O societate a distribuit in anul 2024 dividende catre asociatii sai astfel:
- Dividendele aferente profitului anului 2023: 300.000 lei
- Dividende interimare aferente anului 2024: 200.000 lei
S-a retinut impozit si s-a achitat impozit in valoare de 500.000 * 8% = 40.000 lei, pana in 25 ianuarie 2025. Totodata, s-a declarat si in declaratia 100. Din dividendele distribuite, asociatilor li s-a platit in cursul anului 2024 dividend net, suma de 276.000 lei, adica atat au primit in mana. Suma de 276.000 lei reprezinta 300.000 lei impozitate cu 8%. Restul dividendelor nu au fost inca platite la 31.12.2024.
Ce suma se trece in coloana 8 a declaratiei 205: suma bruta de 300.000 lei sau suma neta de 276.000 lei, primita efectiv de catre asociati?
Raspuns:
Potrivit Instructiunilor privind completarea formularului 205 Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa si castigurile/pierderile din investitii, pe beneficiari de venit aprobate prin OPANAF nr. 102/2025,
9. Cap. V Date informative privind impozitul pe veniturile din dividende se completeaza de catre platitorii de venituri din dividende, pentru fiecare persoana fizica beneficiara.
Col. 1 - se completeaza pentru fiecare beneficiar de venit, inscriindu-se numele si prenumele persoanelor fizice.
Col. 2 - se inscrie, pe fiecare beneficiar de venit, codul numeric personal sau numarul de identificare fiscala atribuit de catre Agentia Nationala de Administrare Fiscala cu ocazia inregistrarii fiscale, dupa caz.
Col. 3 - se inscrie, pe fiecare beneficiar de venit, suma reprezentand totalul venitului distribuit din dividende, intr-un an fiscal.
Col. 4 - se inscrie, pe fiecare beneficiar de venit, suma reprezentand totalul venitului platit actionarilor sau asociatilor din dividendele distribuite, intr-un an fiscal.
Col. 5 - se inscrie, pe fiecare beneficiar de venit, suma reprezentand baza de calcul al impozitului, intr-un an fiscal.
Col. 6 - se inscrie, pe fiecare beneficiar de venit, suma reprezentand totalul impozitului pe venit calculat si retinut in cursul anului.
Impozitul aferent dividendelor distribuite, dar care nu au fost platite actionarilor sau asociatilor pana la sfarsitul anului in care s-a aprobat distribuirea acestora, se cuprinde in declaratia aferenta perioadei in care s-a aprobat distribuirea dividendelor.
Atentie! D205 se completeaza astfel incat impozitul declarat in D100 pentru anul 2024 sa corespunda cu impozitul stabilit in D205.
In cazul prezentat, formularul D205 se completeaza astfel:
- Col. 7 - se inscrie totalul venitului distribuit din dividende, respectiv suma de 500.000 (300.000 lei + 200.000 lei);
- Col. 8 - se inscrie totalul venitului platit (venit net) din dividendele distribuite, respectiv suma de 276.000 lei;
- Col. 9 - se inscrie baza de calcul al impozitului, respectiv suma de 500.000 lei;
- Col. 10 - se inscrie totalul impozitului pe venit calculat si retinut, respectiv suma de 40.000 lei.
Raspuns oferit in luna martie 2025 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2025. Toate Drepturile rezervate