Dezbatem mai jos cazul unei societati comerciale neplatitoare de TVA care achizitioneaza masini second-hand de la persoane fizice din UE, respectiv de la firme din UE pentru revanzare. Exista mai multe dileme in acest caz, asa ca le vom enumera, pe rand, mai jos:
1. Care este tratamentul in situatia achizitiilor efectuate de la persoane fizice? Societatea trebuie sa se inregistreze in scop de TVA daca depaseste plafonul de 34000 lei? Daca achizitia este facuta de la persoane fizice si depasim plafonul 34000 euro trebuie sa vindem masinile cu TVA sau numai la depasirea plafonului de 300000 lei vindem cu TVA?
2. Care este tratamentul in situatia achizitiilor efectuate de la persoane juridice din UE care nu aplica regimul marjei?
3. Care este tratamentul in situatia achizitiilor efectuate de la persoane din UE care aplica regimul marjei? Societatea noastra trebuie sa se inregistreze in scop de TVA daca depaseste plafonul de 34000 lei? Daca achizitia este facuta de la persoane din UE care aplica regimul marjei si depasim plafonul 34000 euro trebuie sa vindem masinile cu TVA sau numai la depasirea plafonului de 300000 lei vindem cu TVA? Aplicam TVA la marja de profit? De exemplu, in situatia in care aplicam marja de profit impozitul de 1% microintreprindere la ce baza se calculeaza?
Presupun ca veti vinde masinile in Romania.
Dvs. veti vinde masinile cu TVA (aplicand regimul marjei sau nu – cum veti dori) numai dupa ce depasiti plafonul de TVA de 300.000 de lei si obtineti codul de TVA pentru operatiuni in Romania. Pana atunci, indiferent de unde le luati, le veti vinde fara TVA.
Daca achizitionati numai de la persoane fizice din UE sau numai de la persoane juridice care aplica regimula marjei (factura emisa de ele are TVA inclus), nu aveti nicio obligatie referitoare la TVA indiferent daca valoarea acestor achizitii depaseste 34.000 de lei, pentru ca aceste opratiuni nu intra in calculul plafonului de 34.000 de lei (art. 268 din Codul fiscal si Normele sale de aplicare).
Daca achizitionati de la persoane juridice care nu aplica regimul marjei, la depasirea plafonului de 34.000 de lei aveti obligatia sa obtineti un cod de TVA valabil pentru operatiuni intracomunitare conform art. 317 din Codul fiscal. Acest lucru inseamna ca :
- Veti vinde tot fara TVA (pentru ca nu ati devenit platitori de TVA si pentru operatiuni derulate pe teritoriul Romaniei)
-
Veti calcula la fiecare astfel de achizitie TVA:
371 = 401 valoarea facturii
371 = 446 19% x valoarea facturii
Si o veti declara prin decontul 301.TVA astfel calculata si declarata se plateste pana pe 25 ale lunii urmatoare.
Achizitia intracomunitara se declara la acelasi termen si in declaratia 390 mentionand codul A.
Ambele declaratii se fac pe cui-ul de TVA, nu pe cui-ul utilizat pentru operatiuni pe teritoriul Romaniei.
Pentru dvs. se va pune problema daca aplicati regimul marjei sau nu abia dupa ce deveniti platitori de TVA si pentru operatiuni pe teritoriul Romaniei.
Presupunand ca deveniti , iata un exemplu :
- Se cumpara o masina cu 8.000 de euro
371 = 401 8.000 euro
- Vreti sa o vindeti cu 600 de euro mai scump :
Vanzarea autoturismului se va face la valoarea : 8.000 + 600 + (600 x 19%) = 8714 euro
(regimul marjei inseamna ca se calculeaza TVA numai la marja de profit = (pretul de vanzare-pretul de cumparare))
Pe factura veti trece mentiunea “TVA inclusa si nedecutibila - regimul special second hand” si veti inregistra vanzarea :
4111 = % 8714 euro
707 8600 euro
4427 114 euro (desigur in lei la cursul BNR).
607 = 371 8.000 euro.
Impozitul pe venitul micro : 8.600 euro x 1%.
Daca nu sunteti platitori de TVA si vindeti masina :
4111 = 707 8.600 euro
Impozitul pe venitul micro : 8.600 euro x 1%
Daca sunteti platitori de TVA dar nu aplicati regimul marjei :
4111 = % 8714 euro
707 8600 euro
4427 19% x 8600 euro = 1634 euro(desigur in lei la cursul BNR).
607 = 371 8.000 euro.
Impozitul pe venitul micro : 8.600 euro x 1%
Observati ca baza impozabila este aceeasi, regimul marjei avand impact numai asupra TVA si modului sau de calcul.
Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil.
