g_dani

Multumesc de raspuns!!!

va rog sa ma ajutati cu rezolvarea urmatoarelor probleme:


1. O persoană fizică deține în proprietate o clădire în cu o suprafață construit desfășurată de 250 mp, situată într-o localitate de rangul I, zona B. Clădirea este construită în anul 1967. Valoarea impozabilă unitară este 669 lei/mp. Care valoarea impozitului pe profit și ce sumă trebuie să plătească la scadențe.

2. Precizați ce fel de persoane sunt cele de mai jos din punctul de vedere al TVA:
- o persoană fizică care efectuează servicii de contabilitate pe bază de contract individual de muncă cu S.C. ALFA S.A.;
- Ministerul Sănătății;
- cantina proprie pentru salariații Ministerului Educației și Cercetării;
- S.C. X S.R.L. efectuează prestări servicii vopsitorie auto cu CA > 35.000 euro;
- S.C. BETA efectuează numai operațiuni de acordare credite;
- S.C. Z S.R.L. Efectuează comerț en-detail cu produse alimentare cu CA < 35.000 euro;

3. Să se determine impozitul pe clădiri datorat de o persoană fizică dacă se cunosc următoarele date despre proprietățile deținute:
- o clădire situată în zona B într-o localitate de rangul I, cu o suprafață construit desfășurată de 240 mp. Valoarea impozabilă a clădirii este 669 lei / mp. Clădirea este construită în anul 2003 și este locuință de domiciliu;
- cumpără pe data de 20 iunie un apartament situat în aceeași localitate, în zona A într-un bloc cu 6 etaje și 34 de apartamente. Suprafața desfășurată a apartamentului este de 96 mp. Apartamentul este construit în anul 1972. Valoarea impozabilă unitară a apartamentul este 669 lei / mp.

[quote name='florinaf' date='Jun 6 2010, 07:50 PM' post='226624']
Stie cineva cum se rezolva urmatoarele doua probleme? Va rog sa ma ajutati si pe mine sa le rezolv , pt ca nu le dau de capat...

1. La sfârșitul exercițiului N, se cunosc urmatoarele informații despre un echipament tehnologic:
- valoarea contabila neta este de 200 u.m.;
- cheltuielile cu dezmembrarea sunt reestimate la 1.500 u.m.;
- exista un provizion pentru dezmembrarea echipamentului constatat la o valoare actualizata de 1.438 u.m.;
- rata dobânzii de piața este reestimata pentru ultimii doi ani din durata de viața utila la 13% în exercițiul N+1 și respectiv la 14% în N+2;
- rata dobânzii de piața aferenta exercițiului încheiat este de 16%.
Înregistrarile contabile aferente exercițiului N+1 sunt:
a) 666 = 1513 230
1513 = 213 200
1713 = 7812 204
b) 666 = 1513 230
1513 = 213 404
c) 666 = 1513 230
1513 = 7812 404
d) 666 = 1513 62
6812 = 1513 404
e) 6812 = 1513 62

2. La 1.01.N, societatea ALFA achiziționeaza un echipament al carui cost este de 100.000.000 lei pentru a-l utiliza de-a lungul duratei utile de viața de 5 ani și apoi sa îl cedeze cu o valoare reziduala 0. Cota de impozitare este de 16%. Amortizarea activului nu este deductibila fiscal. La cedare, câștigul din cesiune nu este impozabil, pierderea din cesiune nu este deductibila. Ce datorii/creanțe de impozit amânat recunoaște ALFA în cei 5 ani de utilizare a activului?


MULTUMESC!!!!






te rog sa ma ajuti si pe mine cu rezolvarea problemei:


La sfârsitul exercitiului N, se cunosc urmãtoarele informatii despre un echipament tehnologic:
– valoarea contabilã netã este de 200 u.m.;
– cheltuielile cu dezmembrarea sunt reestimate la 1.500 u.m.;
– existã un provizion pentru dezmembrarea echipamentului constatat la o valoare actualizatã de 1.438 u.m.;
– rata dobânzii de piatã este reestimatã pentru ultimii doi ani din durata de viatã utilã la 13% în exercitiul N+1 si respectiv la 14% în N+2;
– rata dobânzii de piatã aferentã exercitiului încheiat este de 16%.
Înregistrãrile contabile aferente exercitiului N+1 sunt:
a) 666 = 1513 230
1513 = 213 200
1713 = 7812 204
b) 666 = 1513 230
1513 = 213 404
c) 666 = 1513 230
1513 = 7812 404
d) 666 = 1513 62
6812 = 1513 404
e) 6812 = 1513 62

Va rog sa ma ajutati cu rezolvarea urmatoarelor probleme:




