anuszka, la Feb 20 2010, 08:20 PM, a spus:
TR. I = 0
TR. II = 1386 impozit pe profit (minim 717)
TR. III = 1.075 (minim)
TR.IV, ar trebui sa platesc minimul 1075 pt. ca sunt pe pierdere.
In celebra D101, CII , ia fiti pe faza ce imi iese :
rd.3 : 1.386
rd.5 : 1.075
rd.9 : 1.075
rd.11:1.075
rd.12:1.386
rd13.2 :311 (deci, de recuperat);
RECAPITULATIE :
Profit :0
Impozit minim : 2.867 (8 luni )
Platit/declarat : 2.461 ( 1.386 + 1.075 )
Rest de declarat, pana la concurenta sumei de 2.867 (minimul) : 406 lei
Eu chiar am de recuperat diferenta dintre 1.386 (platita cu titlul de impozit pe profit) si 1.075 (de plata la tr.IV, pentru ca am fost pe pierdere).
Rationament gresit!- “Rest de declarat, pana la concurenta sumei de 2.867 (minimul) «
Nu poti compara impozitul datorat anual cu impozitul minim pe 8 luni, asa cum nu poti compara impozitul datorat anual cu impozitul minim anual deoarece acest impozit nu s-a datorat un an fiscal intreg, pe trim.I ai datorat impozit pe profit.
Rostul Declaratiei 101 este de a stabili corect impozitul datorat sau de recuperat si apoi rolul tau este de a regla soldurile din Balanta la sfarsit de an (indiferent de ce ai inregistrat in timpul anului in contul 691) astfel incat soldul contului 441 sa fie identic cu datorat/de recuperat din fisa pe platitor, iar contul 691 sa reflecte corect suma impozitului datorat pe 2009. Balanta este afectata de inregistrarea contabila de reglare (daca exista) contul 121 se va modifica, si vei completa si Registrul de evidente fiscala asfel incat profitul/pierderea sa fie corecta (fara a mai calcula din nou impozitul pe profit).
Sfatul meu: completeaza corect formularul, exact cu cat ai declarat trimestrial in Declaratia 100, nu cu cat era corect sa fie impozitul pe profit sau impozitul minim si rd. 24 exact cu suma impozitului inregistrat in contul 691 .
trimIV
691=4411 1075
691=4411 -1386
121=691 -311
Contul 691 = 2150
Impozitul anual pe profit datorat in 2009 este 2150=1075+1075, adica impozitul minim pe trim. III + trim.IV (imp.profit anual=0, impozitul pe profit datorat in trim.II se storneaza)
Contul 4411=> SD = 311