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Monografie Majorare Capital Social: Studii de Caz
Majorarea capitalului social inseamna cresterea valorii totale a capitalului subscris de asociati sau actionari intr-o societate. Cu alte cuvinte, este o operatiune prin care firma primeste fonduri suplimentare, care se inregistreaza oficial ca parte din capitalul sau social. In acest articol va prezentam 3 monografii contabile cu operatiunile aferente majorarii de capital social.Majorare capital social. Asociat persoana juridicaIntrebare:Va rog sa ma ajutati cu o monografie contabila pentru...
vezi AICI monografia << Monografii Contabile Institutii Publice
Institutiile publice, spre deosebire de entitatile din sectorul privat, se supun unui cadru contabil specific, reglementat de normele Ministerului Finantelor si alte acte normative in vigoare. In activitatea curenta, apar frecvent situatii contabile complexe care necesita o abordare riguroasa, in conformitate cu legislatia bugetara si fiscala aplicabila. In acest articol vom prezenta exemple concrete de monografii contabile care vizeaza situatii des intalnite in institutiile publice!Monografie -...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Colectarea Deseurilor Si Aspecte Fiscale
Activitatea de colectare a deseurilor este tot mai importanta in contextul protejarii mediului si al dezvoltarii durabile. Aceasta implica nu doar operatiuni logistice si tehnice, ci si aspecte contabile specifice. Indiferent daca este vorba despre deseuri reciclabile, menajere sau industriale, firmele care desfasoara astfel de activitati trebuie sa respecte o serie de reglementari fiscale si contabile. In aceasta monografie, prezentam modul de inregistrare in contabilitate a principalelor...
vezi AICI monografia << Monografie Gestionarea Subventiilor Si Reglementari Cheie
Subventiile sunt fonduri nerambursabile acordate de autoritati sau organizatii guvernamentale cu scopul de a sprijini diverse sectoare economice, de la agricultura si industrie pana la educatie si cercetare. O gestionare corecta este esentiala pentru conformitatea legala si pentru asigurarea transparentei si eficientei utilizarii fondurilor respective. Va prezentam in acest articol principalele reglementari contabile cu privire la gestionarea subventiilor si vom oferi o monografie contabila...
vezi AICI monografia << Monografie contabila spalatorie auto self service (cu jetoane)
Deschiderea si gestionarea unei spalatorii auto self-service implica nu doar aspecte operationale si tehnice, ci si obligatii contabile si fiscale specifice. Intrucat acest tip de afacere presupune incasari automate, este esential ca antreprenorii sa cunoasca tratamentul contabil adecvat si evidentierea corecta a veniturilor si cheltuielilor. In acest articol vom oferi informatii esentiale cu privire la inregistrarea in contabilitate a operatiunilor aferente acestei activitati...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Prosumator Si Obligatii fiscale
Avand in vedere cresterea numarului de persoane fizice si juridice care produc si consuma energie electrica este importanta cunoasterea legislatiei pentru aplicarea corecta a reglementarilor. In acest articol va prezentam principalele obligatii fiscale ale prosumatorilor si monografiia contabila aferenta.Ce este un prosumatorProsumatorii sunt persoane fizice sau juridice care produc energie din surse regenerabile pentru consumul propriu, iar surplusul il livreaza in reteaua nationala, primind in...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Reevaluare Cladiri
Reevaluarea cladirilor reprezinta un proces esential pentru reflectarea corecta a valorii acestora in evidentele contabile ale unei entitati. Aceasta procedura permite ajustarea valorii contabile a imobilizarilor in conformitate cu realitatile pietei, asigurand o imagine fidela a situatiei financiare. Va prezentam in acest articol cateva aspecte fiscale importante si monografia contabila a reevaluarii cladirilor.Aspecte fiscale importante privind reevaluare cladirilorDin punct de vedere fiscal,...
vezi AICI monografia << Monografie contabila tichete de masa si reglementari cheie
Tichetele de masa reprezinta un beneficiu extrasalarial frecvent intalnit in mediul de afaceri, oferit angajatilor pentru a sprijini costurile zilnice cu alimentatia. Din punct de vedere contabil, acestea implica inregistrari specifice atat pentru acordarea lor, cat si pentru deductibilitatea fiscala. Monografia contabila a tichetelor de masa trebuie sa respecte reglementarile in vigoare privind tratamentul lor fiscal si contabil, astfel incat firmele sa evite eventuale erori sau sanctiuni. In...
vezi AICI monografia << Monografie contabila cofetarie
Gestionarea contabila a unei cofetarii presupune o evidenta clara a tuturor operatiunilor financiare, de la achizitia ingredientelor pana la vanzarea produselor finite. Intrucat aceasta activitate implica atat productie, cat si comercializare, inregistrarile contabile trebuie sa reflecte corect toate tranzactiile, inclusiv cheltuielile, veniturile si taxele aferente. In acest articol, va prezentamdoua exemple practice de monografii contabile pentru cofetarii.Monografie contabila...
vezi AICI monografia << Monografie contabila privind depozitarea cerealelor
O monografie contabila bine structurata pentru depozitarea cerealelor este cruciala pentru a reflecta corect si transparent activitatile economice, stocurile si fluxurile financiare implicate. Prin acest articol, ne propunem sa oferim o prezentare detaliata a aspectelor contabile relevante pentru gestionarea depozitelor de cereale, incluzand evidentierea inregistrarilor contabile specifice, conform legislatiei in vigoare.Depozitarea cerealelor: aspecte legislativePotrivit pct. 284 din O.M.F.P....
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2025. Toate Drepturile rezervate
