LACI_laci

Prezentam, prin cele ce urmeaza, care sunt contributiile sociale datorate de persoanele fizice care
realizeaza venituri cu regim de retinere a impozitului la sursa conform Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 29619, art. 29621-29626 care incepand cu 1 iulie 2012 sunt administrate de Agentia Nationala de Administrare Fiscala.

Veniturile din activitati pentru care platitorul veniturilor are obligatia de a retine si de a vira impozit si contributii prin retinere la sursa sunt:

- venituri din drepturi de proprietate intelectuala;
- venituri din activitati desfasurate in baza contractelor/conventiilor civile incheiate potrivit Codului civil, precum si a contractelor de agent;
- venituri din activitatea de expertiza contabila si tehnica, judiciara si extrajudiciara;
- venitul obtinut de o persoana fizica dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil, potrivit titlului IV1, care nu genereaza o persoana juridica
- veniturile realizate de o persoana fizica rezidenta atat in Romania cat si in strainatate din asocierea cu persoane juridice romane dintr-o asociere fara personalitate juridica.

Categoriile mentionate - prevazute la art. 29621 alin. (1) lit. f) - datoreaza contributia individuala de asigurari sociale si contributia de asigurari sociale de sanatate, cu exceptiile prevazute de lege

Contributia de asigurari sociale (CAS) - 10,5%

Baza lunara de calcul

- venituri din drepturi de proprietate intelectuala (Diferenta dintre venitul brut si cheltuiala deductibila (20% din venitul brut sau 25 % din venitul brut pentru veniturile provenind din crearea unor lucrari de arta
monumentala)

- venituri din activitati desfasurate in baza contractelor/conventiilor civile incheiate potrivit Codului civil, precum si a contractelor de agent;
- venituri din activitatea de expertiza contabila si tehnica, judiciara si extrajudiciara; (venitul brut stabilit prin contractul incheiat intre parti)

Baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale nu poate fi mai mare decat echivalentul a de 5 ori castigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de stat (5x2117 = 10585 lei)

NU SE DATOREAZA CAS pentru:
- venitul obtinut de o persoana fizica dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil, potrivit titlului IV1, care nu genereaza o persoana juridica
- veniturile realizate de o persoana fizica rezidenta atat in Romania, cat si in strainatate din asocierea cu persoane juridice romane dintr-o asociere fara personalitate juridica

Contributia de asigurari sociale de sanatate
(CASS)- 5,5%

Baza lunara de calcul

Contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS)- 5,5%

Baza lunara de calcul

- venituri din drepturi de proprietate intelectuala: Diferenta dintre venitul brut si cheltuiala deductibila (20% din venitul brut sau 25 % din venitul brut pentru veniturile provenind din crearea unor lucrari de arta monumentala))

- venituri din activitati desfasurate in baza contractelor/conventiilor civile incheiate potrivit Codului civil, precum si a contractelor de agent;
- venituri din activitatea de expertiza contabila si tehnica, judiciara si extrajudiciara;
(venitul brut stabilit prin contractul incheiat intre parti)

- venitul obtinut de o persoana fizica dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil, potrivit titlului IV1, care nu genereaza o persoana juridica
(venitul din asociere)

- veniturile realizate de o persoana fizica rezidenta atat in Romania cat si in strainatate din asocierea cu persoane juridice romane dintr-o asociere fara personalitate juridica
(venitul din asociere)

Baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate nu poate fi mai mica decat un salariu de baza minim brut pe tara, daca acest venit este singurul asupra caruia se calculeaza contributia (700 lei)

NU SE DATOREAZA CASS pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuala realizate de persoanele care mai realizeaza si venituri:
- salariale;
- sub forma indemnizatiilor de somaj;
- din pensii mai mici de 740 lei:
- ca intreprindere individuala, intreprindere familiala, persoana fizica autorizata, din profesii libere;
- din activitatile agricole;
- venituri cu regim de retinere la sursa (din contracte/conventii civile, din expertize contabile, tehnice, judiciare, extrajudiciare, din asocieri fara personalitate juridica cu o microintreprindere sau cu o persoana juridica platitoare de impozit pe profit)

Modalitate de declarare si de plata a contributiilor sociale (CASS, CAS)

Contributiile de asigurari sociale si asigurari sociale de sanatate se retin la sursa de catre platitorul veniturilor, care are obligatia declararii (lunar sau trimestrial in Declaratia 112) si platii acestora.

Obligatiile reprezentand contributiile de asigurari sociale si asigurari sociale de sanatate calculate, retinute si virate in cursul anului fiscal de catre platitorii de venit sunt obligatii finale. Beneficiarii veniturilor nu au obligatii declarative si de plata la organul fiscal in ceea ce priveste contributia de asigurari sociale de sanatate.

Sursa: DGFP Brasov

Mai am ceva dacă e calculat bine.Uitați-vă și voi și spuneți părerea.

Calcularea impozitului pe profit pe anul 2010

(pct.11.8 din HG. NR.44/2004 –Norme metodologice de aplicare a Legii nr.571/2003)
Exemplu de calcul:

Un contribuabil inregistreaza la data de 31.12.2009 venituri totale anuale in suma de 250.000 lei , carora le corespunde, un impozit minim annual de 6500 lei, respectiv 1625 lei trimestrial.
Trim.I.
- Impozit profit calculat 1800 lei
- Impozit minim trimestrial 1625 lei
- Impozit profit datorat 1800 lei
( 1625 < 1800)

Trim II.
- Impozit profit cumulat de la inceputul anului 3300 lei
- Impozit profit pe trim.II. (3300-1800) 1500 lei
- Impozit minim datorat 1625 lei
( 1625> 1500 )

Trim III.

