Declaratia anuala privind impozitul pe profit, formularul D101, are, potrivit regulii generale, termenul de depunere la 25 februarie pentru ONG-uri si persoanele juridice care obtin venituri majoritare din cultivarea cerealelor si a plantelor tehnice, respectiv la 25 martie pentru ceilalti contribuabili. Cu toate acestea, pentru anul fiscal 2025 se aplica in continuare derogarea instituita prin OUG nr. 153/2020, care prelungeste termenul legal de declarare si plata pana la data de 25 iunie 2026. Aceasta derogare este aplicabila atat platitorilor de impozit pe profit, cat si celor care aplica regimul de impozitare pe veniturile microintreprinderilor.
Aceasta derogare reprezinta ultimul an de aplicare a mecanismului de prelungire a termenului legal, astfel incat exercitiul fiscal 2025 este ultimul pentru care contribuabilii pot beneficia de depunerea declaratiei D101 pana la 25 iunie. Incepand cu exercitiile fiscale urmatoare, termenul de depunere a declaratiei D101 va reveni la regimul standard prevazut de Codul fiscal, respectiv 25 februarie pentru ONG-uri si entitatile cu venituri majoritare din agricultura si 25 martie pentru ceilalti contribuabili, fara posibilitatea aplicarii derogarii.
D101 si provizioanele sunt doua subiecte importante din contabilitate si fiscalitate care influenteaza calculul impozitului pe profit si care pot crea neclaritati in aplicare si interpretare. In continuare, prezentam doua lucrari care explica pe intelesul tuturor aceste aspecte si modul corect de abordare: "Declaratia 101. Capcanele anului 2026" si "Provizioanele sub lupa ANAF: tratament fiscal si zone de risc?".
Completarea D101 fara un ajutor profesionist poate fi destul de dificila, in special in situatiile complexe, cand instructiunile din lege pot fi destul de greu de urmarit si chiar insuficiente pentru un contribuabil care nu are cunostinte solide de fiscalitate.
Lucrarea Declaratia 101. Capcanele anului 2026 va ghideaza eficient atunci cand va confruntati cu subiecte sensibile, cum ar fi:
-
calculul impozitului pe profit
-
termenul de depunere al Declaratiei 101
-
care venituri sunt impozabile si care venituri NU sunt impozabile
-
ce cheltuieli puteti deduce si care sunt cheltuielile nedeductibilie
-
tratamentul pierderilor fiscale
-
calculul dobanzilor si al diferentelor de curs valutar deductibile fiscal
-
amortizarea fiscala
-
reducerile si scutirile de impozit pe profit
-
evidenta fiscala a vanzarilor cu plata in rate
-
valoarea fiscala in cazul efectuarii operatiunilor de reorganizari
-
lichidari si alte transferuri de active si titluri de participare
-
anul fiscal diferit de anul calendaristic
Click aici pentru a beneficia de 60% Reducere la Pachetul Fiscal Esential in 2026 >>
Lucrarea ”Provizioanele sub lupa ANAF: tratament fiscal si zone de risc”
Regimul fiscal al provizioanelor si al ajustarilor pentru depreciere reprezinta o zona in care exista diferente vizibile intre litera legii si practica inspectiilor fiscale.
Astfel, desi Codul fiscal reglementeaza relativ clar situatiile in care aceste elemente sunt deductibile, modul in care sunt urmarite si documentate in timp genereaza frecvent schimbarea tratamentului fiscal in cadrul controalelor.
Consecintele?
Cheltuielile cu provizioanele sunt considerate nedeductibile fiscal, inspectorii majoreaza baza impozabila si stabilesc un impozit pe profit suplimentar.
Pentru a evita asemenea situatii, v-am pregatit un ghid practic care explica clar legislatia, evidentiaza riscurile reale intalnite in timpul unui control ANAF si, mai ales, ofera exemple concrete si studii de caz pentru aplicarea tratamentului corect.
Situatii problematice intalnite in practica
Speta 1
O societate care a fost microintreprindere pana in decembrie 2025 a trecut la platitor de impozit pe profit incepand cu ianuarie 2026. In decembrie 2025 inregistreaza cheltuiala cu provizion (clienti incerti). In ianuarie 2026 anuleaza provizionul, prin urmare inregistreaza un venit. Venitul in cauza este neimpozabil la calculul impozitului pe profit aferent trimestrului 1 din 2026?
Speta 2
Am incheiat in anul 2020 cu o societate, care este in procedura insolventei din noiembrie 2024, o promisiune de vanzare-cumparare pentru achizitionarea a 5 apartamente la Mamaia. Pe baza promisiunii s-a emis factura de avans cu taxare inversa si s-a achitat factura, pe care societatea a inregistrat-o in contul 4093.
Intrebare: provizionul pe care il vom constitui la 31.12.2025 este cheltuiala deductibila 100%? Care este monografia contabila pentru aceste operatiuni?
Fiind factura cu taxare inversa, ce operatiuni trebuie sa facem in legatura cu TVA-ul inscris in aceasta factura?
Speta 3
La stabilirea sumei deductibile pentru provizioanele aferente creantelor asupra clientilor neincasati, potrivit prevederilor lit.c) si j) ale alin.(1), art.22 din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, sunt luate in considerare si penalitatile/dobanzile de intarziere facturate acestor clienti, potrivit clauzelor contractuale?
Nu ratati ocazia de a beneficia de Oferta Saptamanii!
