Analiza dobanzii de plata si de incasat. Exemplu si inregistrari contabile

Dobanzile de incasat, aferente disponibilitatilor aflate in conturi la banci, se inregistreaza distinct in contabilitate, fata de cele de platit, aferente creditelor acordate de banci in conturile curente, precum si cele aferente creditelor bancare pe termen scurt.

Dobanzile de platit si cele de incasat, aferente exercitiului financiar in curs, se inregistreaza la cheltuieli financiare sau venituri financiare, dupa caz.

EXEMPLU

Societatea a contractat o linie de finantare, la data 15/12/2011, in suma de 1.000.000 lei, cu o dobanda platibila incepand cu data tragerii sumei de bani in suma de 5,9% pe an. Plata dobanzii se va face trimestrial.

Cu ocazia inchiderii exercitiului financiar societatea calculeaza datoria aferenta liniei de finantare primite in data 15/12/2011, luand in considerare si ca tragerea sumei s-a efectuat integral in aceeasi zi, in vederea platii unui furnizor de echipamente.

Pentru cele 16 zile de utilizare a liniei, compania datoreaza, chiar daca va achita in anul 2012, o dobanda de:

1.000.000 lei x 5,9% x 16 zile/365 zile = 2.586,30 lei

666 "Cheltuieli privind dobanzile" = 5198 "Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen scurt" 2.586,30 lei