1. Asociații societății „X” au decis dizolvarea acesteia. Situația patrimoniului conform bilanțului contabil la data începerii lichidării se prezintă astfel:
•
Construcții 30.000 lei
•
Amortizarea construcțiilor 20.000 lei
•
Echipamente tehnologice 15.000 lei
•
Amortizarea echipamentelor tehnologice 10.000 lei
•
Materii prime 3.000 lei
•
Ajustări pentru deprecierea materiilor prime 500 lei
•
Clienți 2000 lei
•
Clienți incerți 700 lei
•
Ajustări pentru deprecierea clienților incerți 400 lei
•
Conturi la bănci în lei 1.300 lei
•
Furnizori 7000 lei
•
Provizioane 1.250 lei
•
Capital subscris vărsat 11.000 lei
•
Rezerve legale 1.850 lei
Operațiile de lichidare efectuate de lichidator au fost:
a) Construcțiile au fost vândute cu 11.000 lei, față de valoarea rămasă neamortizată de 10.000 lei;
b) Echipamentele tehnologice au fost văndute cu 7.000 lei față de valoarea rămasă neamortizată de 5.000 lei;
c) Materiile prime au fost vândute cu 2.850 lei față de valoarea de 2.500 lei;
d) În vederea încasării înainte de scadență a creanțelor certe au fost acordate sconturi în valoare de 100 lei;
e) Din suma clienților incerți de 700 lei se încaseaza jumătate, restul fiind irecuperabile;
f) Pentru plata înainte de termen a datoriilor către furnizori, aceștia au acordat sconturi în sumă de 350 lei;
g) Cheltuielile efectuate cu lichidarea societății au fost în sumă de 900 lei.
Se cere:
a) Înregistrările contabile aferente operațiilor de lichidare.
b) Întocmirea bilanțului înainte de partaj.
c) Înregistrările contabile aferente operațiilor de partaj la acționari
2. Societatea „X” nu mai face față datoriilor sale exigibile. Societatea intră în faliment având la bază cererea introdusă la tribunal de către unul dintre creditori. Situația patrimoniului conform bilanțului contabil de începere a lichidării se prezintă astfel:
•
Echipamente tehnologice 30.000 lei
•
Amortizarea echipamentelor tehnologice 15.000 lei
•
Mărfuri 900 lei
•
Ajustări pentru deprecierea mărfurilor 100 lei
•
Conturi la bănci în lei 2.000 lei
•
Cheltuieli în avans 1.000 lei
•
Furnizori 12.000 lei
•
Venituri în avans 1.250 lei
•
Capital subscris vărsat 2.500 lei
•
Rezerve legale 200 lei
•
Alte rezerve 4.000 lei
•
Rezultatul reportat 1.150 lei
Aportul asociaților la capitalul social în baza statutului și contractului de societate se prezintă dupa cum urmează:
- asociatul A :1.750 lei (70% din capitalul social)
- asociatul B: 750 lei (30% din capitalul social)
Operațiile de lichidare efectuate de lichidator au fost:
a) Vânzarea echipamentelor tehnologice la prețul de 7.000 lei, TVA 19%;
b) Vânzarea mărfurilor la prețul de 1.200 lei, TVA 19%;
c) Încasarea chiriei plătite în avans în sumă de 1.000 lei;
d) Restituirea chiriei încasate anticipat în sumă de 1.250 lei;
e) Stabilirea sumelor de acoperit de către cei doi asociați pentru plata datoriei față de furnizori;
f) Achitarea datoriei față de furnizori.
Se cere:
a) Înregistrările contabile aferente operațiilor de lichidare.
b) Întocmirea bilanțului înainte de partaj.
c) Înregistrările contabile aferente operațiilor de partaj la asociați.
3. Situația elementelor de activ și de pasiv la societatea „X” conform bilanțului întocmit pe baza datelor din contabilitate, date care au fost puse de acord cu rezultatele inventarierii, se prezintă astfel:
•
Programe informatice 4.000.000 lei
•
Amortizarea programelor informatice 1.000.000 lei
•
Clădiri 10.000.000 lei
•
Amortizarea clădirilor 2.500.000 lei
•
Titluri de participare 2.500.000 lei
•
Mărfuri 5.000.000 lei
•
Clienți 2.000.000 lei
•
Furnizori 4.500.000 lei
•
Furnizori de imobilizări 2.000.000 lei
•
Clienți-creditori 1.500.000 lei
•
Credite bancare pe termen lung 6.000.000 lei
•
Capital subscris vărsat 5.000.000 lei
•
Rezerve 1.000.000 lei (această sumă este formată din repartizarea profitului net în anii anteriori).
Operațiunile efectuate de judecătorul sindic și de lichidator pentru a asigura disponibilitățile bănești în vederea achitării datoriilor:
a) Programele informatice au fost vândute cu 2.500.000 lei, față de valoarea netă contabilă de 3.000.000;
b) Clădirile au fost vândute cu 9.000.000 lei, față de valoarea netă contabilă de 7.500.000 lei;
c) Mărfurile au fost vândute cu 6.000.000 lei față de valoarea contabilă netă de 5.000.000 lei;
d) Titlurile de participare au fost vândute cu 3.000.000 lei față de 2.500.000 lei - costul de achizitie;
e) S-a încasat de la clienți suma de 1.800.000 lei, acordându-se un scont de 10%;
f) S-a achitat împrumutul de 6.000.000 lei și dobânda de 1.000.000 lei;
g) S-au achitat furnizorii în sumă de 4.500.000 lei, primindu-se un scont de 5%;
h) Au fost achitați furnizorii de imobilizări în sumă de 2.000.000 lei;
i) Au fost restituite avansurile încasate de la clienți în sumă de 1.500.000 lei;
j) Cheltuielile efectuate cu lichidarea s-au ridicat la suma de 800.000 lei din care:
-salarii 500.000 lei
-cheltuieli cu licitațiile 300.000 lei
Se cere:
a) Înregistrarile contabile privind operațiunile de lichidare.
b) Întocmirea bilanțului înainte de efectuarea partajului.
c) Înregistrările contabile privind operațiunile de partaj la acționari.


Va multumesc!

DINUR, la May 23 2009, 12:18 PM, a spus: