Un beneficiu fiscal extrem de apreciat de angajati este decontarea transportului la si de la locul de munca. Daca este aplicat corect, acest avantaj NU genereaza impozit pe venit si nici contributii sociale. Insa, pentru a profita legal de facilitate, angajatorii trebuie sa respecte anumite reguli.
Ce prevede Codul fiscal?
Potrivit art. 76 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal, contravaloarea transportului de la si pana la locul de munca nu este considerata venit impozabil, cu conditia ca aceasta facilitate sa fie prevazuta in contractul individual de munca sau in regulamentul intern.
Mai mult, acest beneficiu nu se include nici in baza de calcul a contributiilor sociale, conform art. 142 din acelasi act normativ. Daca angajatorul deconteaza transportul salariatului in conditii corect documentate, nu are de platit taxe salariale pentru aceasta suma.
Pentru ca decontarea sa beneficieze de scutirea fiscala:
- Facilitatea trebuie sa fie mentionata clar in documente oficiale ale angajatorului (contractul individual de munca, contractul colectiv sau regulamentul intern);
- Trebuie justificata lunar, prin documente doveditoare din partea angajatului;
- Sumele decontate trebuie sa reprezinte efectiv costuri de transport, nu sume forfetare fara legatura cu cheltuielile reale.
Ce se poate deconta concret?
Angajatorul poate suporta:
- Abonamente sau bilete pentru transportul public (autobuz, tramvai, metrou, tren);
- Combustibil utilizat de salariat pentru masina personala, in baza unui decont justificativ;
- Costuri de taxi sau ridesharing (Uber, Bolt) - doar ocazional si in limita prevederilor interne.
Este important ca angajatorul sa precizeze in documentele interne ce tip de transport este acceptat, ce documente sunt necesare (ex: bon fiscal, bilet de calatorie, foaie de parcurs) si care este plafonul maximal lunar, daca exista.
Ce documente trebuie sa prezinte salariatul?
Pentru decontarea combustibilului, angajatul trebuie sa intocmeasca un decont de cheltuieli, insotit de:
- bonuri fiscale pentru carburanti;
- calculul consumului, conform formulei: numar km x consum mediu / 100 km x pret/litru combustibil
Acest tip de calcul este reglementat indirect prin Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal (HG 1/2016), la art. 68.
Daca angajatorul ofera o suma fixa per kilometru, fara legatura cu costurile reale (ex: 1 leu/km), atunci suma respectiva devine venit impozabil, pentru ca nu mai reflecta contravaloarea transportului, ci un beneficiu cu caracter salarial.
Daca salariatul foloseste servicii de taxi sau ridesharing in mod frecvent, fara justificari clare, cheltuielile pot fi considerate personale, iar sumele decontate ar putea fi reclasificate de ANAF ca avantaje salariale impozabile.
Alte aspecte importante pentru angajatori
Conform art. 25 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal, decontarea transportului intra si in categoria cheltuielilor sociale, fiind deductibila in limita a 5% din valoarea cheltuielilor salariale, daca este acordata in baza contractului colectiv de munca sau regulamentului intern.
Daca firma foloseste vehicule proprii pentru a transporta angajatii, acestea sunt considerate utilizate in scop economic si permit deducerea integrala a TVA, daca sunt indeplinite conditiile din HG 1/2016, art. 68 alin. (3), cum ar fi:
- lipsa mijloacelor de transport in comun;
- decalaj intre programul de lucru si orarul transportului public;
- distante mari sau locatii izolate.
Concluzie
Decontarea transportului poate deveni un instrument fiscal eficient si un beneficiu motivant pentru salariati. Totul depinde de modul in care este reglementata si justificata aceasta facilitate.
Recomandare pentru angajatori: Includeti prevederea in regulamentul intern si asigurati-va ca aveti documentele justificative pentru fiecare luna. Astfel, evitati recalificarea sumelor ca venituri impozabile si profitati de avantajele fiscale oferite de lege.
Autor: Laura Profeanu
Sursa:
PortalCodulFiscal.ro
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Monografie Contabila Dezvoltare Imobiliara Si Aspecte Fiscale Importante
Dezvoltatorii imobiliari se confrunta cu un set complex de operatiuni economice care necesita o evidenta contabila atenta si conforma cu reglementarile in vigoare. De la achizitia terenurilor si pana la vanzarea imobilelor finalizate, fiecare etapa implica tranzactii cu impact fiscal si contabil semnificativ.In acest articol prezentam o monografie contabila bine structurata pentru un dezvoltator imobiliar. Aceasta contine inregistrarile corecte in contabilitate si explicatii clare pentru fiecare...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Cod TVA Anulat
Anularea codului de TVA poate avea un impact semnificativ asupra activitatii unei firme, iar pentru a evita erorile si sanctiunile, este esential ca antreprenorii si contabilii sa cunoasca reglementarile legislative aplicabile. In acest articol vom prezenta tratamentul fiscal si contabil pentru codul de TVA anulat si o monografie contabila clara.Tratament fiscal-contabil pentru cod TVA anulatAnularea codului de TVA poate avea loc, conform art. 316 alin. (11) din Codul fiscal, in urmatoarele...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Factura Booking.com: Studii De Caz Utile
Factura emisa de platforma Booking.com ridica adesea semne de intrebare din perspectiva tratarii contabile si fiscale, mai ales in cazul firmelor care inchiriaza spatii prin intermediul acestui serviciu. In acest articol, analizam pas cu pas cum se inregistreaza factura de la Booking.com in contabilitate, ce monografii contabile se aplica si ce obligatii declarative revin firmei beneficiare.Inchirieri prin platforma Booking.com: aspecte important de stiutOrice persoana fizica sau juridica care...
