Tatiana Topan

Contul 117 se v-a inchide prin 1068.

O sa aveti asa :

1068 = 117 6.175,75
1068 = 456 7.690,34

457 = 5311 (7.690,34*16% = 1.230,46) 1.230,46

456 = 5311 6.459,91

misspufoasa, la 19 November 2012 - 10:13 PM, a spus:

Vedeti ca nu este egalitate bilantiera : total C = 3.156, total D = 242,85 .................Ce lipseste ?

total C = 42.705,37
total D = 42.705,37

462 = 758 36.705,50 - ven neimpozabil
654=4111 8.642,20 - chelt ned

581 = 5121 168,45 scoatere bani din banca si inchidere cont
5311 = 581 168,45 depunere bani in caserie

Inchidere conturi de venituri si cheltuieli

121 = 654 8.642,20 lei
758= 36.705,50

Calcul impozit profit = (Ven.totale - Chelt totale ) - Ven neimp + Chelt ned = (36.705,50 -8.642,20) -36.705,50+8.642,20 =0

Sold cont 121 © = 28.063,30

Conturi ramase :

1012 = 200 ©
1061 = 90 ©
1068 = 2920,26 ©
117 = 32.134,78 (D)
121 = 30.852,91 ©
5311 = 1.928,39 (D)

% = 456 290
1012 200
1061 90, din care 40 - rez legala , 50 impozabili


acoperire pierdere ani precedenti
% = 117 32.134,78
121 30.852,91
1068 1.281,87 impozabili

1068 = 456 1.638,39 impozabili

calcul impozit dividende = ( 50+1.281,87+1.638,39)*16% = 475,25

457 = 5311 475,25 plata impozit dividende, care revine fiecarui asociat in parte, in functie de aportul la capitalul social

456 = 5311 1.453,14

Procedura :
1. efectuarea primei etape la ONRC : dupa publicarea in MO a hot AGA/Deciziei asociatului unic de dizolvare si lichidare voluntara, fara numire de lichidator se mai asteapta 30 zile
2. Depunere dosar AFP :
- bilantul de lichidare (pe zero) , balanta de verificare la data publicarii in MO a hot AGA/Deciziei asociatului unic de dizolvare si lichidare voluntara, fara numire de lichidator, copie MO de publicare a hot AGA/Deciziei asociatului unic de dizolvare si lichidare voluntara, fara numire de lichidator, Hotarare repartizare active/pasive , Raport lichidare, Situatii financiare
- Decl 101 de lichidare
- cerere eliberare Certificat de atestare fiscala
3. Efectuarea celei de-a 2-a etape la ONRC

O zi buna,
Tatiana

Buna ziua,

Va rog sa ma lamuriti cu anumite probleme, ca sa pot merge mai departe

In primul rand , pentru clientii incasati , dar pentru care nu aveti chitanta, in cadrul operatiunii de inventariere generala a patrimoniului, cu ocazia inchiderii societatii, cereti extrase de cont + copii dupa chitante (asta in cazul in care au fost emise, daca nu, emiteti chitante sa ii inchideti, altfel aceste sume se baga pe cheltuiala din pierderi de creante - nedeductibile fiscal pentru partea neacoperita de provizion, cf. art. 22 din Codul Fiscal. Si cum nu vad provizioane .............. deci sunt cheltuieli nedeductibile)

Ce hotarati in privinta dividendelor ? Eu cum vad problema, acestea nu pot fi date asociatilor, pentru ca efectiv nu exista lichiditati.............. Deci, venituri neimpozabile pentru societate.

Dati-mi va rog un raspuns la aceste 2 probleme si va dau si monografia contabila de inchidere.

O zi buna,
Tatiana Topan

Aveti in attach legislatia referitoare la operatiunile de dizolvare, lichidare (cu sau fara lichidator), divizare, etc.

Ca sa va pot ajuta, spuneti-mi care sume sunt pe debit, care pe credit , pentru ca aveti si conturi bifunctionale si chiar nu dispun de foarte mult timp sa fac "alba-neagra", ca sa pot identifica sumele care sunt pe debit si care sunt pe credit.

O zi buna si nu o luati personal. Vreau sa va ajut, dar chiar nu sunt ghicitoare

Tatiana

E foarte buna intrebarea ............. eu initial inregistram acest venit ca venit impozabil. Dupa multe discutii cu diversi experti contabili, mi s-a spus sa iau acest venit ca neimpozabil. Eu consider acest venit ca sursa proprie de finantare, care apare o singura data , cu ocazia lichidarii societatii, unde se aplica alte reguli din punct de vedere fiscal.

Norme metodologice:

ART. 27 al.2
80. Distribuirea de active de către o persoană juridică română către participanții săi se poate realiza în cazul lichidării.
81. Profitul impozabil în cazul lichidării se calculează ca diferență între veniturile și cheltuielile efectuate pentru realizarea acestora, calculate cumulat de la începutul anului fiscal, luându-se în calcul: profitul din lichidarea patrimoniului, sumele din anularea provizioanelor, sumele înregistrate în conturi de capitaluri proprii constituite din profitul brut și care nu au fost impozitate la data constituirii, alte elemente similare veniturilor și cheltuielilor. În cazul în care, în declarația de impozit pe profit aferentă anului anterior lichidării contribuabilul a înregistrat pierdere fiscală, aceasta se va recupera din profitul impozabil calculat cu ocazia lichidării.
82. La calculul impozitului pe profit datorat de contribuabilii care își încetează existența în urma operațiunilor de lichidare nu sunt impozitate: rezervele constituite din profitul net, sumele aferente unor reduceri ale cotei de impozit, repartizate ca surse proprii de finanțare pe parcursul perioadei de funcționare, potrivit legii, rezervele constituite din diferențe de curs favorabile capitalului social în devize sau din evaluarea disponibilului în devize, în conformitate cu actele normative în vigoare, dacă legea nu prevede altfel.