O societate comerciala care aplica regimul special de scutire prevazut la art. 310 din Codul fiscal nu este inregistrata in scopuri de TVA si, ca urmare, pentru operatiunile interne, ea nu colecteaza TVA si nu beneficiaza de dreptul de deducere a TVA aferenta achizitiilor. Situatia se schimba insa atunci cand o asemenea societate efectueaza anumite operatiuni intracomunitare. In aceste situatii, ea poate avea obligatia de a solicita un cod special de TVA (conform art. 317 din Codul fiscal), care nu trebuie confundat cu codul normal de TVA (prevazut la art. 316).
Concret:
-
societatea datoreaza TVA in Romania pentru operatiunile intracomunitare respective;
-
TVA-ul in cauza se declara prin formularul 301 si se achita efectiv bugetului de stat;
-
codul special de TVA nu ii confera societatii dreptul general de deducere a taxei;
-
taxa achitata prin D301 reprezinta, in principiu, un cost aferent achizitiei.
Astfel de situatii nu sunt simplu de gestionat, mai ales ca in practica intervin tot felul de scenarii in care nu este deloc clar cum trebuie procedat.
Iata de ce va punem la dispozitie un ghid de ultima ora si de mare utilitate - Neplatitori de TVA. Obligatii fiscale in sfera TVA - care va scoate din orice incurcatura.
Ghidul contine:
-
explicatii privind diferentele dintre codul normal (art. 316) si cel special de TVA (art. 317)
-
regulile, plafoanele si exceptiile pentru tranzactii de orice tip: interne, UE si non-UE
-
monografii contabile
-
pasii de completare a declaratiilor (D301, D390, D700, OSS)
-
studii de caz reale
...Pentru detalii, click aici >>
Ghidul ofera raspunsuri foarte clare si excelent argumentate la intrebari de baza:
1. Cand este necesar codul de TVA conform art. 317?
2. In ce situatii are nevoie un neplatitor de cod special de TVA?
3. Cum se procedeaza daca achizitiile de bunuri din UE sunt sub 34.000 lei?
4. Ce se intampla dupa obtinerea codului special pentru achizitia intracomunitara?
5. Ce face neplatitorul dupa primirea facturii pentru serviciul din UE?
6. Cum se procedeaza in cazul achizitiilor din afara Uniunii Europene?
7. Care este sanctiunea pentru neinregistrarea in scopuri de TVA conform art. 317?
8. Cum se completeaza D301 pentru neplatitorii de TVA?
9. Cum se completeaza D390 pentru neplatitorii cu cod special?
10. Ce trebuie stiut despre anularea codului special de TVA?
Etc.
...Click aici pentru explicatii detaliate >>
Iata cateva exemple:
Exemplul 1
Firma neplatitoare de TVA face achizitii servicii intracomunitare de la Adobe, Apple etc.
Ce declaratii se depun? Care este regimul de TVA - taxare inversa?
Exemplul 2
O societate micro, neplatitoare de TVA, presteaza servicii lunare catre o societate din afara UE. Este aceasta obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA, daca depaseste plafonul de TVA, daca emite facturi doar catre non-UE? Se poate inregistra in scopuri de TVA inainte de depasirea plafonului? Daca da, ce trebuie bifat in D700?
Exemplul 3
O societate platitoare de TVA achizitioneaza in august 2023 un autoturism, in leasing (3 ani). Pe toata perioada leasingului, care se deruleaza pana in august 2026, s-a dedus TVA 50% la facturile de leasing in suma de 8.000 ron. In ianuarie 2027, societatea doreste sa treaca la neplatitor de TVA. Cum se ajusteaza TVA-ul aferent mijlocului fix in ianuarie, cand societatea trece la neplatitor de TVA?
Exemplul 4
Societate neplatitoare de TVA, inregistrata cu cod special de TVA, executa servicii de proiectare si executie piese metalice pentru o societate din Austria. Proiectarea se realizeaza la sediul firmei (online), iar executia se realizeaza in atelierul societatii din Austria, sambata si duminica, prin deplasarea asociatului unic. Cum facturam si ce plafoane avem? Firma din Austria este platitoare de TVA.
Exemplul 5
O societate comerciala neplatitoare de TVA depune D700 pentru a deveni platitoare prin optiune, in vederea achizitionarii din UE a unui utilaj agricol nou, in valoare de 200.000 euro. Daca face achizitia prin leasing direct de la o societate din UE, se mai aplica sistemul de taxare inversa?
Exemplul 6
O societate comerciala neplatitoare de TVA factureaza servicii de curatenie catre o societate din Olanda, platitoare de TVA, care organizeaza un eveniment in Romania. Exista obligativitatea inregistrarii in scopuri de TVA, pentru a putea emite factura catre partenerul din Olanda? Ce declaratii se depun in aceasta situatie?
Exemplul 7
SRL neplatitor de TVA a facturat catre o firma neplatitoare de TVA din Germania, neavand cod special de TVA. Firma din Germania nu a furnizat un cod valid de TVA. In cazul acesta, cum ar trebui procedat – stornata factura initiala, obtinut cod special de TVA si factura cu TVA 21%?
Exemplul 8:
O societate din Romania, neplatitoare de TVA, care are cod special de TVA, doreste sa achizitioneze o masina din Italia de pe un site de licitatii. Daca factura este in regimul marjei, societatea este obligata sa achite TVA, prin decontul special de TVA, in Romania, la toata suma facturata si declarata in D390?
