mariana07, la Mar 16 2010, 09:00 AM, a spus:
Denisa, tu nu intelegi din asta ca diferentele de curs nu sunt purtatoare de TVA? Am primit o factura de la un furnizor cu diferente de curs aferente unui contract de acest gen (cu decontare in functie de cursul de schimb din data platii) si mi-a calculat TVA la valoarea diferentei de curs! Desi eu i-am cerut stornarea si facturarea fara TVA, nu ma inteleg cu ei...Oricum, chiar in lipsa acestui aliniat din Normele la Codul Fiscal, eu tot as fi considerat diferenta de curs ca nefiind o operatiune in sfera TVA (nu este practic o prestare de serviciu, deci o opertiune impozabila : "O operatiune este impozabila in conditiile in care aceasta operatiune aduce un avantaj clientului, iar contrapartida obtinuta, este aferenta avantajului primit").
ART. 134^1
Faptul generator pentru livrări de bunuri și prestări de servicii
(1) Faptul generator intervine la data livrării bunurilor sau la data prestării serviciilor
ART. 134^2
Exigibilitatea pentru livrări de bunuri și prestări de servicii
(1) Exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator.
(
2) Prin derogare de la prevederile alin. (1), exigibilitatea taxei intervine:
a)
la data emiterii unei facturi, înainte de data la care intervine faptul generator;
mai departe ii trimiti la art.cu baza impozabila si ajustarea acesteia si le refuzi factura.
Adica tu, dupa decontare mai ramai oricum datoare cu Tva din factura ulterioara?!! Pai si daca le platasti in alta data diferenta asta, iar vor face o factura de dif de curs? ;)) E aiurea!
Argumentul meu vis-a-vis de ,,creanțe și datorii exprimate în lei, în funcție de cursul unei valute, daaaar
decontarea acestora se face in lei"-
in contractul meu spune asa:
,, Pret contract:datorez 1eur/luna pt. serv prestate"
,,Facturarea: se face trimestrial la curs BNR din ultima zi bancara a trimestrului respectiv"
''Plata: se face in lei la valoarea fact.
Pt. neplata in termen de 90 zile, de la emiterea facturii se datoreaza majorari de intarziere de 0.1%/zi din suma facturata si neachitata"
bla, bla
Deci eu zic, ca la acest tip de contract nu am de ce sa evaluez ceva pentru ca nu se supune definitiilor din OMF3.055 ca datorie/creanta asimilata a fi in valuta.
Eu datorez sau imi datoreaza VALOAREA ,,X" IN LEI-PLATIBILA IN ACEEASI LEI, daaaar acceptand ideea ca s-ar supune reevaluarii lunare si am face aceste diferente pana la plata facturii, ar insemna ca acestea sunt false deoarece noi tot ,,X" datoram sau avem de primit.
*** Pe cand daca vorbim de decontarea in fct. de o valuta- este cu totul alceva (balanta in lei va fi echivalentul in valuta la fiecare sf. de luna) pt. ca OMF3055 zice asa:
,, 2 - (1) Contabilitatea se ține în limba română și în moneda națională. Contabilitatea operațiunilor efectuate în valută se ține atât în moneda națională, cât și în valută. "
Deasemenea cred ca si factura de telefon-mentionata prin posturile de mai sus, sunt aceeasi speta=pe care eu
nu o vad sa se supuna reeval. lunare, ca sa nu mai vorbim ca in CF, sunt exceptie de la faptul generator art.134^1:
(8) În cazul livrărilor de bunuri și al prestărilor de servicii care se efectuează continuu, altele decât cele prevăzute la alin. (7), cum sunt: livrările de gaze naturale, de apă, serviciile de telefonie, livrările de energie electrică și altele asemenea, se consideră că livrarea/prestarea este efectuată
la datele specificate în contract pentru plata bunurilor livrate sau a serviciilor prestate sau la data emiterii unei facturi,
dar perioada de decontare nu poate depăși un an.
Subiectul este foarte amplu si nu imi gasesc coerenta necesara abordarii in totalitate atat contabil cat si fiscal.
De aceea propun sa facem o adaptare a Ghidului ANAF- privind aplicarea OMF1.752/2005 cu OMF 3.055. In acest scop am extras partial din cap.5-TERTI si postez ca atasament-pentru ,,reimprospatarea memoriei si o noua analiza adaptata".
Mai analizam, mai dormim si mai discutam pana o descoasem si pe asta!
8
, mai vb ... ooff, Doamne !
:
