cris_valy

Multumesc pentru raspuns!

Buna,

Va rog frumos, ma puteti ajuta cu intrebarile urmatoare de fiscalitate... este urgent:

1. S.C. Prestatorul, societate de leasing înregistrată în Bulgaria încheie la 5 Aprilie 2009 un contract de leasing financiar, cu S.C. Transportatorul, societate stabilită și înregistrată în scopuri de TVA în România (art 153). Contractul are ca obiect leasingul unui autocar în valoare de 30.000 euro, achiziționat de la Furnizorul, societate stabilită și înregistrată în scopuri de TVA în Bulgaria. La finalizarea contractului Transportatorul își exercită opțiunea de cumpărare, achitând valoarea reziduală a autocarului, în sumă de 1.000 euro. Cursul de schimb este 1 euro = 4 lei, iar rata lunară, inclusiv dobânda aferentă este 1.000 euro. Analizați speța din punctul de vedere al TVA stabilind tipul operațiunilor, locul lor, precum și obligațiile ce revin plătitorilor de TVA.

2.S.C. GAMA S.R.L. este stabilită și înregistrată în scop de TVA în România, fiind plătitor lunar de TVA având ca obiect de activitate farmacie și stomatologie. În cursul lunii martie 2009 ea realizează următoarele operațiuni (toate sumele sunt fără TVA):
achiziționează de la Bayer, stabilită și înregistrată în scop de TVA în Germania, 12.000 folii aspirină în valoare de 4.000 euro;
achiziționează de la S.C. Farmas S.A., stabilită și înregistrată în scop de TVA în Romania, 3.500 folii paracetamol în valoare de 2.500 lei;
achiziționează de la S.C. Leasingul S.A. un automobil în leasing financiar pentru care achită avans de 4.300 lei în luna martie 2009, urmând să achite apoi 36 de rate lunare a 500 lei/rata, începând din luna aprilie 2009;
primește de la furnizori facturile pentru energie electrică și apă în sumă de 1.200 lei;
livrează către persoane fizice, în farmacia din București, 16.000 folii aspirină în valoare de 20.000 lei;
prestează servicii consultații stomatologice în sumă de 8.500 lei;
livrează către persoane fizice din Franța, pe bază de comandă poștală, paracetamol în valoare de 3.000 euro.
livrează către Solaris, stabilită și înregistrată în scop de TVA în Franța, 1.300 folii de paracetamol în valoare de 4.200 euro;
livrează proteze dentare clienților, persoane fizice, de la stomatologie în valoare de 5.000 lei;
Se cunoaște că S.C. GAMA S.R.L. achiziționează aspirina și paracetamolul numai în scopul revânzării, iar celelate achiziții nu le poate evidenția separat pe tipuri de activități. Curs de schimb 1 euro = 4 lei. Plafonul de vânzări la distanță este 35.000 euro în România și 40.000 euro în Franța.

Cerințe:
TVA deductibil, TVA de dedus, TVA colectat și TVA de plată sau de recuperat pentru luna martie 2009;
precizați scadența de depunere a decontului de TVA;
precizați pentru ce operațiuni trebuie întocmită declarație recapitulativă și care este termenul de depunere a acesteia.


3. A, înregistrată în scop de TVA în România (art 153) livrează bunuri către B, înregistrată în scop de TVA în România (art 153), care la rândul său livrează bunuri către C, înregistrată în scop de TVA în Franța. Bunurile sunt transportate de B din România în Franța. Analizați speța din punctul de vedere al TVA stabilind tipul operațiunilor, locul lor, precum și obligațiile ce revin celor trei plătitori de TVA.

Multumesc frumos!!!

As avea si eu nevoie de aceste materiale, te rog! Adresa de e-mail: c_ispas@yahoo.com
Multumesc!