Incepand cu 1 august 2025, sistemul de raportare a TVA a intrat intr-o noua etapa, odata cu aplicarea cotelor modificate prin Legea nr. 141/2025 si actualizarea corespunzatoare a decontului precompletat RO e-TVA (formularul P300).
Agentia Nationala de Administrare Fiscala a oficializat luni, 13 octombrie 2025, Ordinul nr. 2.351/2025, prin care a fost aprobata o noua versiune a formularului P300, adaptata noilor reguli privind TVA. Actul normativ a fost publicat in Monitorul Oficial nr. 942/2025 si a intrat in vigoare la aceeasi data.
Modificarile legislative vizeaza simplificarea sistemului de cote si cresterea nivelului general de impozitare indirecta:
- cota standard de TVA s-a majorat de la 19% la 21%;
- cota redusa unica este de 11%, inlocuind vechile cote diferentiate;
Pentru livrarile de locuinte catre persoane fizice, se aplica masuri tranzitorii, care permit pastrarea cota redusa de 9% pana la 31 iulie 2026, daca sunt indeplinite conditiile prevazute de lege.
Prin urmare, noul model al decontului precompletat reflecta aceste modificari, asigurand corelarea automata a datelor preluate din sistemul RO e-Factura si din alte surse raportate de contribuabili.
Actualizarea sistemului e-TVA
Formularul P300 (decontul precompletat de TVA) este transmis electronic contribuabililor, pana cel tarziu la data de 5 a lunii urmatoare termenului legal de depunere a decontului D300.
Desi ANAF furnizeaza acest decont in format precompletat, obligatia de depunere a decontului de TVA (formularul D300) revine in continuare contribuabililor, care trebuie sa il transmita pana la data de 25 a lunii urmatoare perioadei fiscale.
Si formularul D300 a fost actualizat anterior, in luna septembrie 2025, tocmai pentru a integra aceleasi modificari legislative, astfel incat cele doua formulare (D300 si P300) sa fie perfect compatibile.
Notificarile de conformare pentru diferentele din e-TVA
In cazul in care ANAF identifica diferente semnificative intre datele din decontul depus (D300) si cele din decontul precompletat (P300), contribuabilul va primi o notificare de conformare, transmisa online pana la data de 5 a lunii urmatoare termenului legal de depunere.
Contribuabilul are la dispozitie 20 de zile calendaristice de la primirea notificarii pentru a transmite electronic rezultatul verificarilor privind diferentele semnalate.
Totusi, aceasta obligatie va deveni efectiva abia de la 1 ianuarie 2026.
Pana la 31 decembrie 2025, transmiterea raspunsului ramane optionala, iar necomunicarea acestuia nu atrage consecinte fiscale.
Diferente semnificative
Potrivit prevederilor art. 5 alin. 1) din OUG nr. 70/2024, in situatia in care se identifica diferente semnificative intre valorile precompletate prin intermediul decontului precompletat RO e-TVA si valorile completate de catre persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA prin decontul de taxa pe valoarea adaugata, Agentia Nationala de Administrare Fiscala, notifica persoana impozabila prin mijloace electronice. Prin diferente semnificative se inteleg valorile care depasesc pragul de semnificatie ce indeplineste conditiile cumulative de minimum 20% in cota procentuala si o valoare absoluta de minimum 5.000 lei, rezultate din compararea valorilor inscrise in randurile din decontul de taxa pe valoarea adaugata depus de persoana impozabila cu cele corespunzatoare randurilor din decontul precompletat RO e-TVA.
Contribuabilii trebuie insa sa ramana vigilenti: precompletarea nu inlocuieste obligatia de declarare, iar incepand cu 2026, raspunsurile la notificarile e-TVA vor deveni obligatorii.
Autor: Laura Profeanu
Sursa:
PortalCodulFiscal.ro
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Rentrop & Straton a implinit 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite a implinit 30 de ani!
Rentrop & Straton, cea mai cunoscuta companie din Romania din domeniul informatiilor specializate, aniverseaza 30 de existenta.Sunt 30 de ani in care aceasta companie mixta romano-germana a sprijinit in mod profesionist dezvoltarea sanatoasa a mediului antreprenorial, realizand peste 6.100 de produse destinate firmelor romanesti si profesionistilor din domenii vitale ale economiei: fiscalitate, contabilitate, legislatia muncii, resurse umane, protectia datelor etc.6.100 de produse. O...
