50 replies to this topic

[kmkz]

Pana atunci, dobanzile la leasing erau scutite de TVA fara drept de deducere.

[kmkz]

De fapt, e vorba de contractele de leasing incheiate incepand cu 01.01.2007.

[cosmin0304]

kmkz, la 21 August 2012 - 10:14 AM, a spus:

Pana atunci, dobanzile la leasing erau scutite de TVA fara drept de deducere.-asta e obligatoriu art 141 din cf

imi dai art din codul fiscal la afirmatia asta legat de dobinzi sfdd

Edited by cosmin0304, 21 August 2012 - 12:31 PM.

[Cornelia Cozos]

cosmin0304, la 21 August 2012 - 07:57 AM, a spus:

Cornelia Cozos, la 20 August 2012 - 04:34 PM, a spus:

Incepand cu 01.07.2007 dobanzile intra in baza de impozitare a TVA.
Primele de asigurare se factureaza cu TVA daca nu sunt facturate de asigurator sau un broker al sau.

poti sa explici un pic ""Incepand cu 01.07.2007 dobanzile intra in baza de impozitare a TVA."""

Mai explicit de atat ?

Text extras din: Codul Fiscal 2003 - Codul Fiscal al României
Art. 137
. ...
(3) Nu se cuprind în baza de impozitare a taxei pe valoarea adaugata urmatoarele:
...
c) dobânzile percepute pentru: plati cu întârziere, livrari cu plata în rate, operatiuni de leasing;

d) valoarea ambalajelor care circula între furnizorii de marfa si clienti, prin schimb, fara facturare;

................

Text extras din: Lege nr. 343/2006 - pentru modificarea şi completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal

Art. 137. –
....................
(3) Baza de impozitare nu cuprinde urmatoarele:
...................
c) dobânzile, percepute dupa data livrarii sau prestarii, pentru plati cu întârziere;
..................

[cosmin0304]

este o diferenta destul de mare intre neinclus in baza de impozitare art 137 si scutite fara drept de deducere art 141

[kmkz]

Da, recunosc, e vina mea, am facut precizarea gresit. Dobanzile la leasing se incadrau la Neinclus in baza de impozitare, nu Scutit fara drept de deducere, asa cum am spus eu..
Multumesc public lui cosmin0304 care a descoperit eroarea si care a tot pus intrebari pana cand m-am prins si eu.
http://www.icq.com/g...ings/cards/122/

[dilek]

kmkz, la 22 August 2012 - 12:00 PM, a spus:

Da, recunosc, e vina mea, am facut precizarea gresit. Dobanzile la leasing se incadrau la Neinclus in baza de impozitare, nu Scutit fara drept de deducere, asa cum am spus eu..
Multumesc public lui cosmin0304 care a descoperit eroarea si care a tot pus intrebari pana cand m-am prins si eu.
http://www.icq.com/g...ings/cards/122/

am atasat o explicatie cu exemplu
1) Contractele incheiate inainte de 01.07.2012
Pentru studiu de caz prezentat mai jos luam in considerare urmatoarele date:
Curs factuare: 4,5 LEI/EUR
Curs reevaluare la sfârşitul lunii: 4,6 LEI/EUR
Principal rămas la sfârşitul lunii N: 10.000 EUR
Curs la sfârşitul lunii N-1: 4,3 LEI/EUR
Sold principal la sfarsitul lunii N, înainte de reevaluare: 10.500 x 4,3-500 x 4,5= 45.150 - 2.250 = 42.900 lei
Diferenţa de curs reevaluare la sfarsitul lunii N: 42.900 - 46.000 = 3.100 lei
Rata de leasing cu scadenta dupa 01.07.2012 se inregistreaza:
167 = 404 500 EUR x 4,5 LEI/EUR = 2.250 lei
4426 = 404 2.250 lei x 24% = 540 lei
666 = 404 30 EUR x 4,5 LEI/EUR = 135 lei
4426 = 404 135 lei x 24% = 32,40 lei
Se deduce 50% din TVA: (540+32,40)*50%=.286,2
50% din TVA aferent dobanzii se inregistreaza pe cheltuieli cu dobanzi (ct. 666)
666 = 4426 50% x 32,40 lei = 16,20 lei
50% din cheltuiala cu dobanda intregita cu 50% din TVA este nedeductibila
666 = 581 (se storneaza) 50% (135 lei +16,2) = 76 lei
6581.666 = 581 76 lei
50% din TVA-ul pentru principal este TVA neadmis la deducere, ceea ce ar trebui sa majoreze valoarea
autoturismului si mareste cheltuiala cu amortizarea, care devine si ea 50% cheltuiala nedeductibila.
213.3 = 4426 540 lei x 50% = 270 lei
Înregistarea majorării lunare a valorii de inventar a autovehicolului are dezavantajul modificarii lunare a
registrului mijloacelor fixe (F din programul de contabilitate 3B), de aceea inlocuim contul 213.3 cu contul
471, valoarea din 471 reprezintă o cotă de amortizare, care se imparte iar la 50% cheltuiala cu amortizarea
deductibila fiscal si 50% cheltuiala cu amortizarea nedeductibila fiscal.
Descărcarea contului 471 se face nu pe 6811 ci prin contul 6588 pentru a nu strica corelaţia aferentă
Rulajului C al contului 281 cu rulajul contului 6811.
471.6588 = 4426 270 lei x 50% = 135 lei (reprezinta partea de amortizare
pentru TVA-ul nedeductibil aferent principalului)
471.6581.6811 = 4426 135 lei (reprezinta partea de amortizare nedeductibila
pentru TVA-ul nedeductibil aferent principalului)
Analiticul de la 471 poate fi 6581.6811 reprezentând contul sintetic şi analitic de scadenţă a contului 471
Pe durata de viata economica ramasa (DRV) pentru autoturism se va inregistra prin Nota contabila nr. 2 (din
program 3B) care se emite automat din F (pentru programul 3B):
6588 = 471.6588 135 lei : DRV
cheltuiala deductibila
6581.6811 = 471.6588.6811 135 lei : DRV
cheltuiala nedeductibila

