anamaria2811

Buna seara,

In luna septembrie am incasat un avans pentru o marfa ce a fost livrata la inceputul lunii octombrie.
Nu sunt sigura daca am intocmit corect factura de avans si cea finala.

1. Factura avans: suma incasata de la client 51.520 USD curs 3.1672

Baza 41.548,39 USD (131.592,06 RON)
TVA 9.971,61 USD ( 31.582,09 RON)
Total 51.520,00 USD (163.174,15 RON)

2. Factura finala curs la data livrarii marfii 3.2674 (Baza 51.520 USD + TVA)

a) Storno factura avans
b) Intocmire factura finala

Baza 51.520,00 USD ( 41.548,39USD*3.1672 + 9.971,61USD*3.2674 = 164.173,30 RON)
TVA 12.364,80 USD ( 164.173,30 * 24%)

Conform art 1391 din CF cursul utilizat pentru stabilirea bazei de impozitare este cel comunicat de BNR din data la care intervine exigibilitatea taxei pentru operatiunea in cauza. Exigibilitatea intervine cand are loc faptul generator sau la data incasarii avansului.
Plata in avans facuta de client reprezinta de fapt baza de impozitare pentru TVA.
In exemplu din normele de aplicare a art 1391 din CF suma incasata de furnizor reprezinta baza de impozitare a TVA. Ar trebui sa modific si eu factura de avans astfel: Baza 51.520 USD (51.520*3.1672) TVA 51.520*24%? Este corect sa fac factura de avans pentru o suma mai mare decat cea pe care am incasat-o.

Multumesc anticipat.