search

Care sunt noutatile privind Declaratia 394?

Examen Consultant Fiscal 2024: conditii pentru inscriere si exemple de teste-grila


Veti regasi, prin cele ce urmeaza, informatii actualizate referitoare la depunerea si completarea Declaratiei 394 "Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national".


CINE DECLARA?

Numai persoanele impozabile inrefistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 153 din Codul fiscal, care au realizat, pe teritoriul Romaniei in perioada de raportare*, livrari de bunuri, prestari de servicii si achizitii de bunuri si servicii catre/de la alte persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania.

- Persoanele impozabile care nu au realizat astfel de operratiuni in perioada de raportare, nu depun declaatia pe 0 (zero).

- Formularul 394 este o declaratie informativa, nu o declaratie fiscala. Numai in cazul declaratiei fiscale exista obligatia depunerii chiar daca nu se desfasoara activitate sau nu rezulta sume de plata in perioada de raportare.

* PERIOADA DE RAPORTARE: perioada fiscala declarata pentru depunerea decontului de TVA (formularul 300), prevazuta la art. 156^1 din Codul fiscal, (lunar, trimestrial etc.)


CE SE DECLARA?

Toate operatiunile impozabile si taxabile cu cota prevazuta de lege realizate pe teritoriul national, pentru care:

- este emisa o factura in perioada de raportare, inclusiv pentru avansuri si cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare"

- s-a primit o factura in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare".

IMPORTANT! Formularul 394 cuprinde pozitie distintca pentru declararea operatiunilor de livrari/achitizii de cereale si plante tehnice pentru care se aplica taxarea inversa prevazuta la art. 160 alin. (2) lit.c) din Codul fiscal.

CE NU SE DECLARA?

- Livrarile/achizitiile pentru care s-a emis bon fiscal, dar nu s-a emis factura;



- operatiunile cu persoane neinregistrate ca platitoare de TVA in Romania;

- facturile emise prin autofacturare.

ATENTIE! Incepand cu operatiunile efectuate in luna august 2013 nu se declara bonurile fiscale cu valoare sub 100 de euro care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate conform art. 155 alin. (11), (12) si (20) din Codul fiscal. Prevederea referitoare la bonurile fiscale se va aplica numai pana la data de 31 decembrie 2016. (OPANAF 4019/2014)

TERMEN DE DEPUNERE: 25 INCLUSIV a lunii urmatoare incheierii perioadei de raportare si numai daca in aceasta perioada au fost realizate operatiuni de natura celor care fac obiectul obligatiei de declarare.

Continuarea AICI privind modalitatea de depunere, sanctiunile si unele atentionari.




Baza legala: Ordinul ANAF 3596/2011 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA, modificat de OPANAF 1992/2012, 2986/2013, 3806/2013 si 4019/2014, OG nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 53.


Sursa: Finante Brasov




Noutati contabile 1718485200
Atentie, contabili!

Contabilitatea se schimba!
Completeaza adresa de email la care
vrei sa primesti Raportul Gratuit

E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice