000$-4100$x3lei/$)
„Furnizori“ – analitic distinct producator 5124 107.010 lei (41000$-4100$x2.9lei/$)
„Conturi la banci in valuta“
765 3.690 lei
„Venituri din diferente de curs valutar“
7. Achitare contravaloare transport 8.04.N curs 2.9lei/$
401 = % 3.000 lei (1000$x3lei/$)
„Furnizori“ – analitic distinct transportator 5124 2.900 lei (1000$x2.9lei/$)
„Conturi la banci in valuta“
765 100 lei
„Venituri din diferente de curs valutar“
8. Cheltuielile efectuate în contul entității producătoare sunt: comision vamal 200 lei și comisioane bancare 100 lei;
comision vamal: 628 = 5121 200 lei
comisioane bancare: 627= 5124 100 lei
9. Cheltuielile proprii effectuate de entitate:
641 = 421 4.000 lei
6813 = 2813 1.000 lei
Postari ale mele
In topicul:stagiu anul III
26 May 2011 - 11:58 AM
Ioana0905, la 24 May 2011 - 11:49 AM, a spus:
Salut!
Ma puteti ajuta si pe mine cu rezolvarea la urmatoarea problema:
O societate comercială plătitoare de TVA înregistrează într-un an venituri în sumă de 560.000 lei din care 1200 lei venituri din dividende de la o persoană juridică română. Cheltuielile înregistrate sunt:
- cheltuieli cu serviciile prestate la terţi 11.000 lei (există contracte încheiate, se justifică necesitatea lor şi sunt documente care să ateste primirea lor efectivă);
- cheltuieli cu materiile prime şi materialele consumabile 200.000 lei;
- cheltuieli cu stocurile de materiale constatate lipsă din gestiune, neimputabile 2500 lei;
- cheltuieli cu plata personalului 63.500 lei, din care 50.000 lei este fondul de salarii şi diferenţa contribuţii aferente fondului de salarii;
- cheltuieli de protocol 2400 lei;
- cheltuieli cu sponsorizarea în bani 1200 lei;
- cheltuieli cu impozitul pe profit plătit în cursul anului 4000 lei.
Să se calculeze impozitul pe profit datorat pentru întregul an.
Multumesc mult!
Ma puteti ajuta si pe mine cu rezolvarea la urmatoarea problema:
O societate comercială plătitoare de TVA înregistrează într-un an venituri în sumă de 560.000 lei din care 1200 lei venituri din dividende de la o persoană juridică română. Cheltuielile înregistrate sunt:
- cheltuieli cu serviciile prestate la terţi 11.000 lei (există contracte încheiate, se justifică necesitatea lor şi sunt documente care să ateste primirea lor efectivă);
- cheltuieli cu materiile prime şi materialele consumabile 200.000 lei;
- cheltuieli cu stocurile de materiale constatate lipsă din gestiune, neimputabile 2500 lei;
- cheltuieli cu plata personalului 63.500 lei, din care 50.000 lei este fondul de salarii şi diferenţa contribuţii aferente fondului de salarii;
- cheltuieli de protocol 2400 lei;
- cheltuieli cu sponsorizarea în bani 1200 lei;
- cheltuieli cu impozitul pe profit plătit în cursul anului 4000 lei.
Să se calculeze impozitul pe profit datorat pentru întregul an.
Multumesc mult!
Profitul impozabil se calculează ca diferenţă între veniturile realizate din orice sursă şi cheltuielile efectuate în scopul realizării de venituri, dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile şi la care se adaugă cheltuielile nedeductibile. La stabilirea profitului impozabil se iau în calcul şi alte elemente similare veniturilor şi cheltuielilor potrivit normelor de aplicare.
