Contabilii stiu foarte bine cat de des apar situatii in care anumite achizitii sunt trecute pe firma fara o legatura clara cu activitatea societatii. De cele mai multe ori, discutia incepe simplu: „Poate fi inregistrata pe societate?”, „Putem deduce TVA?”, „Cum o incadram corect?”. De multe ori, contabilul este pus intr-o pozitie dificila. Este prins intre antreprenorii carora le organizeaza contabilitatea, etica profesionala si cerintele organelor fiscale. Antreprenorii il percep uneori ca fiind prea rigid, etica profesionala impune aplicarea corecta a legislatiei, iar ANAF transmite notificari de conformare care trebuie analizate si gestionate, consumand timp si resurse.
Problema este ca astfel de cheltuieli nu trec neobservate la un control ANAF. Cele mai sensibile situatii sunt cele in care se incearca justificarea unor cheltuieli personale ca fiind necesare activitatii economice. Iar riscurile nu se limiteaza doar la nedeductibilitatea cheltuielii sau a TVA-ului.
Pot aparea implicatii privind avantajele acordate administratorilor, reconsiderari fiscale si obligatii suplimentare de plata. In multe cazuri, dificultatea nu vine din lipsa documentelor, ci din lipsa unei justificari reale privind necesitatea achizitiei pentru activitatea firmei. Tocmai aici apar cele mai frecvente discutii cu inspectorii fiscali. Pentru contabil, riscul este dublu: atat fiscal, cat si profesional.
Tocmai de aceea, delimitarea dintre cheltuiala societatii si cheltuiala personala trebuie analizata atent, mai ales in contextul actual al controalelor bazate pe datele din sistemele electronice ale ANAF.
In urma consultarii bazelor de date, daca se constata achizitia unor bunuri care nu sunt legate de activitatea contribuabilului organele de inspectie fiscal emit Notificare de conformare in baza art. 121^1 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare. Notificarile se transmit cu scopul reanalizarii situatiei fiscale si, dupa caz, pentru a proceda la depunerea sau corectarea declaratiilor fiscale, anterior eventualei selectari pentru efectuarea unei actiuni de inspectie fiscala. Aceste notificari pot viza impozitul pe profit, impozitul pe venit, taxa pe valoare adaugata si contributii sociale obligatorii.
La aceste notificari, de regula, organele fiscale anexeaza lista acelor achizitii pe care le considera in afara activitatii economice a societatii, respectiv produsele astfel cum apar in facturile furnizorilor, transmise in sistemul Ro e Factura (CUI Vanzator, Nr. Factura, Data emitere, Nume articol, Cantitate, Pret, Valoare).
Cum trebuie sa procedati cand primiti o astfel de notificare? Afla totul in lucrarea “Cheltuieli personale pe firma: intre necesitate, tentatie si risc fiscal”, acum cu 45% Reducere >>
Principalele teme abordate in lucrarea “Cheltuieli personale pe firma: intre necesitate, tentatie si risc fiscal”
Sumarul lucrarii:
I. Introducere
II. Tratament fiscal
-
Achizitii in folosul salariatilor/administratorilor
-
Beneficii neimpozabile integral – prevazute la art. 76 alin. (4)
-
Beneficii neimpozabile in limita plafonului lunat de 33% – prevazute la art. 76 alin. (4¹)
-
Achizitii in folosul asociatilor
III. Notificari de conformare ...detalii aici >>
IV. Studii de caz
-
Decontare utilitati, sediul social in locuinta persoanei fizice
-
Plati prin banca in favoarea administratorului nerezident
-
Cheltuieli personale efectuate de catre salariati in numele firmei
-
TVA si cheltuieli cu intretinerea animalelor de paza
-
Deplasare externa administrator, documente justificative, deductibilitate si recunoastere contabila
-
Inregistrare pe firma a unor cheltuieli personale ale administratorului
-
Cheltuieli personale ale asociatilor
-
Cheltuieli personale ale administratorului. Tratament contabil
-
Cheltuieli personale presedinte, decontate pe ONG
-
Cheltuielile sociale si ajutoarele pentru angajati. Reglementari si criterii de acordare
-
Tratamentul fiscal al cheltuielilor personale suportate de firma
-
Decontare costuri de transport pentru salariat si administrator
...Click aici pentru Formularul de Comanda >>
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Cheltuieli cu cazarea salariatilor delegati: monografie contabila si aspecte fiscale
Reglementari cheie | Monografie contabila cheltuieli cu cazarea salariatilorPotrivit art. 44 alin. (2) din Codul muncii, salariatul delegat are dreptul la plata cheltuielilor de transport si cazare, precum si la indemnizatie de delegare, in conditiile prevazute de lege sau de contractul colectiv de munca aplicabil. Delegarea poate fi dispusa, ca regula, pentru cel mult 60 de zile calendaristice intr-o perioada de 12 luni, prelungirea fiind posibila numai cu acordul salariatului.In acest articol...