In ghid sunt prezentate, in total, 40 de astfel de studii de caz, cu solutiile aferente si cu temeiurile legale care justifica aceste solutii.
...Click aici pentru Formularul de Comanda >>
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Cabinete veterinare: monografia contabila si regim TVA
Regim TVA pentru prestarea serviciilor veterinare | Monografia contabila servicii cabinete veterinare | Documentele primare pentru gestiune si consumCabinetele veterinare combina de obicei doua activitati: prestarea de servicii (consultatii, interventii, tratamente) si vanzarea de produse, precum hrana pentru animale, medicamente sau accesorii. In acest articol analizam care este monografia contabila aferenta serviciilor prestate de cabinetele veterinare si principalele reglementari cu privire...
vezi AICI monografia << Monografia contabila a unei case de schimb valutar
Functionare case de schimb valutar- cadru legal | Aspecte fiscale | Aspecte contabile | Monografia contabilaCasele de schimb valutar sunt societati autorizate pentru activitati de schimb valutar si functioneaza conform reglementarilor contabile generale, fiind considerate institutii financiare nebancare. In acest articol vom prezenta aspecte fiscal-contabile generale ale caselor de schimb valutar si exemple de monografii contabile pentru operatiunile desfasurate de aceste societati.Ce trebuie sa...
vezi AICI monografia << Monografie contabila comisioane aferente unui credit bancar
Contractarea unui credit bancar, in special in cazul liniilor de finantare mai complexe, vine adesea insotita de o serie de comisioane suplimentare, a caror inregistrare contabila corecta ridica frecvent semne de intrebare. Printre acestea se numara comisionul de angajament (perceput pentru suma netrasa din facilitate) si comisionul de administrare (amortizabil pe durata creditului), fiecare cu un tratament contabil si fiscal distinct, in functie de natura sa economica. In articolul de fata...
vezi AICI monografia << Cedarea si preluarea contractelor de leasing (novatie): monografie contabila si reglementari cheie
Cedarea si preluarea contractului de leasing financiar a devenit o practica tot mai intalnita in contextul economic dificil prin care trecem de ceva ani. Din punct de vedere juridic, aceasta operatiune poarta denumirea de novatie.In acest articol vom analiza ce inseamna din punct de vedere legal novatia si cum se inregistreaza in contabilitatea cedarea si preluarea contractelor de leasing.Ce este novatiaConform prevederilor art. 1609 din Codul civil, novatia se produce atunci cand un debitor nou...
vezi AICI monografia << Reducerea capitalului social: monografie contabila si reglementari cheie
Reducerea capitalului social este o operatiune care poate fi realizata cu respectarea prevederilor Legii nr. 31/1990. Fie ca este determinata de pierderi acumulate, fie ca raspunde altor nevoi ale societatii - precum retragerea unor asociati sau restituirea unei parti din aporturi -, operatiunea presupune parcurgerea unor pasi procedurali stricti si inregistrarea corecta in contabilitate a efectelor acesteia.Ce trebuie sa stii pe scurt:Modul de reflectare in contabilitate difera in functie de...
vezi AICI monografia << Monografie contabila achizitie echipamente pontaj angajati
Firmele care investesc in sisteme electronice de pontaj fie pe baza de card, fie pe baza de amprenta, trebuie sa stie ca o astfel de achizitie presupune un pachet mai complex de costuri - cartele de pontaj, implementarea si configurarea aplicatiei, licentele software si abonamentul de comunicare a datelor -, fiecare cu un tratament contabil distinct.In acest articol prezentam monografia contabila aplicabila pentru un astfel de sistem, pornind de la un exemplu concret.Reglementari cheieInainte de...
vezi AICI monografia << Achizitie panouri fotovoltaice: monografie contabila, tratament fiscal si regim TVA
Achizitia de panouri fotovoltaice de catre o societate presupune, dincolo de investitia propriu-zisa, o serie de aspecte contabile si fiscale care trebuie tratate corect: incadrarea panourilor in Catalogul mijloacelor fixe, inregistrarea in contabilitate, posibilitatea aplicarii scutirii de impozit pe profitul reinvestit si regimul de TVA corect. In acest articol, analizam toate aceste aspecte importante.Incadrarea panourilor fotovoltaice in Catalogul mijloacelor fixePanourile fotovoltaice nu se...
vezi AICI monografia << Lichidare Societate cu Transfer Imobil catre Asociat: Monografie Contabila
Distribuirea unui imobil in cadrul operatiunii de lichidare implica atat inregistrari contabile specifice, cat si analiza obligatiilor fiscale si, dupa caz, impozitarea veniturilor obtinute de asociat.In acest articol prezentam care este tratamentul fiscal aplicabil transferului unui imobil catre asociat in etapa lichidarii societatii, ce documente trebuie intocmite, care sunt monografiile contabile corespunzatoare si ce aspecte trebuie avute in vedere pentru a evita erorile ce pot genera...
vezi AICI monografia << Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. Monografie contabila si tratament fiscal
Achizitiile de bunuri si servicii de la parteneri din afara Uniunii Europene implica o serie de particularitati fiscale si contabile pe care orice societate trebuie sa le trateze corect pentru a evita erori de raportare sau riscuri la un eventual control fiscal. De la incadrarea operatiunilor din perspectiva TVA si a taxarii inverse, pana la inregistrarile contabile specifice importurilor si serviciilor prestate de nerezidenti, fiecare tranzactie necesita o analiza atenta a documentelor...
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2026. Toate Drepturile rezervate
