1. Care sunt regulile fiscale in domeniul TVA pe care le modifica mecanismul platii defalcate a TVA?
Mecanismul platii defalcate a TVA nu schimba nicio regula fiscala in domeniul TVA. Nu se modifica regulile de exigibilitate a TVA, de inscriere a operatiunilor in decontul de TVA, nu se impun obligatii suplimentare de raportare etc.
2. Care sunt facilitatile care sunt oferite persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA care opteaza pentru aplicarea mecanismului platii defalcate a TVA in perioada 1 octombrie - 31 decembrie 2017?
Pentru persoanele care opteaza pentru aplicarea mecanismului platii defalcate a TVA in perioada 1 octombrie - 31 decembrie 2017 au fost prevazute urmatoarele facilitati:
• anularea penalitatilor de intarziere aferente obligatiilor fiscale principale reprezentand TVA, restante la 30 septembrie 2017, in anumite conditii;
• reducerea cu 5% a impozitului pe profit/pe veniturile microintreprinderilor aferent trimestrului IV al anului fiscal 2017.
3. Cine trebuie sa aiba cont de TVA?
Toate persoanele juridice si persoanele fizice platitoare de TVA care presteaza servicii sau livreaza bunuri, taxabile, in Romania.
4. Pentru ce tranzactii se aplica plata defalcata a TVA?
Plata defalcata a TVA se aplica pentru toate operatiunile taxabile din punct de vedere al TVA pentru care care locul livrarii de bunuri sau locul prestarii de servicii se considera a fi din punct de vedere al TVA in Romania.
Nu se aplica mecanismul platii defalcate a TVA pentru tranzactiile pentru care beneficiarul este persoana obligata la plata TVA sau pentru operatiunile supuse regimurilor speciale de TVA: regimul bunurilor second-hand, regimul agentiilor de turism, regimul special pentru agricultori, etc.
5. Cum functioneaza mecanismul?
Fiecare firma platitoare de TVA va avea in mod obligatoriu un cont separat de TVA, diferit de contul curent.
Pentru fiecare factura emisa de un furnizor, firma cumparatoare va face face doua plati:
1) Una in contul curent, reprezentand valoarea produselor/serviciilor. Aceasta plata se face din contul curent al beneficiarului.
2) Una in contul de TVA, reprezentand valoarea TVA pentru produsele/serviciile in cauza.
Aceasta plata se face din contul de TVA al beneficiarului.
Din contul de TVA al unei firme se pot face, in general, doar doua tipuri de operatiuni:
1) Plata TVA catre furnizorii firmei
2) Plata TVA catre bugetul de stat (sumele datorate statului ca diferenta intre TVA colectata si TVA deductibila din decontul de TVA).
Deci, in general, dintr-un cont de TVA nu se pot face decat plati catre alte conturi de TVA sau catre bugetul de stat.
Se mai pot face transferuri din contul de TVA catre contul curent al firmei, insa numai daca firma respectiva a alimentat anterior contul de TVA cu sume din contul curent, intrucat a avut de platit mai mult TVA catre furnizori decat TVA incasata de la clienti. In acest caz, restituirea sumelor din contul de TVA in contul curent al firmei se poate efectua doar cu aprobarea ANAF acordate in urma unei cereri din partea firmei.
NU SE POT FACE RETRAGERI DE NUMERAR (CASH) DIN CONTUL DE TVA.
Pentru toate facturile platite catre operatorii economici este obligatorie plata defalcata a TVA in contul de TVA al acestora.
Exceptii:
• Platile in numerar, din partea persoanelor fizice sau juridice.
• Platile cu cardul sau cu substitute de numerar, din partea persoanelor fizice sau juridice.
In situatiile de mai sus, firmele care au incasat banii au obligatia ca in maxim 7 zile lucratoare sa depuna TVA aferenta sumelor incasate in contul propriu de TVA.
6. Unde se deschid conturile de TVA?
Conturi deschise la Trezorerie
Trezoreria va deschide gratuit si automat cate un cont de TVA pentru toti operatorii economici platitori de TVA, fara a fi necesara o solicitare scrisa din partea acestora.
Operatiunile in conturile de TVA deschise de trezorerie vor fi gratuite (nu vor avea comisioane).
Operatorii economici vor avea acces la extrase de cont gratuite, in format electronic, privind operatiunile lor din contul de TVA
Fiecare operator va putea identifica propriul cont de TVA, dar si contul furnizorilor sai, pe site-ul Ministerului Finantelor si/sau pe site-ul ANAF.
Conturile deschise la Trezorerie vor putea fi utilizate doar pentru platile in lei.
Conturi deschise la banci
Bancile comerciale vor putea deschide conturi de TVA pentru toti clientii lor platitori de TVA. Acestia vor putea valida contul de TVA in cel mult 90 de zile.
Orice operatiune bancara in contul de TVA deschis de banca echivaleaza cu validarea acestuia.
Banca este obligata sa informeze clientul cu privire la costul de administrare si comisioanele practicate pentru conturile de TVA.
Banca nu are dreptul sa perceapa taxe/comisioane pentru conturile de TVA nevalidate.
Bancile pot deschide conturi de TVA si pentru platile in valuta.
