Ca urmare a analizei de risc realizate de Directia generala antifrauda fiscala (DGAF), activitate permanenta destinata identificarii contribuabililor cu comportament fiscal inadecvat, inspectorii antifrauda au verificat o societate din Bucuresti care activeaza in domeniul comertului cu autoturisme second-hand.
Verificarile au vizat achizitiile intracomunitare si vanzarile de autoturisme efectuate in anul 2023. In urma controalelor, inspectorii antifrauda au constatat ca societatea nu a declarat veniturile obtinute si nici operatiunile comerciale desfasurate, omitandu-le complet din evidentele fiscale si din declaratiile depuse.
In consecinta, autoritatile fiscale au stabilit obligatii suplimentare de plata in valoare totala de 3.319.783 lei, reprezentand TVA si alte impozite datorate bugetului de stat. Totodata, au fost initiate procedurile pentru sesizarea organelor de urmarire penala, in vederea analizarii faptelor constatate si dispunerii masurilor legale necesare.
Tot ce trebuie sa stiti despre regimul fiscal-contabil al cheltuielilor cu autovehiculele! Scapati de riscul unor deduceri incorecte si de stresul sanctiunilor ANAF! Parcurgeti chiar acum lucrarea Autoturisme pe firma. Regimul fiscal-contabil! Contine informatii la zi, in conformitate cu legislatia din 2025! Detalii aici >>
Cazul prezentat anterior evidentiaza riscurile majore la care se expun contribuabilii care ignora obligatiile fiscale legale, in special in comertul cu autoturisme second-hand. Lipsa transparentei fiscale si omiterea raportarii corecte a operatiunilor comerciale pot atrage sanctiuni semnificative si chiar consecinte penale.
Pentru a intelege modul corect de desfasurare a unor astfel de tranzactii si pentru a preveni situatii similare, analizam, in continuare, un studiu de caz.
Problema fiscala:
"O societate platitoare de impozit pe profit si TVA doreste sa achizitioneze o masina second-hand de la o persoana fizica din Romania. In baza caror documente si in ce conditii se poate face aceasta tranzactie? Se retine impozit la sursa sau alt impozit in momentul platii contravalorii autoturismului?"
Solutie:
Potrivit art. 266 alin. (3) din Codul fiscal, mijloacele de transport noi vechicule terestre sunt cele care indeplinesc urmatoarele conditii: sa nu fi fost livrat cu mai mult de 6 luni de la data intrarii in functiune sau sa nu fi efectuat deplasari care depasesc 6.000 km.
Documentul care atesta achizitia, respectiv transferul dreptului de proprietate, este Contractul de vanzare-cumparare.
Achizitia se raporteaza, la societatea cumparatoare in declaratia 300 la rd. 30 si in declaratia 394 la sectiunea D achizitia autoturismului achizitionat de la o persoana fizica in baza CNP-ului persoanei fizice, sau a numelui, prenumelui si adresei acestuia.
Veniturile primite ca urmare a transferului dreptului de proprietate asupra bunurilor imobile si mobile din patrimoniul personal, sunt neimpozabile, conform art. 62 lit. m) din Codul fiscal.
Daca bunurile vandute de o persoana fizica sunt bunuri din patrimoniul personal, persoana fizica va depune o declaratie in acest sens, pentru a nu i se retine impozit. O alta solutie ar fi incheierea unui contract de vanzare-cumparare in care sa fie mentionata provenienta bunurilor (din patrimoniul personal).
Daca persoana fizica nu va declara ca bunurile sunt din patrimoniu personal, puteti impozita venitul acordat ca venituri din alte surse.
Concluzie
In concluzie, documentul justificativ este contractul de vanzare-cumparare si nu se retine impozit persoanei fizice daca autoturismul a fost utilizat in interes personal de persoana vanzatoare.
Conform prevederilor Legii nr. 70/2015 pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de incasari si plati in numerar si pentru modificarea si completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata, se limiteaza operatiunile de incasari si plati in numerar.
Aceasta lege instituie obligativitatea ca operatiunile de incasari si plati sa se realizeze numai prin instrumente de plata fara numerar, definite potrivit legii, chiar si catre persoanele fizice.
Art. 4. -
Operatiunile de incasari si plati in numerar efectuate intre persoanele prevazute la art. 1 alin. (1) si persoane fizice, reprezentand contravaloarea unor livrari ori achizitii de bunuri sau a unor prestari de servicii, dividende, cesiuni de creante sau alte drepturi, se efectueaza cu incadrarea in plafonul zilnic de 10.000 lei catre/de la o persoana.
Prin urmare, se poate face plata in numerar 10.000 de lei si restul prin banca.
Tot ce trebuie sa stiti despre regimul fiscal-contabil al cheltuielilor cu autovehiculele! Scapati de riscul unor deduceri incorecte si de stresul sanctiunilor ANAF! Parcurgeti chiar acum lucrarea Autoturisme pe firma. Regimul fiscal-contabil! Contine informatii la zi, in conformitate cu legislatia din 2025! Detalii aici >>
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Restituire Suma Necuvenita: Cont Contabil si Reglementari Cheie
In relatiile de munca pot aparea, uneori, erori sau situatii neprevazute care determina plata unor sume de bani catre salariat fara un temei legal. De la salarii platite in exces sau indemnizatii de concediu de odihna acordate eronate, aceste sume sunt considerate necuvenite si, potrivit legislatiei in vigoare, angajatorul are dreptul sa solicite restituirea acestora. In acest articol prezentam principalele reglementari legale cu privire la returnarea sumelor necuvenite si contul in care se...