Reevaluarea lunara a principalului ramas neajuns la scadenta
Diferenta din reevaluare la sfarsitul lunii N a contului 167 se contabilizeaza:
668 = 167 50% x 3.100=1.550 lei
6581.668 = 167 50% din diferenta de curs valutar
cheltuiala nedeductibila: 1.550 lei
Analiticele contului 6581 (în programul 3B contul sintetic 6581 colectează toate cheltuielile nedeductibile)
reflectă tipurile de cheltuieli care sunt nedeductibile
sau
167 = 768.0 50% din diferenta de curs valutar
venit impozabil
167 = 768.1 50% din diferenta de curs valutar
venit neimpozabil

[dragosdana]

Am un client care in august a cumparat si a vandut in acelasi timp un autoturism. Pot sa il consider ca marfa, chiar daca nu e asta obiectul de activitate? Incaz contrar pierd 50% din tva! De fapt , l-a cumparat pt o alta firma!

[Lexiroxi]

Daca ai postat in cadrul acestui topic , inteleg ca societatea a achizitionat autoturismul in leasing, deci nu l-ai achizitionat in scopul vanzarii ci in scopul desfasurarii activitatilor economice ale societatii; prin urmare achizitia se inregistraza ca mijloc fix, iar exercitarea integrala a dreptului de deducere a TVA este conditionata de utilizarea in mod exclusiv in activitati economice (dovedita cu ajutorul foilor de parcurs) sau intr-una din exceptiile prevazute la art. 145^1 din CF. Cedarea unui contract de leasing este considerata prestare de servicii, nu constituie livrare de bunuri
ART. 129
7. (3) .......... Daca in cursul derularii unui contract de leasing financiar intervine o cesiune intre utilizatori cu acceptul locatorului/ finantatorului sau o cesiune a contractului de leasing financiar prin care se schimba locatorul/finantatorul, operatiunea nu constituie livrare de bunuri, considerandu-se ca persoana care preia contractul de leasing continua persoana cedentului. Operatiunea este considerat an continuare prestare de servicii, persoana care preia contractul de leasing avand aceleasi obligatii ca si cedentul in ceea ce priveste taxa.

[dragosdana]

Nu, nu a fost leasing! Scuze!

[pansy]

Buna, citind mai multe articole privind leasingul financiar am ramas cu o intrebare: se inregistreaza cheltuiala nedeductibila aferent tva-ului nedeductibil de la capitalul ratei? Eu am gasit urmatoarea monografie contabila:

capital 167=1000
dobanda 666 = 200
asigurare casco 613= 100
tva factura 4426= 312
total factura 1612

TVA aferenta capitalului:
% = 401/404
167 1000
4426 240

Limitarea dreptului de deducere:
% = 4426
635.TVA chelt deductibila 240/2=120
635.TVA chelt nedeductibila 120

TVA aferenta dobanzii:
% = 401/404
666.deductibil 100
666.nedeductibil 100
4426 48

Limitarea dreptului de deducere:
% = 4426
666.deductibil 24
666.nedeductibil 24

TVA aferenta asigurarii:
% = 401/404
613.deductibil 50
613.nedeductibil 50
4426 24

Limitarea dreptului de deducere
% = 4426 24
613.deductibil 12
613.nedeductibil 12

Sunt corecte inregistrarile? Multumesc anticipat!