tudor_steliana

Buna tuturor! Am nevoie de ajutorul vostru pt a rezolva urmatoarele doua probleme din setul de 40 primite ...

1 . La sfârșitul exercițiului N, se cunosc urmãtoarele informații despre un echipament tehnologic:
– valoarea contabilã netã este de 200 u.m.;
– cheltuielile cu dezmembrarea sunt reestimate la 1.500 u.m.;
– existã un provizion pentru dezmembrarea echipamentului constatat la o valoare actualizatã de 1.438 u.m.;
– rata dobânzii de piațã este reestimatã pentru ultimii doi ani din durata de viațã utilã la 13% în exercițiul N+1 și respectiv la 14% în N+2;
– rata dobânzii de piațã aferentã exercițiului încheiat este de 16%.
Înregistrãrile contabile aferente exercițiului N+1 sunt:
a) 666 = 1513 230
1513 = 213 200
1713 = 7812 204
b) 666 = 1513 230
1513 = 213 404
c) 666 = 1513 230
1513 = 7812 404
d) 666 = 1513 62
6812 = 1513 404
e) 6812 = 1513 62


2.
La 1.01.N, societatea ALFA achiziționeazã un echipament al cãrui cost este de 100.000.000 lei pentru a-l utiliza de-a lungul duratei utile de viațã de 5 ani și apoi sã îl cedeze cu o valoare rezidualã 0. Cota de impozitare este de 16%. Amortizarea activului nu este deductibilã fiscal. La cedare, câștigul din cesiune nu este impozabil, pierderea din cesiune nu este deductibilã. Ce datorii/creanțe de impozit amânat recunoaște ALFA în cei 5 ani de utilizare a activului?

Va doresc spor la invatat si va multumesc....