vezi AICI monografia << Monografie Constituire Provizioane Clienti Neincasati
Provizioanele reprezinta o componenta importanta a evidentei contabile si sunt utilizate pentru a reflecta obligatii sau pierderi viitoare certe sau probabile. Constituirea corecta a acestora ajuta companiile sa-si gestioneze riscurile financiare si sa respecte principiul prudentei.Cand se constituie provizioanele?Provizioanele se constituie atunci cand o entitate are o obligatie curenta (legala sau implicita) generata de un eveniment trecut, iar pentru solutionarea acesteia este probabil sa fie...
vezi AICI monografia << Venituri Din Alte Surse: Tratament Fiscal si Monografie Contabila
Conform Codului Fiscal din Romania, veniturile din alte surse reprezinta o categorie fiscala distincta, in cadrul careia sunt incluse toate veniturile obtinute de persoanele fizice care nu se incadreaza in alte categorii de venituri, cum ar fi: salarii, activitati independente, cedarea folosintei bunurilor, pensii, investitii etc. In acest articol vom analiza tipurile de venituri din alte surse si tratamentul lor fiscal, oferind si un exemplu de monografie contabila.Ce sunt veniturile din alte...
vezi AICI monografia << Drepturi Salariale Castigate In Instanta: Monografie Contabila Si Tratament Fiscal
Drepturile salariale castigate in instanta de catre angajati genereaza obligatii clare pentru angajatori, nu doar din punct de vedere juridic, ci si fiscal-contabil. Aceste sume trebuie tratate ca venituri salariale, impozitate si inregistrate corespunzator, inclusiv cu dobanzile legale aplicabile. In acest articol analizam regimul fiscal al acestor plati si prezentam un studiu de caz practic cu monografie contabila.Tratament fiscal si contabil drepturi salariale castigate in instantaDrepturile...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Achizitie Actiuni - Aspecte Cheie
Achizitia de actiuni reprezinta o operatiune frecventa in activitatea companiilor care doresc sa isi diversifice investitiile sau sa dobandeasca controlul asupra altor entitati. Din punct de vedere contabil, o astfel de tranzactie implica o serie de inregistrari specifice, in functie de natura actiunilor achizitionate (listate sau nelistate), scopul detinerii acestora si sursa de finantare utilizata. In acest articol prezentam principalele aspecte contabile legate de achizitia de actiuni, cu...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Ajustare TVA Stoc Marfa: Studii De Caz
Ajustarea TVA aferenta stocurilor de marfa este o operatiune contabila importanta, care trebuie tratata cu atentie pentru a respecta prevederile fiscale si a evita erorile in evidenta contabila. In acest articol, prezentam studii de caz relevante ce contin monografii contabile cu ajustarea de TVA pentru un stoc de marfa.Cand se face ajustarea de TVA?Ajustarea TVA in cazul achizitiilor de servicii si bunuri, altele decat bunurile de capital, este reglementata de art. 304 alin (1) din Codul...
vezi AICI monografia << Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!
Rentrop & Straton, cea mai cunoscuta companie din Romania din domeniul informatiilor specializate, aniverseaza 30 de ani de existenta.Sunt 30 de ani in care aceasta companie mixta romano-germana a sprijinit in mod profesionist dezvoltarea sanatoasa a mediului antreprenorial, realizand peste 6.100 de produse destinate firmelor romanesti si profesionistilor din domenii vitale ale economiei: fiscalitate, contabilitate, legislatia muncii, resurse umane, protectia datelor etc.6.100 de...
vezi AICI monografia << Reevaluarea Imobilizarilor Corporale: Monografie Contabila si Aspecte Fiscale Importante
Reevaluarea imobilizarilor corporale se efectueaza pentru a reflecta in contabilitate valoarea justa a acestora, in conformitate cu realitatea economica si cu evolutiile pietei. Aceasta operatiune este necesara atunci cand exista diferente semnificative intre valoarea contabila si valoarea de piata a activelor, astfel incat situatiile financiare sa ofere o imagine fidela si relevanta pentru utilizatori. In acest articol vom prezenta aspecte cheie ce trebuie avute in vedere la aceasta operatiune...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Casare Mijloace Fixe: Cum Se Inregistreaza Scoaterea Din Uz A Activelor
Casarea mijloacelor fixe este o operatiune contabila esentiala care marcheaza scoaterea definitiva din functiune a unor active ale unei entitati, fie din cauza uzurii fizice sau morale, fie pentru ca nu mai sunt eficiente economic.In acest articol, vom prezenta aspecte cheie cu privire la procedura de casare a mijloacelor fixe si vom oferi exemple de monografii contabile.Procedura de casare a mijloacelor fixeConform prevederilor din OMFP 2861/ 2009 privind inventarierea, scoaterea din functiune...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Cesiune Actiuni si Reglementari Cheie
Cesiunea partilor sociale reprezinta transmiterea partilor sociale catre persoane care, astfel, vor dobandi calitatea de asociat. Cesiunea se realizeaza pe baza unui contract de cesiune, iar transmiterea partilor sociale trebuie inscrisa in registrul comertului. In acest articol vom prezenta aspecte fiscale esentiale si vom oferi un exemplu de monografie contabile pentru cesiunea actiunilor.Reglementari cheie cu privire la cesiunea de actiuniContractul de cesiune se va incheia intre:cedenti,...
vezi AICI monografia << 
de Ilie Alina
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2025. Toate Drepturile rezervate
