adipopa99

mirela 0702, la 20 May 2011 - 12:05 PM, a spus:

eu as zice ca reezolvarea corecta e:
Rezultat contabil = venituri – cheltuieli
RC = 500.000 – 400.000 = 100.000
Rezultat fiscal = rezultat contabil + cheltuieli nedeductibile - venituri neimpozabile
RF=100.000+30.000-20.000=110.000
Impozit = Rezultat fiscal * 16%
Impozit = 110.000 *16% = 17.600
Suma repartizata pe dividende = (rezultat contabil – impozit)*60% = (100.000-17.600)*60% = 49.440
Dividende primite de persoana AA = suma repartizata pe dividende*70% = 49.440*0,7 = 34.608
Dividende primite de persoana BB = suma repartizata pe dividende*30% = 49.440*0,3 = 14.832

rezolvare pt problema 33:
O societate comercială plătitoare de TVA înregistrează în anul 200X venituri în sumă de 175.000 lei (reprezentând în totalitate cifra de afaceri). Cheltuielile sunt următoarele:
- cheltuieli cu materiile prime și materialele 35000 lei;
- cheltuieli de personal 10000 lei;
- cheltuieli proprii cu impozitul pe profit datorat 3000 lei;
- cheltuieli cu provizioanele pentru garanții de bună execuție acordate clienților 15000 lei;
- cheltuieli cu primele de asigurare aferente activelor corporale 1500 lei;
- cheltuieli făcute în favoarea asociaților 1200 lei (cu chiria spațiilor puse la dispoziția acestora);
- cheltuieli cu amortizarea contabilă a mijloacelor fixe 20.000 lei; amortizarea fiscală este 23.000 lei;
- cheltuieli cu sponsorizarea 2.500 lei
Să se calculeze impozitul pe profit datorat lșa nivelul anului și diferența de virat statului.
Rezolvare:
Venituri totale =175.000 lei
Cheltuieli totale = 35.000+10.000+3.000+15.000+1500+1.200+20.000+2.500=88.200 lei
Cheltuieli nedeductibile = 3.000+1.200+2.500 = 6.700 lei.
Rezultat contabil = venituri totale -cheltuieli totale = 175.000-88200 = 86.800 lei
Rezultat fiscal = venituei totale - cheltuieli totale – venituri neimpozabile +cheltuieli nedeductibile +amortizare contabila -amortizare fiscala ==175000-88200 +6700 +20000-23000 = 90500 lei
Rezultatul contabil > Rezultatul fiscal => diferenta temporala impozabila de 3000 lei => datorie privind impozitul amanat : 3000 x16% = 480 lei
- in contabilitate se face inregistrarea :ch.cu impozite amanate = datorie privind impozite amanate - 480 lei

Impozitul pe profit inaintea scaderii cheltuielilor cu sponsorizarea = 90.500 x 16%=14.480
Aplicarea limitelor ptr. stabilirea cheltuielilor cu sponsorizarea deductibile fiscal:
-3‰ din cifra de afaceri = 525 lei
- 20% din imp. pe profit datorat inainte de deducerea ch. de sponsorizare = 2.896 lei
Suma de scazut din impozitul pe profit este de 525 lei
Impozitul pe profit datorat la nivelul anului = 14.480 – 525 = 13.995 lei
Diferenta de virat statului = 13.995 – 3.000 = 10.995 lei