bs09's Content

#290481 Certificarea incheierii operatiunii de export

Postat de bs09 on 01 December 2021 - 12:03 PM in Impozitare - TVA

Otilia Alupei, la 27 November 2021 - 01:01 PM, a spus:

Daca declarantul inscrie in declaratia vamala de export, rubrica 44, mentiunea "RET-EXP" sau isi exprima optiunea de a recupera exemplarul 3, biroul vamal de iesire certifica iesirea fizica a marfurilor prin confirmarea pe verso-ul acestui exemplar pe care il returneaza persoanei care l-a prezentat sau, daca nu este posibil acest lucru, intermediarului desemnat in rubrica 50 si stabilit in raza sa de competenta, in vederea returnarii acestui exemplar declarantului.
Confirmarea are forma unei stampile, continand numele biroului si data.

Biroul vamal de iesire confirma exemplarul 3 al declaratiei de export, dupa ce a fost inscrisa mentiunea "Export" pe documentul de transport si s-a aplicat stampila.

Si daca Biroul vamal pune stampila rotunda cu numele biroului si data (plus semnatura) pe prima pagina a documentului electronic de export la rubrica C Biroul de plecare, nu pe verso, are aceeasi valoare?

Va multumesc.

#290472 Certificarea incheierii operatiunii de export

Postat de bs09 on 26 November 2021 - 04:01 PM in Impozitare - TVA

Buna ziua,

Pentru justificarea scutirii de TVA la export, cum se face certificarea incheierii operatiunii de export de catre biroul vamal de export?
In ce consta aceasta certificarea mai exact si cum se realizeaza?

Va multumesc.

#289835 Inregistrari contabile achizitie

Postat de bs09 on 10 March 2021 - 07:41 AM in CONTABILITATE STOCURI

georgyc, la 09 March 2021 - 08:34 AM, a spus:

Eu sincer n-as face asa. N-am prestat un serviciu cuiva stiut, pe bicicleta cuiva, careia i-am reconditionat-o ca serviciu. Ci am vandut 1 x bucata bicicleta = marfa.

E adevarat ca nici productie nu faci, dar nu te opreste nimeni sa cresti pretul unei marfi daca n-ai pret maximal.

Deci as achizitiona bicicletele si le-as inregistra ca marfa la pret achizitie. Iar apoi, conform unui deviz de reparatii pe fiecare bicicleta in parte cu piesele de schimb/materialele + manopera/adaos, as face PV schimbare pret bicicleta pentru pretul final de vanzare.

Daca vinzi la persoane fizice cu numerar/card bancar, atunci si casa de marcat si bon fiscal neaparat.

Si ca sa fiu sincer, cred ca as face NIR pe piesele de schimb/consumabile si le-as lasa in gestiune pana la vanzarea bicicletei, cand as scoate si un Bon de consum pe ele si abia atunci intra pe cheltuieli. Ca in mod normal n-ai putea deduce cheltuielile cu marfa pana la vanzarea acestia, dar la tine probabil piesele de schimb sunt mai scumpe decat costul infim al bicicletei la kg.

Si atunci chiar daca metoda asta de contabilizare a activitatii tale nu e agreat de un posibil controlor, nici nu i-ai dedus cheltuieli inainte de vreme, deci ar intelege dorinta ta de a fi corect.

Pe scurt: ce ai zis tu, dar in loc de productie/materie prima, folosesti marfa caruia ii schimb pretul cu un proces verbal schimbare pret (la baza fiind un deviz mai mult pentru tine ca sa-ti stabilesti pretul si sa demonstrezi de ce ai facut-o)

Pareri?

Multumesc si pentru aceasta opinie. Notiunea de marfa eu o intelegde felul urmator: cumpar un bun dintr-o parte si vand in alta parte cu un adaos fara a interveni asupra lui in vreun fel. In momentul in care intervin nu mai este marfa, este un alt produs, l-am transformat.

Asa inteleg eu conceptul de marfa.

Totodata, ma gandesc si la alte aspecte de know how, proprietate intelectuala, patente, marci, in sensul ca daca am luat o bicicleta stricata, degradata, ce-i drept, daca eu pastrez anumite elemente din ea, ele sunt purtatoare de know-how ale unei companii care a facut cercetare pentru a le face in felul in care sunt si nu pot zic ca e produsul meu pentru ca l-am reconditionat sau imbunatatit.

Este ca si la emisiunile de la TV in care se fac tuning-uri de masini, marca ramane.

#289834 Inregistrari contabile achizitie

Postat de bs09 on 10 March 2021 - 07:28 AM in CONTABILITATE STOCURI

Otilia Alupei, la 08 March 2021 - 09:14 PM, a spus:

704, daca vb de servicii ...

