soaremioara

problema 3 - gr.V cat IX - an I sem II
Conform art.48 ,art 82 :
Venit brut = 95.000 + 200 = 95.200 (Nu sunt considerate venituri brute sumele sau bunurile primite sub forma de sponsorizari, mecenat sau donatii.)
Pentru ca apartamentul v-a fi folosit ca locuinta de domiciliu si nu este specificat daca a fost sau nu cumparat de firma,daca firma plateste chirie pentru acesta,consider ca aceasta cheltuiala nu este cuprinsa in contabilitatea persoanei fizice .
Chelt deductibile:
-Treb sa respecte regulile privind amortizarea, prevazute in Titlul II din Codul fiscal , dupa caz
(Art. 24: Amortizarea fiscal (1)Cheltuielile aferente achizitionarii, producerii, construirii, asamblarii, instalarii sau îmbunatatirii mijloacelor fixe amortizabile se recupereaza din punct de vedere fiscal prin deducerea amortizarii potrivit prevederilor prezentului articol.)
Cheltuieli cu amortizarea autoturismului
Aan= 28000/5 ani= 5600/an
A = Aan*4 luni/12 luni = 5600 *4/12= 1866,66 lei
-cheltuielile de sponsorizare, mecenat, precum si pentru acordarea de burse private, efectuate conform legii, in limita unei cote de 5% din baza de calcul;
- cheltuielile de protocol, in limita unei cote de 2% din baza de calcul;
Baza de calcul se determina ca diferenta intre venitul brut si cheltuielile deductibile, altele decat cheltuielile de sponsorizare, mecenat, pentru acordarea de burse private, cheltuielile de protocol, cotizatiile platite la asociatiile profesionale cheltuielile de protocol, in limita unei cote de 2% din baza de calcul;
Baza de calcul pentru cheltuielile de protocol:
BCp = Vb – (CT- Ch sponsorizare – Ch protocol ) = 95200- (72116.66- 3000-2500 ) = 95200 – 66616,66 = 28583,34lei
Ch prot ded = 28583.34,3.4*2%= 571,66 lei
Chelt prot nedeductibila=2500-571.66=1928,33

Baza de calcul pentru cheltuielile de sponsorizare
BCs=Vb – (CT- Ch sponsorizare – Ch protocol ) = 95200- (72116.66- 3000-2500)=28583.34 lei
Ch spons ded =28583,34*5% = 1429.167 lei
Chelt sponsorizare neded=3000-1429.167=1570.833lei

Chelt deductibile:
- Chelt. Amortizare 4 luni: 1866.66
- chelt. cu dobanda 30.000 x 10%/12 X 5 LUNI =1.250
- cheltuieli cu hartia,pixuri,etc. : 20.000 lei;
- cheltuieli cu chiria : 12.000 lei;
- cheltuieli cu personalul angajat : 10.000 lei;
- cheltuieli cu energia electrica, telefon,apa, gaze: 25.000 lei;
- Chelt sponsorizare 1429.167 lei
- Chelt protocol 571.66 lei
- Alte cheltuieli 2000
______________________________________
Total 74.117,487lei
Imp calculat: (95200-74117,487) x 16% =21082.513*16%=3373.20
Imp ramas de plata 3373.20 -1.200=2173.20

Amenda contraventionala nu este deductibila



an I sem II - gr.I cat.XI probl 2
la SC CLASICOR SA se majoreaza capitalul social prin incorporarea:
- profitului de la finele exercitiului incheiat cu 500 lei
- profitului net din exercitiile precedente cu 1500 lei
-alte rezerve 2000 lei
-de prime legate de capital 700 lei
-de rezerve din reevaluare in plus 300 lei

rezolvare:
456 = 1012 500 lei
117 = 1012 1500 lei
1068 = 1012 2000 lei
104 = 1012 700 lei
105 = 1065 300 lei
1065 = 1012 300 lei