Find content
Not Telling
Afisare istoric nume
Am preluat o firma în oct. 2015, care are:
- capital social 270.000,00 lei,
- rezerve legale (pe cont 1061) la data de 31.12.2015 suma de 172.600 lei, ce depaseste 20% din CS.
Dupa verificarea contului 1061 am constatat ca anual la 31.12 s-a constituit rezerva legala si s-a efectuat operatiunea:
an 2008: 129-1061 = 12.300
an 2009: 129-1061 = 17.300 - s-a majorat CS la 270.000 lei
an 2010: 129-1061 = 17.500
an 2011: 129-1061 = 32.000 - o parte depaseste 20% din capital social
an 2012: 129-1061 = 33.000 - depaseste 20% din capital social
an 2013: 129-1061 = 34.000 - depaseste 20% din capital social
an 2014: 129-1061 = 26.500 - depaseste 20% din capital social
Deci aceste sume s-au inregistrat in contabilitate ca si constituire rezerve legale prin NC: 129-1061 = ........, dar nu s-au luat in calcul la determinarea impozitului pe profit (parca nici nu ar fi existat), nici in anii cand s-au incadrat in limita deductibila (2008-2011 partial), nici dupa care a depasit aceasta valoare. Impozitul pe profit s-a calculat in fiecare an fara a fi luat in considerare rezerva legala constituita. Nu s-a menționat nimic nici in registru de evidenta fiscala.
Intrebarea mea este:
- la 31 dec 2015 pot sa fac operatiunea 1061 - 117 = 172.600 ?, cu mentiunea constatare constituire rezerva legala aferent an 2009-2014 din profit net
- dupa care sa calculez rezerva legala pentru suma de 41.700 lei (=54000-12300), si sa o iau in considerare la calculul impozitului pe profit aferent trim IV 2015? este deductibila aceasta suma?
SAU:
- la 31 dec 2015 fac operatiunea 1061 - 117 = 118.600 (=172600-54000), adica doar cu valoarea ce depaseste 20% din CS si nu mai iau in calcul / nu deduc valoarea la determinarea impozitului pe profit aferent trim IV 2015.
care este solutia corecta? este o alta varianta? trebuie depuse rectificative la D101?
Rog raspuns
Atentie, contabili!
Contabilitatea se schimba de la 1 ianuarie 2023!
Completeaza adresa de email la care
vrei sa primesti Raportul Gratuit
Contabilitate 2023.
Noutati legislative. Studii de Caz. Monografii contabile
Clic aici pentru a deveni membru.
Este GRATUIT!
Va rugam sa va inregistrati pentru a citi TOATE raspunsurile
si explicatiile contabililor prezenti pe Forumul Conta.ro.
...click aici >>
Va multumim