Pai totusi eu vand un bun, un produs, pe care il am si pe stoc, sub o anumita forma (mai mult sau mai putin degradata), care la vanzare va fi in parametrii sau chiar mai bine.
Nu vand servicii.

#289832 Legea 129/2019 priv. spalarea banilor, entitati raportoare

Postat de bs09 on 09 March 2021 - 09:42 AM in Legislatie comentata, spete diverse (ANAF, MMPS, AJOFM, CNPP, ANPIS, etc ...)

Multumesc pentru opinie, am vazut ca forma initiala a punctului i) a fost modificata, iar in prezent este asa:

"i)alte persoane care, in calitate de profesionisti, comercializeaza bunuri, numai in masura in care efectueaza tranzactii in numerar a caror limita minima reprezinta echivalentul in lei a 10.000 euro, indiferent daca tranzactia se executa printr-o singura operatiune sau prin mai multe operatiuni care au o legatura intre ele."
Modificat de art.I pct.15 din OUG 111/2020

Se schimba ceva in modul cum trebuie perceput?

#289824 Legea 129/2019 priv. spalarea banilor, entitati raportoare

Postat de bs09 on 08 March 2021 - 10:59 AM in Legislatie comentata, spete diverse (ANAF, MMPS, AJOFM, CNPP, ANPIS, etc ...)

Buna ziua,

La art.5 din legea 129/2019 se definesc entitatile raportoare, alin (1) punctele a) pana la h) sunt destul de clare, insa punctul i) este formulat in asa fel incat aria de cuprindere poate fi destul de vasta.

Am sa pun mai jos, formularea din lege. Totusi pentru a intelege mai exact la cine se face referire, exista cazuri concrete care se incadreaza aici? Eu nu ma pot gandi decat la casele de schimb, dat fiind si faptul ca societatilor comerciale le sunt limitate tranzactiile in numerar la 5000 lei prin Legea 70/2015.

Citez acum din legea 129/2019, doar punctul i) de la alin. (1)

"i)alte entitati si persoane fizice care comercializeaza, în calitate de profesionisti, bunuri sau presteaza servicii, în masura în care efectueaza tranzactii în numerar a caror limita minima reprezinta echivalentul în lei a 10.000 euro, indiferent daca tranzactia se executa printr-o singura operatiune sau prin mai multe operatiuni care au o legatura între ele."

Va multumesc.

#289823 Inregistrari contabile achizitie

Postat de bs09 on 08 March 2021 - 10:30 AM in CONTABILITATE STOCURI

Otilia Alupei, la 05 March 2021 - 08:34 PM, a spus:

Dupa parerea mea, NU.
E vb de reparatii, reconditionari, adica de prestari servicii, fiindca bicicleta exista deja, nu se poate spune ca ea este produsa de tine, chiar si dupa reconditionare.

Multumesc pentru punctul de vedere pe care il si inteleg, pentru ca m-am gandit si eu la asta. In cazul acesta costurile mele cu reconditionarea le inregistrez ca piese de schimb, alte materiale si diverse servicii, dupa caz? Dar venitul, pe ce fel de venit inregistrez la vanzare?

Multumesc.

#289818 Inregistrari contabile achizitie

Postat de bs09 on 05 March 2021 - 07:09 AM in CONTABILITATE STOCURI

Buna ziua,

Am urmatorul caz: cumpar biciclete stricate (la kg, la buc, cum este), de la "cimitirul de biciclete", le repar si le aduc la stadiul initial (cu vopsit, curatat, etc) si pe care le vand apoi la bucata.

Aceasta achizitie e bine daca o inregistrez ca materie prima si procesul de reparatie/aducere la forma initiala, sa-l consider ca productie?

Multumesc.

#288980 HG 84/2013

Postat de bs09 on 16 June 2020 - 04:11 PM in Impozitare - TVA

Buna ziua,

Mai este valabila prevederea asta, din HG 84/2013?

17. La punctul 46, alineatul (3) se modifica si va avea urmatorul cuprins: (3) Pentru achizitiile de bunuri si servicii pe baza de bonuri fiscale emise in conformitate cu prevederile Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia agentilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, deducerea taxei poate fi justificata cu bonurile fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate in conformitate cu prevederile art. 155 alin. (11), (12) si (20) din Codul fiscal daca furnizorul/prestatorul a mentionat pe bonul fiscal cu ajutorul aparatului de marcat electronic fiscal codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului. Prevederile acestui alineat se completeaza cu cele ale pct. 45.

Multumesc.

#288898 Livrare externa atipica

Postat de bs09 on 01 June 2020 - 08:49 AM in Impozitare - TVA

Daca este export pe ce cod, fac factura?