vezi AICI monografia << Monografie Profit Reinvestit: Studii De Caz Utile
Profitul reinvestit reprezinta acea parte din castigul net al unei firme care nu este distribuita sub forma de dividende, ci este utilizata pentru dezvoltarea activitatii – de exemplu, pentru achizitia de echipamente, utilaje sau alte active necesare. Legislatia fiscala ofera facilitati companiilor care aleg sa isi reinvesteasca profitul, prin scutirea de impozit a acestor sume. Din perspectiva contabila, profitul reinvestit necesita o monografie contabila specifica, astfel incat sa...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Reparatii Auto: Cum Inregistrezi Reparatiile Pentru Dauna Autoturismului
Reparatiile auto sunt situatii frecvente care apar in activitatea unei firme si, pentru a fi tratate corect din punct de vedere financiar, au nevoie de o evidenta clara. Din punct de vedere contabil, aceste operatiuni pot ridica uneori semne de intrebare, de exemplu: cum se inregistreaza corect cheltuielile, ce conturi se utilizeaza si care sunt implicatiile fiscale?In acest articol vom prezenta trei studii de caz utile ce contin monografia contabila pentru reparatii auto. Scopul acestor exemple...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Dezvoltare Imobiliara Si Aspecte Fiscale Importante
Dezvoltatorii imobiliari se confrunta cu un set complex de operatiuni economice care necesita o evidenta contabila atenta si conforma cu reglementarile in vigoare. De la achizitia terenurilor si pana la vanzarea imobilelor finalizate, fiecare etapa implica tranzactii cu impact fiscal si contabil semnificativ.In acest articol prezentam o monografie contabila bine structurata pentru un dezvoltator imobiliar. Aceasta contine inregistrarile corecte in contabilitate si explicatii clare pentru fiecare...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Cod TVA Anulat
Anularea codului de TVA poate avea un impact semnificativ asupra activitatii unei firme, iar pentru a evita erorile si sanctiunile, este esential ca antreprenorii si contabilii sa cunoasca reglementarile legislative aplicabile. In acest articol vom prezenta tratamentul fiscal si contabil pentru codul de TVA anulat si o monografie contabila clara.Tratament fiscal-contabil pentru cod TVA anulatAnularea codului de TVA poate avea loc, conform art. 316 alin. (11) din Codul fiscal, in urmatoarele...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Factura Booking.com: Studii De Caz Utile
Factura emisa de platforma Booking.com ridica adesea semne de intrebare din perspectiva tratarii contabile si fiscale, mai ales in cazul firmelor care inchiriaza spatii prin intermediul acestui serviciu. In acest articol, analizam pas cu pas cum se inregistreaza factura de la Booking.com in contabilitate, ce monografii contabile se aplica si ce obligatii declarative revin firmei beneficiare.Inchirieri prin platforma Booking.com: aspecte important de stiutOrice persoana fizica sau juridica care...
vezi AICI monografia << Taxa de Mediu 2% Monografie Contabila
Taxa de mediu a fost instituita prin Legea nr. 196/2005 privind Fondul pentru mediu, modificata si completata prin actele normative ulterioare. Aceasta taxa se aplica unei game variate de activitati si produse, de la autovehicule si anvelope uzate, la ambalaje si echipamente electrice si electronice, avand ca obiectiv principal descurajarea comportamentelor poluante si generarea de resurse financiare destinate proiectelor de protectie a mediului.Din perspectiva contabilitatii, taxa de mediu...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Retur Marfa Furnizor
Returul de marfa catre furnizor este o situatie care poate aparea in activitatea unei societati din varii motive, precum: marfa livrata neconforma, expirata, deteriorata sau pur si simplu in surplus fata de necesarul efectiv. Pentru a reflecta corect aceste operatiuni in contabilitate, este esential sa se respecte prevederile legale si principiile contabile in vigoare. In acest articol, prezentam monografia contabila aferenta returului de marfa catre furnizor, alaturi de implicatiile fiscale si...
vezi AICI monografia << Monografie Garantie Chirie Si Reglementari Cheie
Un contract de inchiriere implica, de cele mai multe ori, plata unei garantii de catre chirias, menita sa acopere eventualele daune sau neplati. Din punct de vedere contabil, aceasta garantie trebuie tratata cu atentie, avand un regim specific de inregistrare. In acest articol, prezentam aspecte contractuale importante si oferim o monografie clara pentru inregistrarea garantiei pentru chirie, conforma cu reglementarile contabile in vigoare.Garantie chirie: reglementari legislativeIn cazul unui...
vezi AICI monografia << Restituire Suma Necuvenita: Cont Contabil si Reglementari Cheie
In relatiile de munca pot aparea, uneori, erori sau situatii neprevazute care determina plata unor sume de bani catre salariat fara un temei legal. De la salarii platite in exces sau indemnizatii de concediu de odihna acordate eronate, aceste sume sunt considerate necuvenite si, potrivit legislatiei in vigoare, angajatorul are dreptul sa solicite restituirea acestora. In acest articol prezentam principalele reglementari legale cu privire la returnarea sumelor necuvenite si contul in care se...
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2025. Toate Drepturile rezervate
