Cum te pregatesti eficient pentru un control ANAF: Ce trebuie sa stii dinainte

Incepand cu acest an, asistam la o adevarata revolutie in materia inspectiilor ANAF, in sensul in care selectarea contribuabililor care urmeaza a fi supusi inspectiei fiscale va fi efectuata de catre organul de inspectie fiscala competent, aproape in totalitate, in functie de nivelul riscului fiscal.

Nivelul riscului se stabileste pe baza analizei de risc, iar analiza de risc se va efectua periodic, caz in care organul fiscal stabileste si clasa/subclasa de risc fiscal a contribuabilului.

Clasa/Subclasa de risc fiscal se comunica contribuabilului, la cererea acestuia, prin orice mijloc de comunicare care asigura dovada primirii informatiei, cu exceptia cazului in care obiective de interes general justifica restrangerea accesului la aceasta informatie.

Interesant de precizat ca un contribuabil nu poate face obiectii cu privire la modul de stabilire a riscului si a clasei/subclasei de risc fiscal in care a fost incadrat, prevedere clar expusa in Codul de procedura fiscala.

O alta noutate este faptul ca in cazul creantelor administrate de organul fiscal central, organele de inspectie fiscala au competenta de efectuare a inspectiei fiscale pe intreg teritoriul tarii. Pana in anul 2026, competenta de efectuare a inspectiei fiscale de catre organul fiscal central se putea delega si altui organ fiscal central, insa organul de inspectie fiscala caruia i s-a delegat competenta avea obligatia sa instiinteze contribuabilul despre delegarea de competenta.

Cartea Neagra a Controlului Fiscal pune pe tapet:

• aspecte confidentiale care explica metodele ANAF
• noutati ale Codului de procedura fiscala cu precizarea datelor de la care sunt valabile 
• solutii pentru depasirea cu bine a oricarei inspectii fiscale. 

Comanda acum lucrarea: Cartea Neagra a Controlului Fiscal! Face lumina in cele mai intunecate zone ale inspectiei fiscale si te ajuta sa:

• fii pregatit minutios oricand pentru o posibila vizita a Inspectiei fiscale
• preintampini profesionist capcanele inspectorilor DGAF
• eviti neregulile generatoare de amenzi uriase
• te prezinti perfect la orice control ANAF! 

Descopera acum aspecte importante a caror necunoastere poate atrage adevarate dezastre pentru bugetul firmei tale:

• in ce consta inspectia fiscala
• care sunt formele de desfasurare, ce urmareste, cum se desfasoara
• regulile inspectiei fiscale
• ce verifica prioritar inspectorii si predilect
• armele concrete de care dispun inspectorii fiscali pentru a te infunda – proceduri, masuri asiguratorii, sesizarea organelor de cercetare penala, dar si…
• armele de care dispui tu pentru a te apara de intentiile inspectorilor fiscali 
• cum sa te pregatesti pentru a iesi invingator din confruntarea cu reprezentantii FISCULUI si…
• drepturile ce-ti revin inainte, in timpul controlului (amanarea controlului), cand te pasc masuri asiguratorii (popriri bancare sau sechestre) si la sfarsitul inspectiei (contestarea actului administrativ rezultat in urma inspectiei fiscale si altele) precum si…
• solutii specifice pentru rezolvarea exemplara a problemelor ridicate de inspectori, aspecte importante cu caracter exploziv si modul corect in care trebuie sa le abordezi, la momentul oportun.  

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Cartea verde a contabilitatii 2026

Vezi AICI detalii

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile

Vezi AICI detalii

Clar si organizat de la inceput si pana la actiunea finala!

--> Inaintea desfasurarii inspectiei fiscale
 
Organul fiscal are urmatoarele obligativitati:

• instiintarea contribuabilului/ platitorului prin  Avizul de inspectie fiscala, transmis, in scris
• poate verifica situatia contribuabilului/platitorului in cadrul termenului de prescriptie (uzual este de  5 ani, cu exceptia precizata in lucrare)

--> La inceperea inspectiei fiscale, organul de inspectie fiscala este obligat sa prezinte contribuabilului/ platitorului legitimatia de inspectie fiscala si ordinul de serviciu semnat de conducatorul activitatii de inspectie fiscala. Inceperea inspectiei fiscale trebuie consemnata in Registrul unic de control. ...detalii aici >>
 
--> In timpul desfasurarii inspectiei fiscale
Inspectia fiscala se efectueaza o singura data pentru fiecare impozit, taxa sau contributie sociala.
Totusi, conducatorul organului de inspectie fiscala poate decide reverificarea unor tipuri de obligatii fiscale pentru o anumita perioada impozabila, ca urmare a aparitiei unor date suplimentare necunoscute organului de inspectie fiscala la data efectuarii inspectiei fiscale, care influenteaza rezultatele acesteia. in acest caz nu se emite si nu se comunica Aviz de inspectie fiscala, ci Decizie de reverificare.

