Prezentam cazul unei microintreprinderi platitoare de TVA lunar in Romania, care achizitioneaza un autoturism din Germania. Pe factura este indicat pretul fara TVA (19%), TVA sub forma de garantie (depozit) si suma totala. Autoturismul nu este nou, avand 125.000 km la bord). A fost achitat in avans pretul total, urmand ca dupa receptia autoturismului in Romania sa fie restituita suma corespunzatoare TVA.
Este important de mentionat faptul ca furnizorul este un dealer autorizat (cu cod valid de TVA in Germania) al producatorului german. Administratorul microintreprinderii a achitat transportul masinii drept persoana fizica. Autoturismul este mijloc fix, folosit exclusiv in interesul firmei. Expertul nostru ne va arata mai jos un exemplu de monografia contabila aplicabila.
Achizitia unui autoturism second-hand: raspunsul specialistului
In cazul aplicarii regimului special pentru bunurile second hand , vanzatorul nu va aplica TVA si nu va inscrie TVA pe factura emisa.
In masura in care TVA achitat initial se va restitui de catre vanzator, acesta se va evidentia distinct ca un drept de creanta.
Livrarea este considerata o livrare intracomunitara si se va aplica taxarea inversa la suma totala inscrisa pe factura.
Astfel autoturismul se va declara urmand regimul normal al unei achizitii intracomunitare.
Dupa inmatricularea autoturismului in Romania, se va transmite dovada la furnizorul din Germania, si se va recupera TVA.
Inregistrarea achizitiei auto
2133 = 404 valoare auto
461 = 404 - valoare TVA
aplicarea taxarii inverse la valoarea din factura
4426 = 4427
Plata facturii
404 = 5124
La aprobarea rambursarii si incasarea sumelor reprezentand TVA se inregistreaza
5121/5124 = 461
Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu - Auditor financiar. 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2023. Toate Drepturile rezervate