In cele ce urmeaza vom vedea cum se calculeaza impozitul pe profit pentru o firma care trece in trim. IV de la impozit pe cifra de afaceri la impozit pe profit.
Conform art. 52 alin. 6 din Codul fiscal calculul si plata impozitul pe profit de catre microintreprinderile care se incadreaza in alin. (1), (2), (4) (descrise mai jos) se efectueaza luand in considerare veniturile si cheltuielile realizate incepand cu trimestrul in care aceasta trece de la impozitul pe venit la cel pe profit.
Impozitul pe profit = 16% * Rezultatul fiscal
Rezultatul fiscal = rezultatul contabil + cheltuieli nedeductibile fiscal- venituri neimpozabile deduceri fiscal
Rezultatul contabil = totalitatea veniturilor inregistrate- totalitatea cheltuielilor inregistrate
Conform art 52 din Codul fiscal, o microintreprindere poate trece in cursul unui an la impozit pe profit, incepand cu trimestru in care:
Alin (1): s-a depasit oricare din urmatoarele doua limite:
- A realizat venituri mai mari de 500.000 eur;
- Ponderea veniturilor realizate din consultanta si/sau management in venturi totale este de peste 20% inclusiv. Exceptie fac veniturile din consultanta fiscala (codul CAEN: 6920 Activitati de contabilitate si audit financiar; consultanta in domeniul fiscal).
Limitele se verifica pe baza veniturilor inregistrate cumulat de la inceputul anului, iar cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro este cel valabil la inchiderea exercitiului financiar precedent (art. 52 alin. (5) din Codul fiscal).
Atentie ca nu se mai poate opta pentru perioada urmatoare sa se revina la impozit pe venit, conform aceluiasi aliniat.
Alin. (2): nu mai indeplineste conditia prevazut la art. 47 alin. (1) lit g): sa aiba cel putin un salariat.
Atentie: aceasta conditie se considera implinita, in cazul in care raportul de munca este suspendat, daca perioada suspendarii este mai mica de 30 de zile si este inregistrata pentru prima data in anul fiscal respectiv.
Alin. (3): in cazul in care raportul de munca al angajatului inceteaza, conditia de la art. 47 alin. (1) lit. g) se considera indeplinita daca, in termen de 30 de zile de la incetarea contractului este angajat un nou salariat cu contract de munca nedeterminat sau pe o perioada determinata de cel putin 12 luni.
Alin (4): daca incepe sa desfasoare activitati dintre cele prevazute la art. 47 alin. (3) lit f)-i):
- domeniul bancar;
- domeniul asigurarilor si reasigurarilor, al pietei de capital, inclusive cea care desfasoara activitati de intermediere in aceste domenii;
- domeniul jocurilor de noroc;
- activitati de explorare, dezvoltare, explorare a zacamintelor de petrol si gaze naturale.
Raspuns oferit in luna decembrie 2023 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Foto: pixabay.com
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Monografie contabila achizitie echipamente pontaj angajati
Firmele care investesc in sisteme electronice de pontaj fie pe baza de card, fie pe baza de amprenta, trebuie sa stie ca o astfel de achizitie presupune un pachet mai complex de costuri - cartele de pontaj, implementarea si configurarea aplicatiei, licentele software si abonamentul de comunicare a datelor -, fiecare cu un tratament contabil distinct.In acest articol prezentam monografia contabila aplicabila pentru un astfel de sistem, pornind de la un exemplu concret.Reglementari cheieInainte de...
vezi AICI monografia << Achizitie panouri fotovoltaice: monografie contabila, tratament fiscal si regim TVA
Achizitia de panouri fotovoltaice de catre o societate presupune, dincolo de investitia propriu-zisa, o serie de aspecte contabile si fiscale care trebuie tratate corect: incadrarea panourilor in Catalogul mijloacelor fixe, inregistrarea in contabilitate, posibilitatea aplicarii scutirii de impozit pe profitul reinvestit si regimul de TVA corect. In acest articol, analizam toate aceste aspecte importante.Incadrarea panourilor fotovoltaice in Catalogul mijloacelor fixePanourile fotovoltaice nu se...