vezi AICI monografia << Taxa de Mediu 2% Monografie Contabila
Taxa de mediu a fost instituita prin Legea nr. 196/2005 privind Fondul pentru mediu, modificata si completata prin actele normative ulterioare. Aceasta taxa se aplica unei game variate de activitati si produse, de la autovehicule si anvelope uzate, la ambalaje si echipamente electrice si electronice, avand ca obiectiv principal descurajarea comportamentelor poluante si generarea de resurse financiare destinate proiectelor de protectie a mediului.Din perspectiva contabilitatii, taxa de mediu...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Retur Marfa Furnizor
Returul de marfa catre furnizor este o situatie care poate aparea in activitatea unei societati din varii motive, precum: marfa livrata neconforma, expirata, deteriorata sau pur si simplu in surplus fata de necesarul efectiv. Pentru a reflecta corect aceste operatiuni in contabilitate, este esential sa se respecte prevederile legale si principiile contabile in vigoare. In acest articol, prezentam monografia contabila aferenta returului de marfa catre furnizor, alaturi de implicatiile fiscale si...
vezi AICI monografia << Monografie Garantie Chirie Si Reglementari Cheie
Un contract de inchiriere implica, de cele mai multe ori, plata unei garantii de catre chirias, menita sa acopere eventualele daune sau neplati. Din punct de vedere contabil, aceasta garantie trebuie tratata cu atentie, avand un regim specific de inregistrare. In acest articol, prezentam aspecte contractuale importante si oferim o monografie clara pentru inregistrarea garantiei pentru chirie, conforma cu reglementarile contabile in vigoare.Garantie chirie: reglementari legislativeIn cazul unui...
vezi AICI monografia << Restituire Suma Necuvenita: Cont Contabil si Reglementari Cheie
In relatiile de munca pot aparea, uneori, erori sau situatii neprevazute care determina plata unor sume de bani catre salariat fara un temei legal. De la salarii platite in exces sau indemnizatii de concediu de odihna acordate eronate, aceste sume sunt considerate necuvenite si, potrivit legislatiei in vigoare, angajatorul are dreptul sa solicite restituirea acestora. In acest articol prezentam principalele reglementari legale cu privire la returnarea sumelor necuvenite si contul in care se...
vezi AICI monografia << Monografie Constituire Provizioane Clienti Neincasati
Provizioanele reprezinta o componenta importanta a evidentei contabile si sunt utilizate pentru a reflecta obligatii sau pierderi viitoare certe sau probabile. Constituirea corecta a acestora ajuta companiile sa-si gestioneze riscurile financiare si sa respecte principiul prudentei.Cand se constituie provizioanele?Provizioanele se constituie atunci cand o entitate are o obligatie curenta (legala sau implicita) generata de un eveniment trecut, iar pentru solutionarea acesteia este probabil sa fie...
vezi AICI monografia << Venituri Din Alte Surse: Tratament Fiscal si Monografie Contabila
Conform Codului Fiscal din Romania, veniturile din alte surse reprezinta o categorie fiscala distincta, in cadrul careia sunt incluse toate veniturile obtinute de persoanele fizice care nu se incadreaza in alte categorii de venituri, cum ar fi: salarii, activitati independente, cedarea folosintei bunurilor, pensii, investitii etc. In acest articol vom analiza tipurile de venituri din alte surse si tratamentul lor fiscal, oferind si un exemplu de monografie contabila.Ce sunt veniturile din alte...
vezi AICI monografia << Drepturi Salariale Castigate In Instanta: Monografie Contabila Si Tratament Fiscal
Drepturile salariale castigate in instanta de catre angajati genereaza obligatii clare pentru angajatori, nu doar din punct de vedere juridic, ci si fiscal-contabil. Aceste sume trebuie tratate ca venituri salariale, impozitate si inregistrate corespunzator, inclusiv cu dobanzile legale aplicabile. In acest articol analizam regimul fiscal al acestor plati si prezentam un studiu de caz practic cu monografie contabila.Tratament fiscal si contabil drepturi salariale castigate in instantaDrepturile...
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2025. Toate Drepturile rezervate
