ANAF a emis un document "Clarificare pentru utilizarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura" prin care ofera infomatii utile despre facturarea produselor/serviciilor ce fac obiectul unor operatiuni scutite de TVA sau care nu sunt cuprinse in sfera de aplicare a TVA.
"Avand in vedere numarul de solicitari adresate prin intermediul Formularului de contact cu privire la modalitatea de transpunere la nivelul liniei facturii a produselor/serviciilor ce fac obiectul unor operatiuni scutite de la plata TVA sau care nu sunt cuprinse in sfera de aplicare a TVA si pentru a facilita transmiterea de catre operatorii economici a facturilor electronice in sistemul national RO e-Factura in cazul unei Facturi de vanzare, ce contine atat produse/servicii cu cota standard, cat si produse/servicii ce fac obiectul unor operatiuni scutite de TVA sau care nu sunt cuprinse in sferea de aplicare a TVA din diferite motive in conformitate cu directivele UE si/sau legislatia nationala, facem urmatoarele precizari:
Conform Standardului SR EN 16931-1+A1 “Facturarea electronica – Model semantic de date pentru elementele esentiale ale unei facturi electronice”, sectiunea 6.4.3.4.3 “Scutire de TVA”
...exista situatii in care vanzarile sunt scutite de TVA. Acestea sunt cazuri in care TVA nu este perceput in factura.
Vanzarile pot fi scutite de TVA din diferite motive in conformitate cu directivele UE si/sau legislatia nationala. Cand vanzarile sunt scutite de TVA din diferite motive generale, trebuie sa fie date urmatoarele informatii:
– identificatorul de TVA al Vanzatorului trebuie sa fie indicat in factura;
– codul categoriei de TVA pentru linie este dat ca Scutit de TVA;
– cota TVA pentru fiecare linie este data ca 0 (zero);
– o descriere in text liber a motivului scutirii trebuie sa fie data pentru fiecare linie a facturii scutita;
– o descriere in text liber a motivului scutirii trebuie sa fie data in detalierea TVA;
– la calcularea TVA, factura trebuie sa prezinte totalul impozitat pentru fiecare motiv de scutire ca un subtotal al totalurilor liniilor, pentru liniile care au aceeasi combinatie a codului categoriei Scutit de TVA si textul motivului scutirii;
– la calcularea TVA, factura trebuie sa prezinte, la nivelul documentului, TVA aplicata la cota zero ca rezultatul multiplicarii bazei de impozitare prin cota in procentaj. Dat fiind ca, prin definitie, cota este 0 %, valoarea TVA trebuie sa fie zero.”
Foto: pexels.com
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Monografie contabila achizitie echipamente pontaj angajati
Firmele care investesc in sisteme electronice de pontaj fie pe baza de card, fie pe baza de amprenta, trebuie sa stie ca o astfel de achizitie presupune un pachet mai complex de costuri - cartele de pontaj, implementarea si configurarea aplicatiei, licentele software si abonamentul de comunicare a datelor -, fiecare cu un tratament contabil distinct.In acest articol prezentam monografia contabila aplicabila pentru un astfel de sistem, pornind de la un exemplu concret.Reglementari cheieInainte de...
vezi AICI monografia << Achizitie panouri fotovoltaice: monografie contabila, tratament fiscal si regim TVA
Achizitia de panouri fotovoltaice de catre o societate presupune, dincolo de investitia propriu-zisa, o serie de aspecte contabile si fiscale care trebuie tratate corect: incadrarea panourilor in Catalogul mijloacelor fixe, inregistrarea in contabilitate, posibilitatea aplicarii scutirii de impozit pe profitul reinvestit si regimul de TVA corect. In acest articol, analizam toate aceste aspecte importante.Incadrarea panourilor fotovoltaice in Catalogul mijloacelor fixePanourile fotovoltaice nu se...
