veronicacristea

O societate prezinta urmatoarea situatie:
Contractele de constructie – 20.000 lei, din care garantii acordate – 2.000 lei;
Marfuri – pret de achizitie 10.000 lei; adaos comercial – 2.000 lei;
Minusuri la inventare - 500 lei;
Contracte cu vanzarea in rate – 10.000 lei; rate incasate – 2.000 lei; rate neincasate – 8.00 lei; dobanda 500 lei;
Avize de expeditie – pret de vanzare cu TVA 3.570 lei;
Bonuri fiscale – 238 lei;
Auditorul a verificat TVA neexigibil calculat de entitate şi a ajuns la consluzia ca este corecta suma determinata. Care este TVA-ul neexigibil calculat?

Răspuns

a. TVA = 24%
% = 404 22.320
231 18.000
4426 4.320
404 = 167 2.000
4428 = 4426 480 lei TVA neexigibilă (ct.4428)
b. Calcul preţ cu amănuntul cu TVA = Cost achiziţie + Adaos comercial + TVA neexigibilă
TVA neexigibilă = ( cost de achiziţie + adaos comercial) x 24%=
= (10.000 + 2.000) x 24% = 2.880 lei TVA neexigibilă (ct.4428)
% = 401
371
4426
4428 = 4426 2.880 lei
c. Minusuri la inventariere = 500 lei
TVA neexigibilă aferentă minusurilor la inventariere =
500 x 24% = 120 lei
d. 461 = % 13.020
758 10.000
472 500
4427 2.520
4427 = 4428 2.520 lei
Încasare 2.000 lei x 24% = 480 lei
=> 4428 = 4427 480 lei
=> 4428 = 2.520 – 480 = 2.040 lei sau (8.000 + 500) x 24% = 2.040 lei TVA neexigibilă
e. Preţ vânzare cu TVA = 3.570 lei (avize de expediţie)
=> ct. 4428 = 3.570 lei
418 = %
707
4428 3.570 lei
f. Bonuri fiscale în valoare de 238 lei, la acestea se calculează TVA neexigibilă în cazul în care se primeşte doar bonul fiscal urmând apoi să se primească factura.

% = 401 238
302 192
4426 46
4428 = 4426 46 lei TVA neexigibilă
4426 = 4428 46 – după emiterea facturii
D 4428 C_
480 2.520
2.880 3.570
120
480
46
––––––––––––––––––––––––
4.006 6.090
Sold C: 2.084 lei