--> La finalul inspectiei fiscale
Dreptul contribuabilului de a cunoaste rezultatele inspectiei fiscale
In cadrul discutiei finale intre organul fiscal si contribuabil/ platitor,  se vor preciza constatarile si consecintele lor fiscale. Data, ora, locul si problematica discutiei vor fi comunicate in timp.

...Detalii complete aici >>

Aflati toate informatiile utile din Cartea Neagra a Controlului Fiscal

• Contribuabilul/platitorul are dreptul sa prezinte in scris punctul de vedere cu privire la constatari.
   
• Daca in urma inspectiei fiscale se modifica baza de impunere a obligatiilor bugetare supuse inspectiei fiscale, contribuabilului/platitorului i se va comunica.
   
• De asemenea, in cazul in care nu se modifica baza de impunere aferenta impozitelor, taxelor, contributiilor sociale si altor sume datorate bugetului general consolidat, supuse inspectiei fiscale, acest fapt va fi comunicat in scris contribuabilului/platitorului. ...detalii aici >>
   
• Dreptul contribuabilului/ platitorului de a contesta decizia de impunere emisa in urma inspectiei fiscale. In cazul in care contribuabilul/platitorul este lezat de rezultatul inspectiei fiscale, acesta are dreptul de a contesta. 
   
• Decizia emisa in solutionarea contestatiei este definitiva in sistemul cailor administrative de atac si este obligatorie pentru organul fiscal emitent al actelor administrative fiscale contestate. Decizia emisa in solutionarea contestatiilor impreuna cu actele administrative fiscale la care se refera pot fi atacate de catre contestator sau de catre persoanele introduse in procedura de solutionare a contestatiei, la instanta judecatoreasca de contencios administrativ competenta, in conditiile legii. 
   
• In vederea stabilirii starii de fapt fiscale, contribuabilul/platitorul are obligatia de a pune la dispozitia organului de inspectie fiscala registrele de evidenta contabila, documentele de afaceri si orice alte inscrisuri relevante pentru inspectia fiscala. ...detalii aici >>

Descopera in lucrare prevederile legale ce reglementeaza actul normal al inspectiei fiscale si precizari privind:

• secretul fiscal asupra informatiilor primite de organele de inspectie (care sunt, ce regim au, obligatiile functionarilor publici fiscali si al tuturor celor implicati)
• dreptul contribuabilului/ platitorului de a primi de la organul de inspectie fiscal
• dovada scrisa in cazul retinerii unor documente de catre acestea (care sunt)
• dreptul contribuabilului/platitorului la asistenta de specialitate sau juridica pe toata durata inspectiei fiscale.

...Click aici pentru explicatii detaliate >>

Legea evaziunii fiscale si noi pedepse cu inchisoarea CRESCUTE!

Principalele modificari/completari aduse Legii evaziunii fiscale:
 
1. Constituie infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la 1 an la 5 ani sau cu amenda neretinerea impozitelor si/sau contributiilor prevazute in anexa la prezenta lege.

2. Cresc limitele unor pedepse cu inchisoarea si intra in sfera evaziunii fiscale si faptele savarsite in legatura cu documente electronice, sistemul national RO e-Factura si case de marcat.
Astfel, constituie infractiuni de evaziune fiscala si se pedepsesc cu inchisoare de la 3 la 10 ani (pedepsele anterioare se situau intre 2 si 8 ani) si interzicerea unor drepturi sau cu amenda urmatoarele fapte savarsite in scopul sustragerii de la indeplinirea obligatiilor fiscale: vezi in lucrare detaliat cele 9 situatii!
 
De retinut! Daca prin faptele prevazute la pct. 2 s-a produs un prejudiciu mai mare de 1.000.000 euro, in echivalentul monedei nationale, limita minima a pedepsei prevazute de lege si limita maxima a acesteia se majoreaza cu 5 ani.
 
3. Constituie infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la 7 la 15 ani si interzicerea exercitarii unor drepturi orice actiune comisa in cadrul unor scheme frauduloase avand ca efect diminuarea cu cel putin 1.000.000 euro, in echivalentul monedei nationale, a resurselor bugetului de stat, prin:
utilizarea sau prezentarea de declaratii sau documente false, documente electronice false, incorecte sau incomplete privind TVA; Gasesti detalii in lucrare!

4. Constituie infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la 3 la 10 ani si interzicerea unor drepturi sau cu amenda operatiunea de creditare efectuata in mod direct sau indirect de catre orice persoana fizica, avand drept scop efectuarea unor plati cu sume de bani care provin din omisiunea evidentierii in actele contabile a operatiunilor comerciale efectuate si/sau a veniturilor realizate a unuia sau mai multor contribuabili.
 
Pentru restul infractiunilor nou statuate, te rugam, consulta lucrarea!

...Click aici pentru Formularul de Comanda >>