Ce inseamna esalonarea la plata: Procedura, documente si noutati 2025

Esalonarea la plata este o facilitate fiscala care iti permite sa platesti datoriile catre stat in rate, intr-o perioada agreata, evitand executarea silita sau acumularea de penalitati suplimentare.

 

Incepand cu 13 mai 2025, procedurile de acordare a esalonarilor la plata - clasice si simplificate - au fost oficial actualizate prin Ordinul ANAF nr. 597/2025, publicat in Monitorul Oficial nr. 439. Noile reglementari reflecta modificarile succesive aduse legislatiei fiscale incepand cu 2020, incluzand Legea nr. 295/2020, OG nr. 11/2021, OG nr. 11/2022, OG nr. 31/2022 si OUG nr. 20/2023.

Cererea de acordare a esalonarilor la plata ale obligatiilor fiscale trebuie sa cuprinda urmatoarele elemente:
 

a) datele de identificare ale debitorului: denumirea acestuia, domiciliul fiscal, codul de identificare fiscala, numarul de telefon, adresa de e-mail, precum si datele de identificare pentru sediile secundare inregistrate fiscal, potrivit legii;

b) perioada pentru care se solicita esalonarea la plata, exprimata in luni;

c) justificarea starii de dificultate generate de lipsa temporara de disponibilitati banesti si cauzele acesteia;

d) data si semnatura debitorului/reprezentantului legal/reprezentantului fiscal/imputernicitului.

 

Nu (mai) este necesara depunerea declaratiei pe propria raspundere a debitorului din care sa reiasa ca nu se afla in insolventa sau dizolvare sau a altor documente sau informatii relevante in sustinerea cererii.

 

A fost eliminata obligatia contribuabilului de a depune documente financiare detaliate, precum:

 

- situatia financiara anuala;

- situatia incasarilor si platilor din ultimele 6 luni;

- situatia indicatorilor economici si alte informatii similare.

In cazul persoanelor juridice, la cererea de acordare a esalonarilor la plata se anexeaza si:
 

a) copia ultimei balante de verificare sau registrul-jurnal de incasari si plati, dupa caz;

b) programul de restructurare sau de redresare financiara semnat de reprezentantul legal al debitorului, care va contine si capacitatea financiara de plata, respectiv argumentarea posibilitatii platilor pe perioada solicitata la esalonare.

 

In cazul debitorilor care desfasoara activitati intracomunitare pentru care se atribuie un cod de inregistrare TVA, in procedura de solutionare a cererii de esalonare la plata se au in vedere si obligatiile fiscale inregistrate in evidenta fiscala pentru aceasta activitate.

 

In situatia in care un debitor care are infiintate sedii secundare inregistrate fiscal, se inscriu obligatiile fiscale ale debitorului, precum si obligatiile fiscale datorate de fiecare sediu secundar.

 

Organul fiscal competent acorda amanarea la plata a penalitatilor de nedeclarare aferente obligatiilor fiscale principale nedeclarate sau declarate incorect de debitor si stabilite de organul fiscal prin decizii de impunere, stinse partial prin plata si/sau compensare in termenul prevazut de lege si/sau esalonate la plata, precum si cele instituite si comunicate la data pierderii valabilitatii esalonarii la plata in cazul mentinerii valabilitatii acesteia, in vederea reducerii cu 75%, pana la data finalizarii esalonarii la plata.

 

Cererea se solutioneaza in termen de cel mult 15 zile lucratoare de la data inregistrarii la organul fiscal competent.

 

In vederea solutionarii cererii de acordare a esalonarilor la plata a obligatiilor fiscale si a stabilirii sumelor care vor face obiectul acestora, organul fiscal competent elibereaza, din oficiu, certificatul de atestare fiscala.

 

Nu se acorda esalonari la plata pentru sumele care fac obiectul unei confiscari si nici cele reprezentand echivalentul in bani al unor bunuri care au fost considerate a constitui produs direct sau indirect al unei infractiuni.

Ordinul nr. 90/2016

 

Anexa 2

 

ARTICOLUL 1 Obiectul inlesnirilor la plata

 

(1) Organul fiscal competent acorda urmatoarele inlesniri la plata obligatiilor fiscale:

 

e) amanarea la plata a penalitatilor de nedeclarare aferente obligatiilor fiscale principale nedeclarate sau declarate incorect de debitor si stabilite de organul fiscal prin decizii de impunere, stinse partial prin plata si/sau compensare in termenul prevazut la art. 156 alin. (1) din Codul de procedura fiscala si/sau esalonate la plata, precum si cele instituite si comunicate la data pierderii valabilitatii esalonarii la plata in cazul mentinerii valabilitatii acesteia, in vederea reducerii cu 75%, pana la data finalizarii esalonarii la plata.

 

- In cazul contribuabililor fara bunuri in proprietate, termenul maxim de esalonare este limitat la 6 luni, iar ratele de plata initiale trebuie sa acopere cel putin 10% din obligatiile esalonate.

 

Ordinul nr. 90/2016

 

Anexa 2

 

ARTICOLUL 7 Procedura de emitere a deciziei de esalonare la plata a obligatiilor fiscale si a deciziei de amanare la plata a penalitatilor de intarziere si a penalitatilor de nedeclarare

 

(13 1) Prin exceptie de la alin. (13), rata de esalonare se stabileste astfel:

 

b) pentru debitorii care nu detin bunuri in proprietate pentru a constitui garantiile prevazute de lege, care anexeaza la cerere de acordare a esalonarii la plata o propunere de grafic, rata de esalonare trebuie sa fie in primele 3 luni de cel putin 10% din cuantumul obligatiilor fiscale esalonate la plata, iar in urmatoarele luni, debitorul trebuie sa achite restul obligatiilor fiscale proportional cu lunile pentru care a fost acordata esalonarea la plata;

Ce se schimba in esalonarea clasica?
 

Noua procedura vine cu o abordare mai flexibila si digitalizata:

 

- Cererea de esalonare este simplificata, iar transmiterea prin Spatiul Privat Virtual devine standard.

- Se reduce volumul documentelor justificative, in special pentru contribuabilii cu risc fiscal mic.

- ANAF analizeaza situatia de dificultate pe baza propriilor baze de date, eliminand obligatia contribuabililor de a depune situatii financiare sau fluxuri de numerar.

- Garantiile sunt reglementate diferentiat, in functie de cuantumul lor fata de obligatiile esalonate.

- Se elimina posibilitatea modificarii perioadei de esalonare in deciziile ulterioare de modificare.

- Numarul de cereri anuale pentru modificare sau mentinerea esalonarii este limitat la una singura.

- Se introduce o procedura distincta pentru debitorii aflati in insolventa.

- Formularele sunt actualizate, iar in cazul debitorilor persoane fizice, analiza capacitatii de plata se face pe baza veniturilor din ultimele 6 luni.

Ce se schimba la esalonarea simplificata?
 

- Dispare posibilitatea acordarii pentru anumite categorii speciale de contribuabili, precum cei care trebuie sa mentina o autorizatie sau acord administrativ.

- Se reduce numarul de cereri admise pentru modificarea esalonarii la o singura solicitare pe durata acesteia.

- Se abroga prevederile privind renuntarea la restructurarea obligatiilor in cazul notificarilor depuse potrivit OG 6/2019.

-Apare un nou formular privind acordul de principiu, necesar in anumite situatii de prelungire sau modificare.

Va recomand sa depuneti cererile de esalonare, avand in vedere formularele disponibile in prezent pe site-ul ANAF:

 

a) Pentru D7

 

b) Pentru D8