a.enescu

Sa luam in considerare cazul mijlocului fix casat, laptopul neamortizat integral din prima postare.
- art. 128 alin. (8) lit. b) si pct. 6 alin. (12) ne spune ca nu constituie livrare de bunuri cu plata daca sunt indeplinite in mod cumulativ conditiile prevazute in Norme.Prin casarea unui mijloc fix se intelege operatia de scoatere din functiune a activului respectiv, urmata de dezmembrarea acestuia si valorificarea partilor componente rezultate, prin vanzare sau prin folosirea in activitatea curenta a contribuabilului.
Daca presupunem, de ex., ca conditia privind dovada ca bunul a fost dezmembrat sau distrus nu este indeplinita, casarea laptopului se considera o livrare de bunuri cu plata.
- cf.. pct.6 alin. (13) prevederile art.148 si 149 din Codul fiscal, referitoare la ajustarea dreptului de deducere, nu se aplica in situatiile in care, conform art. 128 alin. (8) din Codul fiscal, nu se considera ca are loc o livrare de bunuri cu plata.
In cazul casarii laptopului pentru care nu exista dovada ca bunul a fost distrus se considera ca are loc o livrare de bunuri cu plata, si se aplica prevederile art.148 si 149 privind ajustarea taxei deductibile.
- pct. 6 alin (5) se refera la ajustarea mijlocelor fixe de natura bunurilor de capital, ori laptopul nu se incadreaza in prevederile art. 149 alin. (1) lit a)- avand durata normala de functionare mai mica de 5 ani. In cosecinta se vor aplica prevederile art. 148 –pentru ajustarea taxei deductibile aferenta activelor corporale fixe, altele decat sunt considerate bunuri de capital conform art. 149.
- cf. pct. 53 alin. (5) lit. c) se ajusteaza taxa deductibila in cazul in care persoana impozabila a dedus o suma de taxa mai mare decat avea dreptul.

Ajustarea mijloacelor fixe sau a bunurilor de capital casate - cf. art.148 sau art. 149 CF in loc de
Ajustarea mijloacelor fixe sau a bunurilor de capital casate - cf. art.128 sau art. 129 CF
La achizitia mijlocului fix s-a dedus TVA-ul aferent iar la casarea acestuia inainte de expirarea duratei de functionare valoarea TVA-ul dedus se ajusteaza cf. art. 148 CF.
Durata de functionare corespunde duratei de amortizare a mijlocului fix stabilta cf. Catalogului si in acest caz perioada de ajustare corespunde cu durata de amortizare ramasa neamortizata, se ajusteaza TVA aferent valorii ramase neamortizate.

a.enescu, la 12 October 2011 - 07:26 PM, a spus:

TVA intra in valoarea autoturismului , de aceea era 2133 = 4426 8667.55 .

TVA va trebui sa colecteze si la factura de avans .