Mega_Bytu, la Jan 26 2011, 11:07 AM, a spus:
Buna ziua,
Sunt in urmatoarea situatie, as putea sa fac o sponsorizare de 200 RON aferent T4 - 2010.
- Am depus declaratia de impozit pe profit la ANAF, si am platit impozitul pe profit, cu anul incheiat acum, platind impozitul din T3 2010, urmand ca impozitul regularizat sa se plateasca in T1 2011.
- Nu am cuprins in contabilitate sponzorizarea deoarece nu stiam exact care poate fi valoarea ei. Daca imi da cineva un contract de sponsorizare datat pe 2010, pot sa il sponsorizez si sa scad din suma ce urmeaza a fi platita in T1 2011 in contul impoz. pe profit? Trebuia sa il inregistrez deja, sau inregistrez doar plata?
Daca plata se face in ian. 2011 poate intra aferenta 2010? Multumesc!
Avand in vedere ca ai depus D100 la trim IV 2010 cu echivalentul trim III 2010, termenul tau de inchidere al ex. va fi 25 apr..2011, deci abia atunci va trebui sa platesti impozitul definitiv aferent trim IV 2010.Bineinteles ca nu te tine nimeni sa-l platesti mai repede daca vrei, insa daca nu vrei sa bagi banii mai repede in buzunarul statului, atunci o mai poti amana pana atunci.
In ceea ce priveste inregistrarea sau nu a cheltuielii cu sponsorizarea in 2010 si diminuarea impozitului pe profit aferent trim.IV 2010 cu valoarea ei (daca se incadreaza in limite), am si eu aceeasi situatie si am decis sa procedez la inregistrarea ei ca si cheltuiala nedeductibila, bineinteles, a ex.2010 si sa scad din imp. pe prof datorat pt trim IV valoarea acesteia. (eu am deja contractul incheiat in 2010, decontat in 2011, iar valoarea ei se incadreaza in ambele limite, deci pot sa o scad integral).
Iti atasez cateva puncte de vedere legislative care au determinat adoptarea acestei decizii, care nu spun ca e 100% corecta.Punctelede vedere sunt impartite, iar fiscul in mod sigur nu va fi de partea ta.Dar poate te ajuta aceste indicii:
1. In conformitate cu prevederile art. 17 alin. 1 din Legea contabilitatii nr. 82 din 24 decembrie 1991,
republicată, contabilitatea cheltuielilor se ține pe feluri de cheltuieli, după natura sau destinația lor, după
caz.
Totodata, potrivit prevederilor pct. 262, alin.1, Sectiunea 8.10.2 "Cheltuieli" din Ordinul nr. 3.055 din
29 octombrie 2009 (*actualizat*) pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene,
cheltuielile entității reprezintă valorile plătite sau de plătit pentru:
- consumuri de stocuri și servicii prestate, de care beneficiază entitatea;
- cheltuieli cu personalul;
- executarea unor obligații legale sau contractuale etc.
În toate cazurile se vor avea în vedere clauzele cuprinse în contractele încheiate între părți.
2.Codul fiscal recunoaste ca data a cheltuielii data incheierii contractului, dupa cum rezulta din Norme. Iti trimit textul art. 21 alin. 4 lit. p din Codul fiscal, cu Normele aferente:
Art. 21 alin. 4 lit. p) cheltuielile de sponsorizare și/sau mecenat și cheltuielile privind bursele private, acordate potrivit legii; contribuabilii care efectuează sponsorizări și/sau acte de mecenat, potrivit prevederilor Legii nr. 32/1994 privind sponsorizarea, cu modificările ulterioare, și ale Legii bibliotecilor nr. 334/2002, republicată, cu modificările și completările ulterioare, precum și cei care acordă burse private, potrivit legii, scad din impozitul pe profit datorat sumele aferente în limita minimă precizată mai jos:
1. 30/00 din cifra de afaceri;
2. 20% din impozitul pe profit datorat.
În limitele respective se încadrează și cheltuielile de sponsorizare a bibliotecilor de drept public, în scopul construcției de localuri, al dotărilor, achizițiilor de tehnologie a informației și de documente specifice, finanțării programelor de formare continuă a bibliotecarilor, schimburilor de specialiști, a burselor de specializare, a participării la congrese internaționale;
3.De asemenea, in Ordinul 3055/2009 este prevazut principiul independentei exercitiului, care cred ca te ajuta:
42 - Principiul independenței exercițiului. Trebuie să se țină cont de veniturile și cheltuielile aferente exercițiului financiar, indiferent de data încasării veniturilor sau data plății cheltuielilor.
Astfel, se vor evidenția în conturile de venituri și creanțele pentru care nu a fost întocmită încă factura (contul 418 "Clienți - facturi de întocmit"), respectiv în conturile de cheltuieli sau bunuri, datoriile pentru care nu s-a primit încă factura (contul 408 "Furnizori - facturi nesosite"). În toate cazurile, înregistrarea în aceste conturi se efectuează pe baza documentelor care atestă livrarea bunurilor, respectiv prestarea serviciilor (de exemplu, avize de însoțire a mărfii, situații de lucrări etc.)
4. Mai vezi din O.3055/2009 pct.180, alin 2 si 3. De-asemenea pct.36 din acelasi Ordin.Intr-adevar acest Ordin aproba reglementari CONTABILE, nu FISCALE.
Cam pe astea m-am bazat cand am luat decizia