- Impozit profit cumulat de la inceputul anului 6925 lei
- Impzit profit pe trim III..( 6925-1800-1625 ) 3500 lei
- Impozit pe profit datorat 3500 lei
( 1625 < 3500)

Trim IV.
- Impozit pe profit anual 5000 lei.
1. Definitivarea exercitiului financiar 2010 pana la data
25.02.2011.
-Impozit minim anual 6500 lei
- Impozit profit datorat 6500 lei
(6500 > 5000 )
- Impozit profit declarat (1800+1625+3500) 6925 lei
trim.I+trim.II+trim.III.)
-Impozit profit de recuperat +425 lei
( 6925-6500)

2. Definitiverea exercitiului financiar pana la data de
25.04.2011.
-Declara si plateste pentru trim IV. 2010 o suma egala cu
Impozitul pe profit calculat si evidentiat petru trim. III. 3500 lei
( termen de plata si declarare 25.01.2011)
- Impozit pe profit datorat pe anul 2010 este de 6500 lei
( 6500 > 5000)
- Impozit profit declarat in cursul anului 2010 10425 lei
(6925 +3500)
- Impozit profit de recuperat pe anul 2010 +3925 lei
(10425-6500)

Dana42, la Jan 11 2011, 08:17 PM, a spus:

Nu cred că fac reclamă ,am abonament la rentrop straton(consilier imp. profit.)

Sephora, la Jan 11 2011, 03:54 PM, a spus:

Dacă vă ajută citiți cu atenție.

 Calcularea_Imp._profit_2010.doc   30.5K   1533 downloads

 Cum_se_calculeaza_impozitul_pe_profit_pentru_anul_2010.doc   29K   1274 downloads

Bună

La noi la CASHr a fost incarcat o declarație model


 decl._cass.xls   17.5K   1151 downloads

mihaela_cva, la Mar 13 2010, 10:51 PM, a spus:

Mai există cale legală cînd putem să vând sub prețul achiziției

VANZAREA PRODUSELE SUB PRETUL DE ACHIZITIE

Problema
O societate poate sa vanda o marfa sub pretul achizitionat? Care este legislatia care reglementeaza acest aspect si care sunt implicatiile fiscale?
Solutie
Vrei sa ai din cand in cand o pauza, sa iti aduci aminte ce inseamna weekend si sa te poti trezi dimineata fara sa inchizi imediat ochii la gandul ca incepe o noua zi de chin?
O.G. nr. 99/2000 privind comercializarea produselor si serviciilor de piata, republicata, cuprinde reglementari cu privire la vanzarea produselor in pierdere, respectiv la un pret egal sau inferior costului de achizitie. Costul de achizitie este definit la punctul 16 din Norma metodologica de aplicare a acestei ordonante, publicata in Monitorul Oficial, partea I, nr. 235 din 07/04/2003, ca fiind egal cu pretul de cumparare, taxele nerecuperabile, cheltuielile de transport - aprovizionare si alte cheltuieli accesorii necesare pentru punerea in stare de utilitate sau intrarea in gestiune a produsului respectiv.
Astfel, potrivit art. 17 al O.G. nr. 99/2000, este interzis oricarui comerciant sa ofere sau sa vanda produse in pierdere, cu exceptia urmatoarelor situatii:
- vanzari de lichidare;
- vanzari de soldare;
- vanzari efectuate in structuri de vanzare denumite magazin de fabrica sau depozit de fabrica;
- vanzari ale produselor destinate satisfacerii unor nevoi ocazionale ale consumatorului, dupa ce evenimentul a trecut si este evident ca produsele respective nu mai pot fi vandute in conditii comerciale normale;
- vanzari ale produselor care intr-o perioada de 3 luni de la aprovizionare nu au fost vandute;
- vanzari accelerate ale produselor susceptibile de o deteriorare rapida sau a caror conservare nu mai poate fi asigurata pana la limita termenului de valabilitate;
- vanzarea unui produs la un pret aliniat la cel legal practicat de ceilalti comercianti din aceeasi zona comerciala, pentru acelasi produs, determinat de mediul concurential;
- vanzarea produselor cu caracteristici identice, ale caror preturi de reaprovizionare s-au diminuat;
- vanzarea produselor aflate in pachete de servicii.
Concluzionand, vanzarea la un pret mai mic decat costul de achizitie se poate efectua doar in cazurile mai sus prezentate.
In conformitate cu prevederile art. 21 alin. (1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, pentru determinarea profitului impozabil, sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare.
In acest sens, punctul 22 din Titlul II al Normei metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal stabileste ca sunt cheltuieli efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile cheltuielile inregistrate cu realizarea si comercializarea bunurilor, prestarea serviciilor sau executarea lucrarilor.
Prin urmare, nefiind impus ca nivelul veniturilor obtinute sa fie peste nivelul cheltuielilor, cheltuielile generate de comercializarea bunurilor sub costul de achizitie sunt considerate cheltuieli deductibile la calculul profitului impozabil, fiind efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile.