In cele ce urmeaza vom vedea cum se calculeaza impozitul pe profit pentru o firma care trece in trim. IV de la impozit pe cifra de afaceri la impozit pe profit.
Conform art. 52 alin. 6 din Codul fiscal calculul si plata impozitul pe profit de catre microintreprinderile care se incadreaza in alin. (1), (2), (4) (descrise mai jos) se efectueaza luand in considerare veniturile si cheltuielile realizate incepand cu trimestrul in care aceasta trece de la impozitul pe venit la cel pe profit.
Impozitul pe profit = 16% * Rezultatul fiscal
Rezultatul fiscal = rezultatul contabil + cheltuieli nedeductibile fiscal- venituri neimpozabile deduceri fiscal
Rezultatul contabil = totalitatea veniturilor inregistrate- totalitatea cheltuielilor inregistrate
Conform art 52 din Codul fiscal, o microintreprindere poate trece in cursul unui an la impozit pe profit, incepand cu trimestru in care:
Alin (1): s-a depasit oricare din urmatoarele doua limite:
- A realizat venituri mai mari de 500.000 eur;
- Ponderea veniturilor realizate din consultanta si/sau management in venturi totale este de peste 20% inclusiv. Exceptie fac veniturile din consultanta fiscala (codul CAEN: 6920 Activitati de contabilitate si audit financiar; consultanta in domeniul fiscal).
Limitele se verifica pe baza veniturilor inregistrate cumulat de la inceputul anului, iar cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro este cel valabil la inchiderea exercitiului financiar precedent (art. 52 alin. (5) din Codul fiscal).
Atentie ca nu se mai poate opta pentru perioada urmatoare sa se revina la impozit pe venit, conform aceluiasi aliniat.
Alin. (2): nu mai indeplineste conditia prevazut la art. 47 alin. (1) lit g): sa aiba cel putin un salariat.
Atentie: aceasta conditie se considera implinita, in cazul in care raportul de munca este suspendat, daca perioada suspendarii este mai mica de 30 de zile si este inregistrata pentru prima data in anul fiscal respectiv.
Alin. (3): in cazul in care raportul de munca al angajatului inceteaza, conditia de la art. 47 alin. (1) lit. g) se considera indeplinita daca, in termen de 30 de zile de la incetarea contractului este angajat un nou salariat cu contract de munca nedeterminat sau pe o perioada determinata de cel putin 12 luni.
Alin (4): daca incepe sa desfasoare activitati dintre cele prevazute la art. 47 alin. (3) lit f)-i):
- domeniul bancar;
- domeniul asigurarilor si reasigurarilor, al pietei de capital, inclusive cea care desfasoara activitati de intermediere in aceste domenii;
- domeniul jocurilor de noroc;
- activitati de explorare, dezvoltare, explorare a zacamintelor de petrol si gaze naturale.
Raspuns oferit in luna decembrie 2023 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Foto: pixabay.com
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Cabinete veterinare: monografia contabila si regim TVA
Regim TVA pentru prestarea serviciilor veterinare | Monografia contabila servicii cabinete veterinare | Documentele primare pentru gestiune si consumCabinetele veterinare combina de obicei doua activitati: prestarea de servicii (consultatii, interventii, tratamente) si vanzarea de produse, precum hrana pentru animale, medicamente sau accesorii. In acest articol analizam care este monografia contabila aferenta serviciilor prestate de cabinetele veterinare si principalele reglementari cu privire...
vezi AICI monografia << Monografia contabila a unei case de schimb valutar
Functionare case de schimb valutar- cadru legal | Aspecte fiscale | Aspecte contabile | Monografia contabilaCasele de schimb valutar sunt societati autorizate pentru activitati de schimb valutar si functioneaza conform reglementarilor contabile generale, fiind considerate institutii financiare nebancare. In acest articol vom prezenta aspecte fiscal-contabile generale ale caselor de schimb valutar si exemple de monografii contabile pentru operatiunile desfasurate de aceste societati.Ce trebuie sa...