#288874 Livrare externa atipica

Postat de bs09 on 27 May 2020 - 09:40 AM in Impozitare - TVA

Buna ziua,

Iarasi o situatie mai aparte. Un client din Germania, solicita sa se emita factura pe codul lui de TVA din Germania, insa livrarea produselor sa se faca la un client de-al lui in Elvetia. Fiind iesire din spatiul intracomunitar, i-am zis ca nu este posibil fara vama, insa el spune ca ar trebui sa mearga daca ne trimite factura si declaratia vamala de la el catre clientul din Elvetia, si pe care sa le includem la documentele de livrare.

Nu stiu cum sa privesc felul asta de livrare. Este intracomunitara, desi nu am livrarea in UE?

Poate s-a mai intalnit cineva cu asa ceva.

Multumesc

#288810 Imprimanta 3D

Postat de bs09 on 06 May 2020 - 04:17 PM in IMOBILIZARI

Buna ziua,

La ce cod de clasificare as putea incadra o imprimanta 3D?

Multumesc.

#288805 Livrari intracomunitare

Postat de bs09 on 05 May 2020 - 08:17 AM in Impozitare - TVA

Otilia Alupei, la 04 May 2020 - 04:43 PM, a spus:

ART. 282 - Exigibilitatea pentru livrări de bunuri și prestări de servicii
............
(6) Persoanele impozabile care optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare aplică sistemul respectiv numai pentru operațiuni pentru care locul livrării, conform prevederilor art. 275, sau locul prestării, conform prevederilor art. 278, se consideră a fi în România, dar nu aplică sistemul respectiv pentru următoarele operațiuni care intră sub incidența regulilor generale privind exigibilitatea TVA:
a) livrările de bunuri/prestările de servicii pentru care beneficiarul este persoana obligată la plata taxei conform art. 307 alin. (2) - (6) sau art. 331 ;
b) livrările de bunuri/prestările de servicii care sunt scutite de TVA;
c) operațiunile supuse regimurilor speciale prevăzute la art. 311 - 313 ;
d) livrările de bunuri/prestările de servicii pentru care beneficiarul este o persoană afiliată furnizorului/prestatorului potrivit art. 7 pct. 26.

Bun, citisem asta in Codul Fiscal, insa ma intrebam daca se va schimba ceva in regimul TVA, adica daca se trece la TVA normal lunar. Inteleg ca se ramane in continuare la regimul "TVA la incasare" si la livrarile intracomunitare se aplica exceptia si la ANAF nu se mai depune nimic.

#288798 Livrari intracomunitare

Postat de bs09 on 04 May 2020 - 03:08 PM in Impozitare - TVA

Buna ziua,

Pentru o societate care aplica regimul "TVA la incasare", daca urmeaza sa faca o livrare intracomunitara in Germania, se schimba ceva?

Va multumesc.
Toate cele bune.

#283469 Profit reinvestit

Postat de bs09 on 17 April 2018 - 10:48 AM in Impozitare - PROFIT

Buna dimineata,

Activele pentru care s-a beneficiat de facilitatea sub forma de profit reinvestit, se pot inchiria la terti? Nu se va instraina.

Va multumesc.

#279315 Casare mijloace fixe

Postat de bs09 on 18 July 2017 - 02:57 PM in IMOBILIZARI

Multumesc Otilia, nu mai gaseam prevederea pe care ai mentionat-o, am crezut ca a disparut. Era si in codul fiscal vechi, tot in norme, enuntata la fel, dar nu am reusit sa o identific in codul fiscal nou, poate ca nu am vazut-o de ochi.

Mai jos enuntul din vechiul cod fiscal:

" 71^6. În aplicarea prevederilor art. 24 alin. (15) din Codul fiscal, cheltuielile înregistrate ca urmare a casării unui mijloc fix cu valoarea fiscală incomplet amortizată sunt cheltuieli efectuate în scopul realizării de venituri impozabile.
Prin casarea unui mijloc fix se înţelege operaţia de scoatere din funcţiune a activului respectiv, urmată de dezmembrarea acestuia şi valorificarea părţilor componente rezultate, prin vânzare sau prin folosirea în activitatea curentă a contribuabilului."

#279307 Casare mijloace fixe

Postat de bs09 on 18 July 2017 - 01:34 PM in IMOBILIZARI

Buna ziua,

Se da urmatorul studiu de caz:
- un mijloc fix nu mai e necesar unitatii si neavand posibilitatea vanzarii, se hotaraste scoaterea din uz si dezmembrarea acestuia, in consecinta rezultand deseu de fier care se valorifica la societate de colectare a fierului vechi la pret de fier vechi sub costul de achizitie/productie si o sumedenie de piese care se reintroduc in magazie la un pret stabilit in functie de gradul de uzura al mijlocului fix.

Se realizeaza urmatoarele note contabile:
- la casare
28131 = 2131
6583 = 2131
- la introducere in gestiune a pieselor rezultate
3024 = 758
- la predarea si vanzarea deseului de fier
346 = 711
411 = 703
711 = 346

In opinia mea cheltuiala rezultata este deductibila fiscal si nu se impune ajustarea TVA. As dori totusi o confirmare.