Venituri totale 560.000
Cheltuieli totale 285.075
La cheltuielile totale se adauga TVA la lipsurile din gestiune neimputabile 2.500 x 19% = 475 lei
(11.000 + 200.000 + 2.500 + 475 + 63.500 + 2.400 + 1.200 + 4.000 = 285.075 lei)
Cheltuielile de protocol sunt cheltuieli deductibile limitat – 2% asupra diferentei dintre totalul veniturilor impozabile si totalul cheltuielilor aferente ( mai putin cheltuielile de protocol si impozitul pe profit ).
Venituri neimpozabile 1.200 lei
Venituri impozabile 560.000 lei – 1.200 lei = 558.800
Cheltuieli deductibile
- ch. cu serv.prestate de terti 11.000 lei
- ch. cu materii prime si mat.consumabile 200.000 lei
- ch.cu salariile 63.500 lei
-ch.protocol 2.400 lei
Total cheltuieli deductibile 276.900 lei
Cheltuieli protocol deductibile=2%(558.800-285.075+2.400+4.000)=280.125*2%=5.602,5
Impozit pe profit=16%( 558.800-276.900)=16%*281.900=45.104
Cheltueili cu sponsorizarea =3‰*558.800=1.676,40 sau 20%*45.104=9.020.,80
Impozit pe profit datorat pentru tot anul=45.104-1.200=43.904
In topicul:LUCRARE DE STAGIU -ANUL II(acces 2008) Semestrul IV de stagiu SEMESTRUL II 2...
29 November 2010 - 10:13 AM
nicolaitza, la Nov 28 2010, 10:20 PM, a spus:
1.(Problema 1) O entitate de distributie a energiei electrice a livrat unei personae fizice intr-o luna calendaristica, energie electrica, iar factura fiscala contine urmatoarele informatii:consum 90kwh,prêt unitar fara TVA 0.3840, accize aferente consumului necomercial 0.2lei.Sa se determine taxa pe valoarea adaugata mentionata in factura fiscala.
Rezolvare:
Servicii facturate U.M. Cantitate Pret unitar fara TVA lei Valoare fara TVA TVA 24%
Energie Activa KWH 90 0,3840 34.56 8.29
Acciza KWH_A 90 0,2 18 4.32
Total 52.56 12.61
din care accize 18 4.32
Factura curenta 65.17 lei
Urmariti o fct de energie a unei persoane fizice.
Rezolvare:
Servicii facturate U.M. Cantitate Pret unitar fara TVA lei Valoare fara TVA TVA 24%
Energie Activa KWH 90 0,3840 34.56 8.29
Acciza KWH_A 90 0,2 18 4.32
Total 52.56 12.61
din care accize 18 4.32
Factura curenta 65.17 lei
Urmariti o fct de energie a unei persoane fizice.
Daca ar fi asa calculul la accize, atunci jumatate din factura de energie electrica ar reprezenta doar accize!
bica, la Nov 29 2010, 12:09 PM, a spus:
nicolaitza, la Nov 28 2010, 10:20 PM, a spus:
1.(Problema 1) O entitate de distributie a energiei electrice a livrat unei personae fizice intr-o luna calendaristica, energie electrica, iar factura fiscala contine urmatoarele informatii:consum 90kwh,prêt unitar fara TVA 0.3840, accize aferente consumului necomercial 0.2lei.Sa se determine taxa pe valoarea adaugata mentionata in factura fiscala.
Rezolvare:
Servicii facturate U.M. Cantitate Pret unitar fara TVA lei Valoare fara TVA TVA 24%
Energie Activa KWH 90 0,3840 34.56 8.29
Acciza KWH_A 90 0,2 18 4.32
Total 52.56 12.61
din care accize 18 4.32
Factura curenta 65.17 lei
Urmariti o fct de energie a unei persoane fizice.
Rezolvare:
Servicii facturate U.M. Cantitate Pret unitar fara TVA lei Valoare fara TVA TVA 24%
Energie Activa KWH 90 0,3840 34.56 8.29
Acciza KWH_A 90 0,2 18 4.32
Total 52.56 12.61
din care accize 18 4.32
Factura curenta 65.17 lei
Urmariti o fct de energie a unei persoane fizice.
