Un control fiscal efectuat de ANAF reprezinta o verificare aprofundata a modului in care o societate si-a indeplinit obligatiile fiscale pe o anumita perioada. Inspectia fiscala nu se limiteaza doar la verificarea declaratiilor depuse, ci include si analiza documentelor contabile, a registrelor, a facturilor, a contractelor si a modului de calcul al taxelor datorate bugetului de stat.
In urma acestui control, inspectorii fiscali pot constata diferente fata de evidenta contribuabilului. Aceste diferente pot aparea din erori de inregistrare contabila, interpretari diferite ale legislatiei fiscale sau omisiuni in declarare. Ca urmare, ANAF stabileste sume suplimentare de plata, care pot include impozite (TVA, impozit pe profit, impozit pe venit), precum si eventuale accesorii fiscale (dobanzi si penalitati de intarziere).
Din punct de vedere contabil, aceste obligatii stabilite in urma controlului trebuie recunoscute in evidentele societatii.
In acest context, studiul de caz analizat implica o societate care a fost microintreprindere pana in anul 2023, iar din 2024 a trecut la sistemul de impozitare pe profit. In urma unui control ANAF care acopera perioada 2020–2025, au fost stabilite obligatii suplimentare de plata reprezentand TVA si impozit pe profit.
- TVA de plata: 111.000 lei
- Impozit profit: 13.000 lei
Care este monografia contabila si cum inregistram in declaratia 101, in conditiile in care societatea are profit in an 275 lei, iar din anul 2024 are pierdere de recuperat 34.000 lei?
Prin inregistrarea diferentelor stabilite in urma controlului se corecteaza aceste erori, in functie de perioada la care se refera, dupa cum urmeaza:
- diferentele aferente exercitiului financiar curent se inregistreaza pe seama contului de profit si pierdere al anului curent:
6588 = 446/4481 pentru impozit si accesorii stabilite
- diferentele aferente exercitiilor financiare precedente se inregistreaza pe seama rezultatului reportat:
1174 = 446/4481 pentru impozit si accesorii stabilite
Cum se inregistreaza impozitul pe profit suplimentar
Impozit pe profit suplimentar inregistrati:
691 = 4411 pentru impozit pe profit an curent
sau
1174 = 4411 dupa cum impozitul pe profit se refera la perioadele anterioare.
Impozitul suplimentar pe profit se inregistreaza in luna in care a fost emis raportul, dar fara a utiliza contul 691 daca este vorba despre o cheltuiala aferenta perioadei 2020-2025 :
117 = 4411
Dobanzile le evidentiati de asemenea pe seama contului 1174:
1174 = 4481
Pe masura ce achitati rata de esalonare inregistrati:
4481 = 5121
4411 = 5121
TVA de plata:
1174 = 4423
4423 = 5121
Este important sa solicitati si fisa de platitor pentru a vizualiza obligatiile ce apar pe fisa ANAF dupa acest control.
Rectificarea declaratiilor fiscale se efectueaza atunci cand diferentele suplimentare de impozite si taxe sunt constatate si corectate de catre societate, nu si in cazul in care acestea sunt stabilite printr-un raport de inspectie fiscala, in baza caruia este intocmita o decizie de impunere.
In acest caz, sumele suplimentare stabilite de organul de control sunt incarcate in fisa platitorului de catre organul fiscal, in baza deciziei de impunere. Va recomand sa verificati cum au fost inregistrate in fisa pe platitor de la Administratia financiara obligatiile stabilite de catre organele de control, prin decizia de impunere.
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Monografie contabila completa pentru florarii: vanzari, stocuri si flori degradate
Activitatea unui magazin de flori presupune o eviden contabil atent, având în vedere specificul produselor comercializate, caracterul perisabil al stocurilor i diversitatea operaiunilor economice desfurate zilnic. De la achiziia florilor i materialelor decorative, pân la vânzrile directe si online, toate aceste operaiuni trebuie înregistrate corect pentru a asigura o gestionare eficient a afacerii i respectarea obligaiilor fiscale.Vom prezenta in...
vezi AICI monografia << Monografie contabila Operatiuni de amanet - vanzarea bijuteriilor de aur
Operatiunile derulate de o casa de amanet genereaza inregistrari contabile specifice, care difera in functie de comportamentul clientului la scadenta contractului - rambursare, prelungire sau abandon al bunului - dar si in functie de destinatia ulterioara a bunului ramas in patrimoniul casei de amanet. Prezenta monografie acopera toate situatiile uzuale, inclusiv topirea bijuteriilor si vanzarea ca deseuri.Monografie contabila operatiuni casa de amanetPrimirea bunului in gestiune se reflecta in...