#279051 Monografie carte tehnica

Postat de bs09 on 22 June 2017 - 01:44 PM in MONOGRAFII CONTABILE

Pentru mine stoc inseamna un bun in forma materiala, care sa se poata masura, cantari, etc.. De acord ca prin printare acel fisier poate lua o forma fizica, dar aceea nu mai este forma in care l-am cumparat, este altceva.

:))

In exemplele date se face o confuzie, de exemplu vopseaua aplicata pe perete este deja consumata in forma expusa. La achizitie se poate litra, sau cantiri, are forma fizica. La fel cu apa, cimentul, tonerul...

Cred ca merg pe varianta Otiliei, stoc nu este sub nici o forma. Sau poate fi transpus, de genul 0,000... mgrame din hard diskul pe care se stocheaza. :)

Este o dilema, de aceea am solicitat pareri suplimentare.

LE: Daca, de exemplu, cumparam un cd cu aceste documente pe ele, as fi inregistrat cd-ul respectiv ca obiect de inventar. Dar acestea au fost livrate pe internet printr-un link si gata.

#279047 Monografie carte tehnica

Postat de bs09 on 22 June 2017 - 12:31 PM in MONOGRAFII CONTABILE

Da, insa pe de alta parte nu au forma materiala care sa poata fi masurat, stocat, etc. Obiecte de inventar se presupune a fi un stoc.

Dilema mea a pornit de la faptul ca nu sunt nici programe informatice, nici stoc. Sunt o forma noua de document (carte), in acest caz legea noastra ramanand in urma cu definitiile.

#279039 Monografie carte tehnica

Postat de bs09 on 22 June 2017 - 09:08 AM in MONOGRAFII CONTABILE

Cartile (fisierele) cuprind niste standarde internationale, fiecare carte (fisier) cu cate un standard. In teorie, sunt cam definitive, dar ca orice pe lumea asta, se mai revizuiesc din cand in cand. Oricum putem spune ca sunt de folosinta indelungata.
Ca valoare, n-as putea spune ca sunt valori mari, colosale, e vorba de 20 USD/buc.

#279029 Monografie carte tehnica

Postat de bs09 on 20 June 2017 - 12:30 PM in MONOGRAFII CONTABILE

Buna ziua,

Cum se inregistreaza contabil, achizitia unor carti tehnice in forma pdf?

Multumesc

#278209 Autoturism de la PF la PJ

Postat de bs09 on 14 April 2017 - 08:47 PM in ALTE PROBLEME CONTABILE

Buna,

Exista vreun impediment ca o persoana fizica sa vanda autoturismul proprietate personala, catre firma al carei asociat unic este?

Va multumesc.

#277191 Cheltuiala sociala - cadouri

Postat de bs09 on 21 January 2017 - 10:31 AM in ALTE PROBLEME CONTABILE

Buna ziua,
As vrea o opinie vis-a-vis de prevederile codului fiscal cu privire la limita de 150 lei/persoana ca si cheltuiala sociala reprezentand cadouri in bani sau in natura.
In cazul unor cadouri in bunuri, acei 150 lei trebuie priviti ca valoare avand inclusa TVA sau nu?
Se poate ajunge, in cazul in care este considerata, ca valoare fara TVA, la situatia in care e mai convenabil sa primesti bunuri. Persoana care primeste bani, in valoare de 150 lei, poate cumpara mai putine bunuri pentru ca trebuie sa plateasca si TVA-ul.
Va multumesc.

#275269 Avans leasing operational

Postat de bs09 on 11 August 2016 - 08:13 AM in MONOGRAFII CONTABILE

Pe factura scrie "Leasing special payment". Firma de leasing este din Germania, care actioneaza in colaborare cu furnizorul din Romania. Astfel ca am trimis un emai la firma din Romania sa clarifice cu societatea de leasing din Germania daca aceasta suma se trateaza ca un avans si daca se va regulariza la un moment dat. Raspunsul a fost ca nu se va emite factura storno pentru factura de avans.

#275253 Avans leasing operational

Postat de bs09 on 10 August 2016 - 07:23 AM in MONOGRAFII CONTABILE

Buna ziua,

Am un contract de leasing operational, cu o clauza de plata a unei sume de 10% in avans dupa care de la PIF se vor factura rate egale.

S-au platit cei 10% si s-a emis factura pentru "Leasing special payment".

De la firma de leasing mi se spune ca suma face parte din contract si trebuie tratata ca un avans normal.

Contractul de leasing operational nu ar trebui sa aiba avans, dar asta are.

Factura pe cei 10% o consider tot cheltuiala in cadrul contractului, la fel cum procedez si cu celelalte rate?

Va multumesc.