vezi AICI monografia << Monografie contabila comisioane aferente unui credit bancar
Contractarea unui credit bancar, in special in cazul liniilor de finantare mai complexe, vine adesea insotita de o serie de comisioane suplimentare, a caror inregistrare contabila corecta ridica frecvent semne de intrebare. Printre acestea se numara comisionul de angajament (perceput pentru suma netrasa din facilitate) si comisionul de administrare (amortizabil pe durata creditului), fiecare cu un tratament contabil si fiscal distinct, in functie de natura sa economica. In articolul de fata...
vezi AICI monografia << Cedarea si preluarea contractelor de leasing (novatie): monografie contabila si reglementari cheie
Cedarea si preluarea contractului de leasing financiar a devenit o practica tot mai intalnita in contextul economic dificil prin care trecem de ceva ani. Din punct de vedere juridic, aceasta operatiune poarta denumirea de novatie.In acest articol vom analiza ce inseamna din punct de vedere legal novatia si cum se inregistreaza in contabilitatea cedarea si preluarea contractelor de leasing.Ce este novatiaConform prevederilor art. 1609 din Codul civil, novatia se produce atunci cand un debitor nou...
vezi AICI monografia << Reducerea capitalului social: monografie contabila si reglementari cheie
Reducerea capitalului social este o operatiune care poate fi realizata cu respectarea prevederilor Legii nr. 31/1990. Fie ca este determinata de pierderi acumulate, fie ca raspunde altor nevoi ale societatii - precum retragerea unor asociati sau restituirea unei parti din aporturi -, operatiunea presupune parcurgerea unor pasi procedurali stricti si inregistrarea corecta in contabilitate a efectelor acesteia.Ce trebuie sa stii pe scurt:Modul de reflectare in contabilitate difera in functie de...
vezi AICI monografia << Monografie contabila achizitie echipamente pontaj angajati
Firmele care investesc in sisteme electronice de pontaj fie pe baza de card, fie pe baza de amprenta, trebuie sa stie ca o astfel de achizitie presupune un pachet mai complex de costuri - cartele de pontaj, implementarea si configurarea aplicatiei, licentele software si abonamentul de comunicare a datelor -, fiecare cu un tratament contabil distinct.In acest articol prezentam monografia contabila aplicabila pentru un astfel de sistem, pornind de la un exemplu concret.Reglementari cheieInainte de...
vezi AICI monografia << Achizitie panouri fotovoltaice: monografie contabila, tratament fiscal si regim TVA
Achizitia de panouri fotovoltaice de catre o societate presupune, dincolo de investitia propriu-zisa, o serie de aspecte contabile si fiscale care trebuie tratate corect: incadrarea panourilor in Catalogul mijloacelor fixe, inregistrarea in contabilitate, posibilitatea aplicarii scutirii de impozit pe profitul reinvestit si regimul de TVA corect. In acest articol, analizam toate aceste aspecte importante.Incadrarea panourilor fotovoltaice in Catalogul mijloacelor fixePanourile fotovoltaice nu se...
vezi AICI monografia << Lichidare Societate cu Transfer Imobil catre Asociat: Monografie Contabila
Distribuirea unui imobil in cadrul operatiunii de lichidare implica atat inregistrari contabile specifice, cat si analiza obligatiilor fiscale si, dupa caz, impozitarea veniturilor obtinute de asociat.In acest articol prezentam care este tratamentul fiscal aplicabil transferului unui imobil catre asociat in etapa lichidarii societatii, ce documente trebuie intocmite, care sunt monografiile contabile corespunzatoare si ce aspecte trebuie avute in vedere pentru a evita erorile ce pot genera...
vezi AICI monografia << Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. Monografie contabila si tratament fiscal
Achizitiile de bunuri si servicii de la parteneri din afara Uniunii Europene implica o serie de particularitati fiscale si contabile pe care orice societate trebuie sa le trateze corect pentru a evita erori de raportare sau riscuri la un eventual control fiscal. De la incadrarea operatiunilor din perspectiva TVA si a taxarii inverse, pana la inregistrarile contabile specifice importurilor si serviciilor prestate de nerezidenti, fiecare tranzactie necesita o analiza atenta a documentelor...
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2026. Toate Drepturile rezervate