C.V.I.

Obligativitatea detinerii RUC e reglementata de Legea 252 / 2003 astfel:

Art. 1. -(1) Contribuabilii, persoane juridice inregistrate la Oficiul National al Registrului Comertului, autorizate potrivit legii, au obligatia sa tina registrul unic de control.
(2) Celelalte categorii de contribuabili pot tine registrul unic de control, in functie de optiunea acestora.

Pentru I.I. e optional deci.

Organele de control pot incepe oricand o altfel de abordare a subiectului. impozitul pe dividende intra in categoria "retinerilor / stopajelor la sursa". Potrivit Legii 241 / 2005 pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale, retinerea si nevarsarea, cu intentie, in cel mult 30 de zile de la scadenta, a sumelor reprezentand impozite sau contributii cu retinere la sursa constituie infractiune. Cunosc caz concret in care s-a intocmit sesizare penala pentru stopaj la sursa iar administratorul societatii, in perioada de cercetare penala, a incercat sa atraga raspunderea contabilului pentru fapta respectiva, argumentand ca nu i s-a adus la cunostinta si documentele de plata catre bugetul de stat general consolidat sunt oricum intocmite de contabil. a adus in discutie CIM si fisa postului

Obligativitatea predarii memoriei fiscale e stipulata si sanctionata cu amenda conform prevederilor OUG 28 / 1999 Rep.

" Operatorii economici care utilizeaza aparate de marcat electronice fiscale, la umplerea memoriei fiscale, atunci cand aceasta trebuie inlocuita ca urmare a defectarii, ori cand nu mai poate fi folosita de catre utilizatori din diverse motive, precum si in cazul in care acestia isi inceteaza activitatea, sunt obligati ca, dupa citirea memoriei si preluarea rolei pe care sunt inregistrate datele din aceasta de catre organul fiscal teritorial, sa predea memoria fiscala spre pastrare si arhivare directiilor generale ale finantelor publice judetene sau a municipiului Bucuresti, dupa caz. Pastrarea si arhivarea memoriilor fiscale se asigura pentru o perioada de minimum 10 ani."

"Constituie contraventii urmatoarele fapte daca, potrivit legii penale, nu sunt considerate infractiuni:
...nerespectarea obligatiei de a preda spre pastrare si arhivare memoria fiscala, ..."