vezi AICI monografia << Lichidare Societate cu Transfer Imobil catre Asociat: Monografie Contabila
Distribuirea unui imobil in cadrul operatiunii de lichidare implica atat inregistrari contabile specifice, cat si analiza obligatiilor fiscale si, dupa caz, impozitarea veniturilor obtinute de asociat.In acest articol prezentam care este tratamentul fiscal aplicabil transferului unui imobil catre asociat in etapa lichidarii societatii, ce documente trebuie intocmite, care sunt monografiile contabile corespunzatoare si ce aspecte trebuie avute in vedere pentru a evita erorile ce pot genera...
vezi AICI monografia << Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. Monografie contabila si tratament fiscal
Achizitiile de bunuri si servicii de la parteneri din afara Uniunii Europene implica o serie de particularitati fiscale si contabile pe care orice societate trebuie sa le trateze corect pentru a evita erori de raportare sau riscuri la un eventual control fiscal. De la incadrarea operatiunilor din perspectiva TVA si a taxarii inverse, pana la inregistrarile contabile specifice importurilor si serviciilor prestate de nerezidenti, fiecare tranzactie necesita o analiza atenta a documentelor...
vezi AICI monografia << Monografie contabila completa pentru florarii: vanzari, stocuri si flori degradate
Activitatea unui magazin de flori presupune o eviden contabil atent, având în vedere specificul produselor comercializate, caracterul perisabil al stocurilor i diversitatea operaiunilor economice desfurate zilnic. De la achiziia florilor i materialelor decorative, pân la vânzrile directe si online, toate aceste operaiuni trebuie înregistrate corect pentru a asigura o gestionare eficient a afacerii i respectarea obligaiilor fiscale.Vom prezenta in...
vezi AICI monografia << Monografie contabila Operatiuni de amanet - vanzarea bijuteriilor de aur
Operatiunile derulate de o casa de amanet genereaza inregistrari contabile specifice, care difera in functie de comportamentul clientului la scadenta contractului - rambursare, prelungire sau abandon al bunului - dar si in functie de destinatia ulterioara a bunului ramas in patrimoniul casei de amanet. Prezenta monografie acopera toate situatiile uzuale, inclusiv topirea bijuteriilor si vanzarea ca deseuri.Monografie contabila operatiuni casa de amanetPrimirea bunului in gestiune se reflecta in...
vezi AICI monografia << Monografie contabila agentie de turism
Activitatea unei agentii de turism implica operatiuni contabile specifice, generate de particularitatile acestui domeniu, precum vanzarea de pachete turistice, intermedierea serviciilor de transport si cazare sau aplicarea regimului special de TVA pentru agentiile de turism.In acest articol vom prezenta o monografie contabila aplicabila pentru agentiile de turism care vand pachete turistice si vom analiza si principalele aspecte fiscal- contabile ce trebuie avute in vedere de o agentie de...
vezi AICI monografia << Monografie contabila asociere in participatiune
Asocierea in participatiune reprezinta o forma frecvent utilizata de colaborare intre doua sau mai multe entitati, reglementata de Codul civil, prin care partile convin sa desfasoare impreuna o activitate economica si sa imparta veniturile si cheltuielile rezultate, fara a constitui o persoana juridica distincta. Din punct de vedere contabil si fiscal, acest tip de colaborare ridica numeroase intrebari practice privind evidenta veniturilor si cheltuielilor, tratamentul TVA si modul de reflectare...
vezi AICI monografia << Monografie contabila bunuri primite cu titlu gratuit
Atunci cand o societate primeste bunuri sau active cu titlu gratuit, fie de la furnizori, sponsori sau alte entitati, acestea trebuie inregistrate corect in contabilitate, respectand legislatia in vigoare.In acest articol vom analiza modul de inregistrare a acestor bunuri, principiile contabile aplicabile si monografia contabila pentru a evita erorile sau neconformitatile.Cum se face inregistrarea in contabilitate a bunurilorIata care sunt principalele aspecte ce trebuie avute in vedere la...
vezi AICI monografia << 
de Ilie Alina
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2026. Toate Drepturile rezervate