O firma poate avea mai multe conturi de TVA (ex. un cont de TVA pentru platile in lei deschis la Trezorerie si un cont de TVA deschis la o banca pentru platile in valuta)
Cititi continuarea aici! Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Monografie Profit Reinvestit: Studii De Caz Utile
Profitul reinvestit reprezinta acea parte din castigul net al unei firme care nu este distribuita sub forma de dividende, ci este utilizata pentru dezvoltarea activitatii – de exemplu, pentru achizitia de echipamente, utilaje sau alte active necesare. Legislatia fiscala ofera facilitati companiilor care aleg sa isi reinvesteasca profitul, prin scutirea de impozit a acestor sume. Din perspectiva contabila, profitul reinvestit necesita o monografie contabila specifica, astfel incat sa...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Reparatii Auto: Cum Inregistrezi Reparatiile Pentru Dauna Autoturismului
Reparatiile auto sunt situatii frecvente care apar in activitatea unei firme si, pentru a fi tratate corect din punct de vedere financiar, au nevoie de o evidenta clara. Din punct de vedere contabil, aceste operatiuni pot ridica uneori semne de intrebare, de exemplu: cum se inregistreaza corect cheltuielile, ce conturi se utilizeaza si care sunt implicatiile fiscale?In acest articol vom prezenta trei studii de caz utile ce contin monografia contabila pentru reparatii auto. Scopul acestor exemple...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Dezvoltare Imobiliara Si Aspecte Fiscale Importante
Dezvoltatorii imobiliari se confrunta cu un set complex de operatiuni economice care necesita o evidenta contabila atenta si conforma cu reglementarile in vigoare. De la achizitia terenurilor si pana la vanzarea imobilelor finalizate, fiecare etapa implica tranzactii cu impact fiscal si contabil semnificativ.In acest articol prezentam o monografie contabila bine structurata pentru un dezvoltator imobiliar. Aceasta contine inregistrarile corecte in contabilitate si explicatii clare pentru fiecare...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Cod TVA Anulat
Anularea codului de TVA poate avea un impact semnificativ asupra activitatii unei firme, iar pentru a evita erorile si sanctiunile, este esential ca antreprenorii si contabilii sa cunoasca reglementarile legislative aplicabile. In acest articol vom prezenta tratamentul fiscal si contabil pentru codul de TVA anulat si o monografie contabila clara.Tratament fiscal-contabil pentru cod TVA anulatAnularea codului de TVA poate avea loc, conform art. 316 alin. (11) din Codul fiscal, in urmatoarele...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Factura Booking.com: Studii De Caz Utile
Factura emisa de platforma Booking.com ridica adesea semne de intrebare din perspectiva tratarii contabile si fiscale, mai ales in cazul firmelor care inchiriaza spatii prin intermediul acestui serviciu. In acest articol, analizam pas cu pas cum se inregistreaza factura de la Booking.com in contabilitate, ce monografii contabile se aplica si ce obligatii declarative revin firmei beneficiare.Inchirieri prin platforma Booking.com: aspecte important de stiutOrice persoana fizica sau juridica care...
vezi AICI monografia << Taxa de Mediu 2% Monografie Contabila
Taxa de mediu a fost instituita prin Legea nr. 196/2005 privind Fondul pentru mediu, modificata si completata prin actele normative ulterioare. Aceasta taxa se aplica unei game variate de activitati si produse, de la autovehicule si anvelope uzate, la ambalaje si echipamente electrice si electronice, avand ca obiectiv principal descurajarea comportamentelor poluante si generarea de resurse financiare destinate proiectelor de protectie a mediului.Din perspectiva contabilitatii, taxa de mediu...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Retur Marfa Furnizor
Returul de marfa catre furnizor este o situatie care poate aparea in activitatea unei societati din varii motive, precum: marfa livrata neconforma, expirata, deteriorata sau pur si simplu in surplus fata de necesarul efectiv. Pentru a reflecta corect aceste operatiuni in contabilitate, este esential sa se respecte prevederile legale si principiile contabile in vigoare. In acest articol, prezentam monografia contabila aferenta returului de marfa catre furnizor, alaturi de implicatiile fiscale si...
vezi AICI monografia << Monografie Garantie Chirie Si Reglementari Cheie
Un contract de inchiriere implica, de cele mai multe ori, plata unei garantii de catre chirias, menita sa acopere eventualele daune sau neplati. Din punct de vedere contabil, aceasta garantie trebuie tratata cu atentie, avand un regim specific de inregistrare. In acest articol, prezentam aspecte contractuale importante si oferim o monografie clara pentru inregistrarea garantiei pentru chirie, conforma cu reglementarile contabile in vigoare.Garantie chirie: reglementari legislativeIn cazul unui...
vezi AICI monografia << Restituire Suma Necuvenita: Cont Contabil si Reglementari Cheie
In relatiile de munca pot aparea, uneori, erori sau situatii neprevazute care determina plata unor sume de bani catre salariat fara un temei legal. De la salarii platite in exces sau indemnizatii de concediu de odihna acordate eronate, aceste sume sunt considerate necuvenite si, potrivit legislatiei in vigoare, angajatorul are dreptul sa solicite restituirea acestora. In acest articol prezentam principalele reglementari legale cu privire la returnarea sumelor necuvenite si contul in care se...
vezi AICI monografia << Monografie Constituire Provizioane Clienti Neincasati
Provizioanele reprezinta o componenta importanta a evidentei contabile si sunt utilizate pentru a reflecta obligatii sau pierderi viitoare certe sau probabile. Constituirea corecta a acestora ajuta companiile sa-si gestioneze riscurile financiare si sa respecte principiul prudentei.Cand se constituie provizioanele?Provizioanele se constituie atunci cand o entitate are o obligatie curenta (legala sau implicita) generata de un eveniment trecut, iar pentru solutionarea acesteia este probabil sa fie...
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2025. Toate Drepturile rezervate