Dezbatem mai jos cazul unei societati comerciale neplatitoare de TVA care achizitioneaza masini second-hand de la persoane fizice din UE, respectiv de la firme din UE pentru revanzare. Exista mai multe dileme in acest caz, asa ca le vom enumera, pe rand, mai jos:
1. Care este tratamentul in situatia achizitiilor efectuate de la persoane fizice? Societatea trebuie sa se inregistreze in scop de TVA daca depaseste plafonul de 34000 lei? Daca achizitia este facuta de la persoane fizice si depasim plafonul 34000 euro trebuie sa vindem masinile cu TVA sau numai la depasirea plafonului de 300000 lei vindem cu TVA?
2. Care este tratamentul in situatia achizitiilor efectuate de la persoane juridice din UE care nu aplica regimul marjei?
3. Care este tratamentul in situatia achizitiilor efectuate de la persoane din UE care aplica regimul marjei? Societatea noastra trebuie sa se inregistreze in scop de TVA daca depaseste plafonul de 34000 lei? Daca achizitia este facuta de la persoane din UE care aplica regimul marjei si depasim plafonul 34000 euro trebuie sa vindem masinile cu TVA sau numai la depasirea plafonului de 300000 lei vindem cu TVA? Aplicam TVA la marja de profit? De exemplu, in situatia in care aplicam marja de profit impozitul de 1% microintreprindere la ce baza se calculeaza?
Presupun ca veti vinde masinile in Romania.
Dvs. veti vinde masinile cu TVA (aplicand regimul marjei sau nu – cum veti dori) numai dupa ce depasiti plafonul de TVA de 300.000 de lei si obtineti codul de TVA pentru operatiuni in Romania. Pana atunci, indiferent de unde le luati, le veti vinde fara TVA.
Daca achizitionati numai de la persoane fizice din UE sau numai de la persoane juridice care aplica regimula marjei (factura emisa de ele are TVA inclus), nu aveti nicio obligatie referitoare la TVA indiferent daca valoarea acestor achizitii depaseste 34.000 de lei, pentru ca aceste opratiuni nu intra in calculul plafonului de 34.000 de lei (art. 268 din Codul fiscal si Normele sale de aplicare).
Daca achizitionati de la persoane juridice care nu aplica regimul marjei, la depasirea plafonului de 34.000 de lei aveti obligatia sa obtineti un cod de TVA valabil pentru operatiuni intracomunitare conform art. 317 din Codul fiscal. Acest lucru inseamna ca :
- Veti vinde tot fara TVA (pentru ca nu ati devenit platitori de TVA si pentru operatiuni derulate pe teritoriul Romaniei)
-
Veti calcula la fiecare astfel de achizitie TVA:
371 = 401 valoarea facturii
371 = 446 19% x valoarea facturii
Si o veti declara prin decontul 301.TVA astfel calculata si declarata se plateste pana pe 25 ale lunii urmatoare.
Achizitia intracomunitara se declara la acelasi termen si in declaratia 390 mentionand codul A.
Ambele declaratii se fac pe cui-ul de TVA, nu pe cui-ul utilizat pentru operatiuni pe teritoriul Romaniei.
Pentru dvs. se va pune problema daca aplicati regimul marjei sau nu abia dupa ce deveniti platitori de TVA si pentru operatiuni pe teritoriul Romaniei.
Presupunand ca deveniti , iata un exemplu :
- Se cumpara o masina cu 8.000 de euro
371 = 401 8.000 euro
- Vreti sa o vindeti cu 600 de euro mai scump :
Vanzarea autoturismului se va face la valoarea : 8.000 + 600 + (600 x 19%) = 8714 euro
(regimul marjei inseamna ca se calculeaza TVA numai la marja de profit = (pretul de vanzare-pretul de cumparare))
Pe factura veti trece mentiunea “TVA inclusa si nedecutibila - regimul special second hand” si veti inregistra vanzarea :
4111 = % 8714 euro
707 8600 euro
4427 114 euro (desigur in lei la cursul BNR).
607 = 371 8.000 euro.
Impozitul pe venitul micro : 8.600 euro x 1%.
Daca nu sunteti platitori de TVA si vindeti masina :
4111 = 707 8.600 euro
Impozitul pe venitul micro : 8.600 euro x 1%
Daca sunteti platitori de TVA dar nu aplicati regimul marjei :
4111 = % 8714 euro
707 8600 euro
4427 19% x 8600 euro = 1634 euro(desigur in lei la cursul BNR).
607 = 371 8.000 euro.
Impozitul pe venitul micro : 8.600 euro x 1%
Observati ca baza impozabila este aceeasi, regimul marjei avand impact numai asupra TVA si modului sau de calcul.
Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil.