Pachetul format din cele doua lucrari va ajuta sa navigati cu incredere in fiscalitate acum, cand legislatia se schimba si solutiile practice conteaza mai mult ca oricand.
...Click aici pentru Formularul de Comanda >>
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Cabinete veterinare: monografia contabila si regim TVA
Regim TVA pentru prestarea serviciilor veterinare | Monografia contabila servicii cabinete veterinare | Documentele primare pentru gestiune si consumCabinetele veterinare combina de obicei doua activitati: prestarea de servicii (consultatii, interventii, tratamente) si vanzarea de produse, precum hrana pentru animale, medicamente sau accesorii. In acest articol analizam care este monografia contabila aferenta serviciilor prestate de cabinetele veterinare si principalele reglementari cu privire...
vezi AICI monografia << Monografia contabila a unei case de schimb valutar
Functionare case de schimb valutar- cadru legal | Aspecte fiscale | Aspecte contabile | Monografia contabilaCasele de schimb valutar sunt societati autorizate pentru activitati de schimb valutar si functioneaza conform reglementarilor contabile generale, fiind considerate institutii financiare nebancare. In acest articol vom prezenta aspecte fiscal-contabile generale ale caselor de schimb valutar si exemple de monografii contabile pentru operatiunile desfasurate de aceste societati.Ce trebuie sa...
vezi AICI monografia << Monografie contabila comisioane aferente unui credit bancar
Contractarea unui credit bancar, in special in cazul liniilor de finantare mai complexe, vine adesea insotita de o serie de comisioane suplimentare, a caror inregistrare contabila corecta ridica frecvent semne de intrebare. Printre acestea se numara comisionul de angajament (perceput pentru suma netrasa din facilitate) si comisionul de administrare (amortizabil pe durata creditului), fiecare cu un tratament contabil si fiscal distinct, in functie de natura sa economica. In articolul de fata...
vezi AICI monografia << Cedarea si preluarea contractelor de leasing (novatie): monografie contabila si reglementari cheie
Cedarea si preluarea contractului de leasing financiar a devenit o practica tot mai intalnita in contextul economic dificil prin care trecem de ceva ani. Din punct de vedere juridic, aceasta operatiune poarta denumirea de novatie.In acest articol vom analiza ce inseamna din punct de vedere legal novatia si cum se inregistreaza in contabilitatea cedarea si preluarea contractelor de leasing.Ce este novatiaConform prevederilor art. 1609 din Codul civil, novatia se produce atunci cand un debitor nou...
vezi AICI monografia << Reducerea capitalului social: monografie contabila si reglementari cheie
Reducerea capitalului social este o operatiune care poate fi realizata cu respectarea prevederilor Legii nr. 31/1990. Fie ca este determinata de pierderi acumulate, fie ca raspunde altor nevoi ale societatii - precum retragerea unor asociati sau restituirea unei parti din aporturi -, operatiunea presupune parcurgerea unor pasi procedurali stricti si inregistrarea corecta in contabilitate a efectelor acesteia.Ce trebuie sa stii pe scurt:Modul de reflectare in contabilitate difera in functie de...
vezi AICI monografia << Monografie contabila achizitie echipamente pontaj angajati
Firmele care investesc in sisteme electronice de pontaj fie pe baza de card, fie pe baza de amprenta, trebuie sa stie ca o astfel de achizitie presupune un pachet mai complex de costuri - cartele de pontaj, implementarea si configurarea aplicatiei, licentele software si abonamentul de comunicare a datelor -, fiecare cu un tratament contabil distinct.In acest articol prezentam monografia contabila aplicabila pentru un astfel de sistem, pornind de la un exemplu concret.Reglementari cheieInainte de...
vezi AICI monografia << Achizitie panouri fotovoltaice: monografie contabila, tratament fiscal si regim TVA
Achizitia de panouri fotovoltaice de catre o societate presupune, dincolo de investitia propriu-zisa, o serie de aspecte contabile si fiscale care trebuie tratate corect: incadrarea panourilor in Catalogul mijloacelor fixe, inregistrarea in contabilitate, posibilitatea aplicarii scutirii de impozit pe profitul reinvestit si regimul de TVA corect. In acest articol, analizam toate aceste aspecte importante.Incadrarea panourilor fotovoltaice in Catalogul mijloacelor fixePanourile fotovoltaice nu se...
vezi AICI monografia << Lichidare Societate cu Transfer Imobil catre Asociat: Monografie Contabila
Distribuirea unui imobil in cadrul operatiunii de lichidare implica atat inregistrari contabile specifice, cat si analiza obligatiilor fiscale si, dupa caz, impozitarea veniturilor obtinute de asociat.In acest articol prezentam care este tratamentul fiscal aplicabil transferului unui imobil catre asociat in etapa lichidarii societatii, ce documente trebuie intocmite, care sunt monografiile contabile corespunzatoare si ce aspecte trebuie avute in vedere pentru a evita erorile ce pot genera...
vezi AICI monografia << Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. Monografie contabila si tratament fiscal
Achizitiile de bunuri si servicii de la parteneri din afara Uniunii Europene implica o serie de particularitati fiscale si contabile pe care orice societate trebuie sa le trateze corect pentru a evita erori de raportare sau riscuri la un eventual control fiscal. De la incadrarea operatiunilor din perspectiva TVA si a taxarii inverse, pana la inregistrarile contabile specifice importurilor si serviciilor prestate de nerezidenti, fiecare tranzactie necesita o analiza atenta a documentelor...
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2026. Toate Drepturile rezervate