vezi AICI monografia << Lichidare Societate cu Transfer Imobil catre Asociat: Monografie Contabila
Distribuirea unui imobil in cadrul operatiunii de lichidare implica atat inregistrari contabile specifice, cat si analiza obligatiilor fiscale si, dupa caz, impozitarea veniturilor obtinute de asociat.In acest articol prezentam care este tratamentul fiscal aplicabil transferului unui imobil catre asociat in etapa lichidarii societatii, ce documente trebuie intocmite, care sunt monografiile contabile corespunzatoare si ce aspecte trebuie avute in vedere pentru a evita erorile ce pot genera...
vezi AICI monografia << Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. Monografie contabila si tratament fiscal
Achizitiile de bunuri si servicii de la parteneri din afara Uniunii Europene implica o serie de particularitati fiscale si contabile pe care orice societate trebuie sa le trateze corect pentru a evita erori de raportare sau riscuri la un eventual control fiscal. De la incadrarea operatiunilor din perspectiva TVA si a taxarii inverse, pana la inregistrarile contabile specifice importurilor si serviciilor prestate de nerezidenti, fiecare tranzactie necesita o analiza atenta a documentelor...
vezi AICI monografia << Monografie contabila completa pentru florarii: vanzari, stocuri si flori degradate
Activitatea unui magazin de flori presupune o eviden contabil atent, având în vedere specificul produselor comercializate, caracterul perisabil al stocurilor i diversitatea operaiunilor economice desfurate zilnic. De la achiziia florilor i materialelor decorative, pân la vânzrile directe si online, toate aceste operaiuni trebuie înregistrate corect pentru a asigura o gestionare eficient a afacerii i respectarea obligaiilor fiscale.Vom prezenta in...
vezi AICI monografia << Monografie contabila Operatiuni de amanet - vanzarea bijuteriilor de aur
Operatiunile derulate de o casa de amanet genereaza inregistrari contabile specifice, care difera in functie de comportamentul clientului la scadenta contractului - rambursare, prelungire sau abandon al bunului - dar si in functie de destinatia ulterioara a bunului ramas in patrimoniul casei de amanet. Prezenta monografie acopera toate situatiile uzuale, inclusiv topirea bijuteriilor si vanzarea ca deseuri.Monografie contabila operatiuni casa de amanetPrimirea bunului in gestiune se reflecta in...
vezi AICI monografia << Monografie contabila agentie de turism
Activitatea unei agentii de turism implica operatiuni contabile specifice, generate de particularitatile acestui domeniu, precum vanzarea de pachete turistice, intermedierea serviciilor de transport si cazare sau aplicarea regimului special de TVA pentru agentiile de turism.In acest articol vom prezenta o monografie contabila aplicabila pentru agentiile de turism care vand pachete turistice si vom analiza si principalele aspecte fiscal- contabile ce trebuie avute in vedere de o agentie de...
vezi AICI monografia << Monografie contabila asociere in participatiune
Asocierea in participatiune reprezinta o forma frecvent utilizata de colaborare intre doua sau mai multe entitati, reglementata de Codul civil, prin care partile convin sa desfasoare impreuna o activitate economica si sa imparta veniturile si cheltuielile rezultate, fara a constitui o persoana juridica distincta. Din punct de vedere contabil si fiscal, acest tip de colaborare ridica numeroase intrebari practice privind evidenta veniturilor si cheltuielilor, tratamentul TVA si modul de reflectare...
vezi AICI monografia << Monografie contabila bunuri primite cu titlu gratuit
Atunci cand o societate primeste bunuri sau active cu titlu gratuit, fie de la furnizori, sponsori sau alte entitati, acestea trebuie inregistrate corect in contabilitate, respectand legislatia in vigoare.In acest articol vom analiza modul de inregistrare a acestor bunuri, principiile contabile aplicabile si monografia contabila pentru a evita erorile sau neconformitatile.Cum se face inregistrarea in contabilitate a bunurilorIata care sunt principalele aspecte ce trebuie avute in vedere la...
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2026. Toate Drepturile rezervate