vezi AICI monografia << Monografie contabila agentie de turism
Activitatea unei agentii de turism implica operatiuni contabile specifice, generate de particularitatile acestui domeniu, precum vanzarea de pachete turistice, intermedierea serviciilor de transport si cazare sau aplicarea regimului special de TVA pentru agentiile de turism.In acest articol vom prezenta o monografie contabila aplicabila pentru agentiile de turism care vand pachete turistice si vom analiza si principalele aspecte fiscal- contabile ce trebuie avute in vedere de o agentie de...
vezi AICI monografia << Monografie contabila asociere in participatiune
Asocierea in participatiune reprezinta o forma frecvent utilizata de colaborare intre doua sau mai multe entitati, reglementata de Codul civil, prin care partile convin sa desfasoare impreuna o activitate economica si sa imparta veniturile si cheltuielile rezultate, fara a constitui o persoana juridica distincta. Din punct de vedere contabil si fiscal, acest tip de colaborare ridica numeroase intrebari practice privind evidenta veniturilor si cheltuielilor, tratamentul TVA si modul de reflectare...
vezi AICI monografia << Monografie contabila bunuri primite cu titlu gratuit
Atunci cand o societate primeste bunuri sau active cu titlu gratuit, fie de la furnizori, sponsori sau alte entitati, acestea trebuie inregistrate corect in contabilitate, respectand legislatia in vigoare.In acest articol vom analiza modul de inregistrare a acestor bunuri, principiile contabile aplicabile si monografia contabila pentru a evita erorile sau neconformitatile.Cum se face inregistrarea in contabilitate a bunurilorIata care sunt principalele aspecte ce trebuie avute in vedere la...
vezi AICI monografia << Monografie contabila bonificatie 3%: Inregistrarea corecta a bonificatiei acordate de ANAF
Bonificatia de 3% acordata firmelor platitoare de impozit pe profit sau impozit pe veniturile microintreprinderilor, a fost introdusa prin Ordinul nr. 540/2025. Facilitatea se acorda firmelor care au achitat integral si la termen impozitele datorate si nu inregistreaza alte obligatii restante.In acest articol vom prezenta monografia contabila pentru inregistrarea bonificatiei de 3% si vom puncta cele mai importante aspecte fiscale si contabile cu privire la aceasta facilitate.Bonificatia de 3% -...
vezi AICI monografia << Monografie contabila pentru vanzarea unui voucher cadou
Vanzarea voucherelor cadou este o operatiune frecvent intalnita in practica, dar care ridica numeroase aspecte contabile si fiscale, in special in ceea ce priveste momentul recunoasterii veniturilor si al exigibilitatii TVA. Desi la momentul incasarii contravalorii voucherului are loc un flux de numerar, acest fapt nu presupune automat realizarea unui venit, intrucat bunurile sau serviciile vor fi livrate ulterior, la momentul utilizarii voucherului de catre beneficiar. In acest articol vom...
vezi AICI monografia << Monografie acordarea de ajutoare membrilor de sindicat
Organizatiile sindicale conduc contabilitatea potrivit Reglementarilor contabile aprobate prin O.M.F.P. nr. 3.103/2017, cu modificarile si completarile ulterioare. Principalele surse de venit ale sindicatelor sunt cotizatiile membrilor, venituri neimpozabile pentru sindicat conform art. 15 din Codul fiscal.Vom stabili in acest articol monografia contabila pentru acordarea de ajutoare membrilor de sindicatReglementari legislative importante privind acordarea de ajutoare membrilor de sindicatArt....
vezi AICI monografia << Monografie Reparatie In Garantie
Din punct de vedere contabil, reparatiile efectuate in perioada de garantie ridica probleme legate de recunoasterea corecta a cheltuielilor, a provizioanelor si a relatiei cu clientii sau furnizorii implicati. In practica, pot aparea mai multe scenarii: reparatia este efectuata de firma vanzatoare pe cheltuiala proprie, de un service autorizat cu decontare ulterioara, sau direct de catre client cu rambursarea costurilor de catre furnizor.In acest articol vom prezenta o monografie contabila...
vezi AICI monografia << Monografie Achizitie Utilaj: Tratament Fiscal Si Studii De Caz
Achizitia unui utilaj reprezinta o investitie importanta pentru orice companie, indiferent de domeniul de activitate. Din punct de vedere contabil, aceasta operatiune trebuie inregistrata corect, respectand reglementarile privind imobilizarile corporale, amortizarea si tratamentul fiscal aferent. In acest articol vom prezenta pas cu pas monografia contabila pentru achizitia unui utilaj, de la momentul cumpararii pana la punerea in functiune, evidentiind conturile utilizate si implicatiile...
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2026. Toate Drepturile rezervate
