stefanidis

Buna ziua!

Am o 2 intreabari intrebatoare.

Conform art 141, alin f - activitatea unei scoli de soferi este scutita de tva? Firma face facturi catre elevi reprezentand c-val curs legislatie si/sau c-val curs practica ore conducere. Le fac cu tva sau fara?
Firma este inregistrata in scopuri de TVA.

Va multumesc anticipat pentru raspuns!

Buna!

Am nevoie de sfatul dvs.

Firma mea este o scoala de soferi. Pentru instruirea elevilor se foloseste si de instructori auto colaboratori. Deci scoala are incheiat cu instructorul auto contract de prestari servicii si cu elevul un contract de scolarizare. Pt facturare, contabilizare si taxare am 2 solutii:
1. Cu instructorul am incheiat contract de prestari servicii si cu elevul contract de scolarizare, fara sa fac legatura dintre cei 2. Adica in contractul de scolarizare al elevului nu este prevazut numele instructorului.
Instructorul factureaza scolii fara tva (este PFA) iar soala refactureaza mai departe elevului. Conform codului fiscal este o structura de comisionar si scoala este obligata sa colecteze TVA. Din aceasta combinatie scoala trebuie sa plateasca un TVA pt un serviciu pe care nu l-a prestat. Factura instructorului este 700 iar refacturarea este ori 700 (inlcusiv TVA) ori 700 + tva (trebuie sa ma interesez).

2.In contractul cu instructorul specific ca el trebuie sa factureze direct elevului, iar plata o va face scoala in numele elevului. In contractul de scolarizare cu elevul fac referire la numele instructorului cu care va face instruirea practica si ca plata serviciului o va face scolii prin decontare in 3 rate. Faptic - instructorul face elevului factura si chitanta pe numele elevului, o plateste scoala in numele elevului, apoi elevul plateste prin decontare. Facturile de decontare sunt optionale si nu prezinta tva.

De retinut ca aceste operatiuni nu sunt ocazionale.
Adica se intampla des ca un elev sa fie instruit de un instructor colaborator (nu angajat al scolii). Deci daca aleg prima varianta scoala va avea tot timpul TVA de plata.
instructorul nu are voie sa faca contract de prestari servicii direct cu elevul, ci cu scoala. Dar nu se specifica ca nu are voie sa ii factureze. Deci ce nu este interzis este permis astfel ca scoala va specifica in contracte cu instructorul facturarea direct elevului. cazul 2

Bineinteles ca pt scoala varianta 2 este cea "buna". Dar asa este oare. Directorul spune ca daca prima varianta este corecta el ajunge la sapa de lemn si inchide scoala.
Oare celelalte scoli cum o proceda? Ca doar si ei au instructori colaboratori.

Este corecta varianta 2? Poate un prestator, care a incheiat cu mine un contract, sa factureze c-val serviciului altcuiva, in conditiile in care eu specific in contract ca factureaza direct elevului scolii?

Va rog sa ma ajutati daca puteti cu niste sfaturi sau solutii ca nu mai pot!!!!

Fac contabiliatea unei scoli de soferi care colaboreaza cu instuctori auto PFA. Exista o lege care nu mai permite acestora sa factureze orele de conducere direct elevului. El presteaza, factureaza scolii fara TVA iar scola factureaza elevului cu tva (atat orele de conducere cat si orele de legislatie).
Ex el factureaza scolii 700, iar scoala factureaza elevului 800 inclusiv TVA. Pentru scoala, acesta combinatie, reprezinta o pierdere si bani scosi din buzunar pt tva. Adica:

628=401 700 factura instructorului

411 = % 800
704 672.27
4427 127.73
Dintr-un simplu calcul am TVA de plata 127.73 si 672.27 (venit) - 700 (cheltuiala) = -27.73 pierdere

Conform codului fiscal art 129 alin2 si norme alin 19 este o structura de comisionar. Deci pot face refacturarea.
Problema este ca factura primita de la instructor nu prezinta TVA si factura mea data elevului are TVA.
Ce pot sa fac, cum sa ocolesc, sa nu mai platesc TVA-ul la suma totala de 800 lei TVA inclusiv si sa imi iasa si mie un profit acolo cat de mic?
De retinut ca scolala presteaza doar orele de practica 100 lei inclusiv TVA. Restul de 700 pana la 800, cat este factura finala, este prestatia instructorului. Pt ce trebuie sa platesc TVA la ei daca nu este prestatia scolii?

Pot face factura scolii catre elev asa: ?

baza tva

ore conducere 700 lei 0
ore legislatie 84.04 15.96

total 800 lei

Si inca ceva - acesti bani, 800, pe care chipurile elevul ar trebui sa-i platesca scolii, de fapt ajung la instructorul auto iar acesta da scolii doar 100. Isi opreste banii de prestatie.
Sa maresc pretul scolii nu pot. Toate scolile au cam acelasi pret. Sa maresc suma pe care ar trebui sa o dea instructorul scolii iar nu pot pt ca pleaca la alte scoli.


O asociere intre 2 persoane (juridice, PFA etc) trebuie facuta in asa fel incat sa aduca beneficii ambelor persoane. Ori aici castiga doar instructorul. Si scoala ce face?

Va rog daca aveti idei, un articol, o lege o portita, o ferestra va rog sa ma ajutati ca sunt disperata!