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Venituri Din Alte Surse: Tratament Fiscal si Monografie Contabila
Conform Codului Fiscal din Romania, veniturile din alte surse reprezinta o categorie fiscala distincta, in cadrul careia sunt incluse toate veniturile obtinute de persoanele fizice care nu se incadreaza in alte categorii de venituri, cum ar fi: salarii, activitati independente, cedarea folosintei bunurilor, pensii, investitii etc. In acest articol vom analiza tipurile de venituri din alte surse si tratamentul lor fiscal, oferind si un exemplu de monografie contabila.Ce sunt veniturile din alte...
vezi AICI monografia << Drepturi Salariale Castigate In Instanta: Monografie Contabila Si Tratament Fiscal
Drepturile salariale castigate in instanta de catre angajati genereaza obligatii clare pentru angajatori, nu doar din punct de vedere juridic, ci si fiscal-contabil. Aceste sume trebuie tratate ca venituri salariale, impozitate si inregistrate corespunzator, inclusiv cu dobanzile legale aplicabile. In acest articol analizam regimul fiscal al acestor plati si prezentam un studiu de caz practic cu monografie contabila.Tratament fiscal si contabil drepturi salariale castigate in instantaDrepturile...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Achizitie Actiuni - Aspecte Cheie
Achizitia de actiuni reprezinta o operatiune frecventa in activitatea companiilor care doresc sa isi diversifice investitiile sau sa dobandeasca controlul asupra altor entitati. Din punct de vedere contabil, o astfel de tranzactie implica o serie de inregistrari specifice, in functie de natura actiunilor achizitionate (listate sau nelistate), scopul detinerii acestora si sursa de finantare utilizata. In acest articol prezentam principalele aspecte contabile legate de achizitia de actiuni, cu...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Ajustare TVA Stoc Marfa: Studii De Caz
Ajustarea TVA aferenta stocurilor de marfa este o operatiune contabila importanta, care trebuie tratata cu atentie pentru a respecta prevederile fiscale si a evita erorile in evidenta contabila. In acest articol, prezentam studii de caz relevante ce contin monografii contabile cu ajustarea de TVA pentru un stoc de marfa.Cand se face ajustarea de TVA?Ajustarea TVA in cazul achizitiilor de servicii si bunuri, altele decat bunurile de capital, este reglementata de art. 304 alin (1) din Codul...
vezi AICI monografia << Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!
Rentrop & Straton, cea mai cunoscuta companie din Romania din domeniul informatiilor specializate, aniverseaza 30 de ani de existenta.Sunt 30 de ani in care aceasta companie mixta romano-germana a sprijinit in mod profesionist dezvoltarea sanatoasa a mediului antreprenorial, realizand peste 6.100 de produse destinate firmelor romanesti si profesionistilor din domenii vitale ale economiei: fiscalitate, contabilitate, legislatia muncii, resurse umane, protectia datelor etc.6.100 de...
vezi AICI monografia << Reevaluarea Imobilizarilor Corporale: Monografie Contabila si Aspecte Fiscale Importante
Reevaluarea imobilizarilor corporale se efectueaza pentru a reflecta in contabilitate valoarea justa a acestora, in conformitate cu realitatea economica si cu evolutiile pietei. Aceasta operatiune este necesara atunci cand exista diferente semnificative intre valoarea contabila si valoarea de piata a activelor, astfel incat situatiile financiare sa ofere o imagine fidela si relevanta pentru utilizatori. In acest articol vom prezenta aspecte cheie ce trebuie avute in vedere la aceasta operatiune...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Casare Mijloace Fixe: Cum Se Inregistreaza Scoaterea Din Uz A Activelor
Casarea mijloacelor fixe este o operatiune contabila esentiala care marcheaza scoaterea definitiva din functiune a unor active ale unei entitati, fie din cauza uzurii fizice sau morale, fie pentru ca nu mai sunt eficiente economic.In acest articol, vom prezenta aspecte cheie cu privire la procedura de casare a mijloacelor fixe si vom oferi exemple de monografii contabile.Procedura de casare a mijloacelor fixeConform prevederilor din OMFP 2861/ 2009 privind inventarierea, scoaterea din functiune...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Cesiune Actiuni si Reglementari Cheie
Cesiunea partilor sociale reprezinta transmiterea partilor sociale catre persoane care, astfel, vor dobandi calitatea de asociat. Cesiunea se realizeaza pe baza unui contract de cesiune, iar transmiterea partilor sociale trebuie inscrisa in registrul comertului. In acest articol vom prezenta aspecte fiscale esentiale si vom oferi un exemplu de monografie contabile pentru cesiunea actiunilor.Reglementari cheie cu privire la cesiunea de actiuniContractul de cesiune se va incheia intre:cedenti,...
vezi AICI monografia << Monografie Majorare Capital Social: Studii de Caz
Majorarea capitalului social inseamna cresterea valorii totale a capitalului subscris de asociati sau actionari intr-o societate. Cu alte cuvinte, este o operatiune prin care firma primeste fonduri suplimentare, care se inregistreaza oficial ca parte din capitalul sau social. In acest articol va prezentam 3 monografii contabile cu operatiunile aferente majorarii de capital social.Majorare capital social. Asociat persoana juridicaIntrebare:Va rog sa ma ajutati cu o monografie contabila pentru...
vezi AICI monografia << Monografii Contabile Institutii Publice
Institutiile publice, spre deosebire de entitatile din sectorul privat, se supun unui cadru contabil specific, reglementat de normele Ministerului Finantelor si alte acte normative in vigoare. In activitatea curenta, apar frecvent situatii contabile complexe care necesita o abordare riguroasa, in conformitate cu legislatia bugetara si fiscala aplicabila. In acest articol vom prezenta exemple concrete de monografii contabile care vizeaza situatii des intalnite in institutiile publice!Monografie -...
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2025. Toate Drepturile rezervate
