SElena112

Buna seara,
ma confrunt cu urmatoarea problema:
Societatea a efectuat prestari servicii in constructii in spatiul UE-renovare imobil. Facturarea s-a facut fara TVA si s-a declarat in D390 si in decontul de TVA la randul 3,,livrari de bunuri sau prest de serv.pt care locul prestarii este in afara Romaniei, scutite cf.art143alin(2) lit b) si c) din Codul Fiscal''.In urma unui control inopinat pe TVA, organele de inspectie fiscala au constatat ca s-a declarat eronat in D.390 si Decont de TVA cf.Pct.14(1) din Hotararea nr.44/22.01.2004-aprobarea normelor metodologice de aplicare a C.F respectiv:
,,pct.14(1) Serviciile prevazute la art.133 alin 4) din C.F. fac exceptie de la regulile generale prevazute la art.133 alin.(2) si (3) din C.F in ceea ce priveste stabilirea locului prestarii.Aceste servicii nu se declara in declaratia recapitulativa 390, indiferent de statutul beneficiarului si nici nu se aplica prevederile referitoare la inregistrarea in scopuri de taxa, care sunt specifice prestarilor si achizitiilor intracomunitare de servicii.
(2)Serviciile efectuate in legatura directa cu un bun imobil includ acele servicii care au o legatura suficient de directa cu respectivele bunuri imobile precum(lit.j) lucrari de transformare, renovare, etc.''
In urma dispozitiei de masuri, care prevedea ,,corectarea erorilor materiale din decontul de TVA si depunerea Declaratiei recapitulative 390, rectificativa, am depus D.390 rectificativa, cu valoarea 0 si Decont TVA corectat, cu suma 0 pe randul 3(unde initial avusesem suma).
Ulterior acestui control inopinat a avut loc Inspectie fiscala,,control de fond'' care in Dispozitia de masuri inscrie:,,...s-au constatat aceleasi erori materiale cuprinse si in dispozitia de masuri'' mentionata mai sus si prevede ca masura,,Societatea va corecta decontul de TVA-Decontul nu a fost corect intocmit ,,operatiunile sunt livrari legate de bunuri imobile situate intr-o tara UE si trebuiau cuprinse la randul 3,,Livrari de bunuri sau prestari de servicii...''
Asadar: referitor la D390, este clar, nu trebuiau declarate operatiunile.Cum procedez insa in Decontul de TVA? Poate nu inteleg eu bine insa imi pare cele doua dispozitii se bat cap in cap.Unde gresesc si cum trebuie sa procedez?
Va multumesc anticipat pentru rabdare si ajutor.