vezi AICI monografia << Monografie contabila indemnizatie de mobilitate
Clauza de mobilitate: cadru legal | Tratament fiscal | Declarare in D112 | Monografie contabilaIndemnizatia de mobilitate se acorda salariatilor care au prevazuta in contractul individual de munca o clauza de mobilitate, in conditiile art. 25 din Codul muncii. Din punct de vedere contabil si fiscal, angajatorul trebuie sa stabileasca modul corect de inregistrare a acestei prestatii, tratamentul fiscal aplicabil si documentele justificative necesare.In acest articol prezentam monografia contabila...
vezi AICI monografia << Cabinete veterinare: monografia contabila si regim TVA
Regim TVA pentru prestarea serviciilor veterinare | Monografia contabila servicii cabinete veterinare | Documentele primare pentru gestiune si consumCabinetele veterinare combina de obicei doua activitati: prestarea de servicii (consultatii, interventii, tratamente) si vanzarea de produse, precum hrana pentru animale, medicamente sau accesorii. In acest articol analizam care este monografia contabila aferenta serviciilor prestate de cabinetele veterinare si principalele reglementari cu privire...
vezi AICI monografia << Monografia contabila a unei case de schimb valutar
Functionare case de schimb valutar- cadru legal | Aspecte fiscale | Aspecte contabile | Monografia contabilaCasele de schimb valutar sunt societati autorizate pentru activitati de schimb valutar si functioneaza conform reglementarilor contabile generale, fiind considerate institutii financiare nebancare. In acest articol vom prezenta aspecte fiscal-contabile generale ale caselor de schimb valutar si exemple de monografii contabile pentru operatiunile desfasurate de aceste societati.Ce trebuie sa...
vezi AICI monografia << Monografie contabila comisioane aferente unui credit bancar
Contractarea unui credit bancar, in special in cazul liniilor de finantare mai complexe, vine adesea insotita de o serie de comisioane suplimentare, a caror inregistrare contabila corecta ridica frecvent semne de intrebare. Printre acestea se numara comisionul de angajament (perceput pentru suma netrasa din facilitate) si comisionul de administrare (amortizabil pe durata creditului), fiecare cu un tratament contabil si fiscal distinct, in functie de natura sa economica. In articolul de fata...
vezi AICI monografia << Cedarea si preluarea contractelor de leasing (novatie): monografie contabila si reglementari cheie
Cedarea si preluarea contractului de leasing financiar a devenit o practica tot mai intalnita in contextul economic dificil prin care trecem de ceva ani. Din punct de vedere juridic, aceasta operatiune poarta denumirea de novatie.In acest articol vom analiza ce inseamna din punct de vedere legal novatia si cum se inregistreaza in contabilitatea cedarea si preluarea contractelor de leasing.Ce este novatiaConform prevederilor art. 1609 din Codul civil, novatia se produce atunci cand un debitor nou...
vezi AICI monografia << Reducerea capitalului social: monografie contabila si reglementari cheie
Reducerea capitalului social este o operatiune care poate fi realizata cu respectarea prevederilor Legii nr. 31/1990. Fie ca este determinata de pierderi acumulate, fie ca raspunde altor nevoi ale societatii - precum retragerea unor asociati sau restituirea unei parti din aporturi -, operatiunea presupune parcurgerea unor pasi procedurali stricti si inregistrarea corecta in contabilitate a efectelor acesteia.Ce trebuie sa stii pe scurt:Modul de reflectare in contabilitate difera in functie de...
vezi AICI monografia << Monografie contabila achizitie echipamente pontaj angajati
Firmele care investesc in sisteme electronice de pontaj fie pe baza de card, fie pe baza de amprenta, trebuie sa stie ca o astfel de achizitie presupune un pachet mai complex de costuri - cartele de pontaj, implementarea si configurarea aplicatiei, licentele software si abonamentul de comunicare a datelor -, fiecare cu un tratament contabil distinct.In acest articol prezentam monografia contabila aplicabila pentru un astfel de sistem, pornind de la un exemplu concret.Reglementari cheieInainte de...
vezi AICI monografia << Achizitie panouri fotovoltaice: monografie contabila, tratament fiscal si regim TVA
Achizitia de panouri fotovoltaice de catre o societate presupune, dincolo de investitia propriu-zisa, o serie de aspecte contabile si fiscale care trebuie tratate corect: incadrarea panourilor in Catalogul mijloacelor fixe, inregistrarea in contabilitate, posibilitatea aplicarii scutirii de impozit pe profitul reinvestit si regimul de TVA corect. In acest articol, analizam toate aceste aspecte importante.Incadrarea panourilor fotovoltaice in Catalogul mijloacelor fixePanourile fotovoltaice nu se...
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2026. Toate Drepturile rezervate
