190 replies to this topic

[teodorescud]

multumesc dana42

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 11 April 2009 - 05:04 AM

[rentz2000]

Pierderea fiscala aferenta 2008 se recupereaza in 5 sau in 7 ani ?
Multumesc

[marra_2000]

CF - ART. 26

Pierderi fiscale

(1) Pierderea anuală, stabilită prin declarația de impozit pe profit, se recuperează din profiturile impozabile obținute în următorii 5 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua în ordinea înregistrării acestora, la fiecare termen de plată a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale în vigoare din anul înregistrării acestora.

(2) Pierderea fiscală înregistrată de contribuabilii care își încetează existența prin divizare sau fuziune nu se recuperează de către contribuabilii nou-înființați sau de către cei care preiau patrimoniul societății absorbite, după caz.

(3) În cazul persoanelor juridice străine, prevederile alin. (1) se aplică luându-se în considerare numai veniturile și cheltuielile atribuibile sediului permanent în România.

(4) Contribuabilii care au fost plătitori de impozit pe venit și care anterior au realizat pierdere fiscală intră sub incidența prevederilor alin. (1), respectiv alin. (5), de la data la care au revenit la sistemul de impozitare reglementat de prezentul titlu. Această pierdere se recuperează pe perioada cuprinsă între data înregistrării pierderii fiscale și limita celor 5 ani, respectiv 7 ani, după caz.

(5) Prin excepție de la prevederile alin. (1), pierderea fiscală anuală realizată începând cu anul 2009, stabilită prin declarația de impozit pe profit, se recuperează din profiturile impozabile obținute în următorii 7 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua în ordinea înregistrării acestora, la fiecare termen de plată a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale în vigoare din anul înregistrării acestora.

[rentz2000]

Deci incepand cu pierderea aferenta lui 2009 se merge pe 7 ani.
Cea pentru 2008 se recupereaza in 5 ani.
Am inteles bine ?
Sunt un pic confuz pentru ca cineva mi-a zis ca si pierderea pe 2008 se recupereaza in 7 ani
Multumesc

[marra_2000]

exact, ai inteles bine.... ai vazut ce zice CF: "...pierderea fiscală anuală realizată începând cu anul 2009...se recuperează din profiturile impozabile obținute în următorii 7 ani consecutivi"

p.s: daca mai ai nelamuriri, citeste intreg topicul..s-a discutat despre recuperarea pierderii

[jenifer]

As vrea tare mult sa ma ajute si pe mine cineva in urmatoarea problema:
In anul 2004 firma trece de la micro la platitor impozit profit.
In anul 2004 conform datelor de la finante realizeaza profit brut de 10441 si net de 7831(deci impozit 2610) sau cel putin asa inteleg eu .In perioada 1994-2003 merge in pierdere,in 2004 are profit si apoi din 2005 si pana in 2009 numai in pierdere...In debitul lui 117 eu am suma de 9323.Nelamuririle mele sint:
1.trebuia platit acel impozit pe profit?din cate am citit eu nu cred..
2.pierderea din perioada 1994-2003 nu trebuia sa fie evidentiata la randul 38 din declaratia 101?
3.Si ca sa fie meniul complet cel care a tinut contabilitatea inaintea mea in loc sa completeze decl 101 pe anul 2005 cu datele din 2005 a completat declarartia 101 pe an 2006 cu datele din 2005, stampila de la finate fiind pe 28.04.2006.Nici nu stiu cum apare la finante pe 2006 sau 2005?

[Doina P]

Parerea mea e ca a platit corect. Pierderile cat a fost micro nu le recuperezi din imp. profit realizat ulterior.
Pierderea pana la 2003 nu se evidentiaza in decl.101 ,pt. ca era micro.

[jenifer]

Doina P, la Apr 10 2009, 10:13 PM, a spus:

Parerea mea e ca a platit corect. Pierderile cat a fost micro nu le recuperezi din imp. profit realizat ulterior.
Pierderea pana la 2003 nu se evidentiaza in decl.101 ,pt. ca era micro.

Multumesc mult DoinaP

[Lexiroxi]

marra_2000, la Apr 9 2009, 01:04 PM, a spus:

exact, ai inteles bine.... ai vazut ce zice CF: "...pierderea fiscală anuală realizată începând cu anul 2009...se recuperează din profiturile impozabile obținute în următorii 7 ani consecutivi"

Nu numai pierderea fiscala anuala realizata incepand cu anul 2009 (daca obtii pierdere in 2009), ci toata pierderea fiscala stabilita prin declaratia de impozit pe profit, se recupereaza din profiturile impozabile obtinute in următorii 7 ani consecutivi.

[dinufg]

acum cu oug 34/2009 cum se procedeaza la calculul impozitului pe profit; se mai recupereaza pierderile din anul precedent sau se plateste impozit conform transelor?

ex in anul 2008 am inregistrat pierdere fiscala 21450 lei la o cifra de afaceri de 1.245.500 lei. Conf transelor as avea de plata impozit minim 8600/an respectiv 717 pe trimestru. in trim I 2009 inregistrez un profit de 4.375 lei x 16%=700 lei impozit.
intrebare; platesc 717 lei sau cu profitul de 4375 acopar pierderea din 2008 si nu mai platesc impozit?

acum cu oug 34/2009 cum se procedeaza la calculul impozitului pe profit; se mai recupereaza pierderile din anul precedent sau se plateste impozit conform transelor?

ex in anul 2008 am inregistrat pierdere fiscala 21450 lei la o cifra de afaceri de 1.245.500 lei. Conf transelor as avea de plata impozit minim 8600/an respectiv 717 pe trimestru. in trim I 2009 inregistrez un profit de 4.375 lei x 16%=700 lei impozit.
intrebare; platesc 717 lei sau cu profitul de 4375 acopar pierderea din 2008 si nu mai platesc impozit?

[leu50]

pentru trim I ca si pana acum(adica recuperezi pierderea) si pentru viitor vom vedea.

[DENISA GRIGORITA]

dinufg, la Apr 23 2009, 02:36 PM, a spus:

acum cu oug 34/2009 cum se procedeaza la calculul impozitului pe profit; se mai recupereaza pierderile din anul precedent sau se plateste impozit conform transelor?
DA, asa este, cum a spus LEU50, cu mentiunea ca pentru trim I + 1luna (aprilie2009) ca si pana acum(adica recuperezi pierderea) si pentru viitor vom vedea, daaaar pe viitor stii ce vom vedea?
Cam asta:
Recuperarea pierderilor la Sfantul ,,ASTEAPTA”, asta insemnand a fi momentul in care intr-un exercitiu fiscal reusesti sa faci atata profit incat impozitul datorat sa depaseasca impozitul minim.
De abia din acel moment mai putem vorbi de diminuarea bazei impozabile in scopul recuperarii pierderii fiscale.

ex in anul 2008 am inregistrat pierdere fiscala 21450 lei la o cifra de afaceri de 1.245.500 lei. (Nu e vorba de C.A. ci de total venituri mai putin cele mentionate expres in OUG34, deci presupunem ca total venituri la care se aplica impozitul minim sunt de 1.245.500lei)
Conf transelor as avea de plata impozit minim 8600/an respectiv 717 pe LUNA si 2150lei pe trim.
in trim I 2009 inregistrez un profit de 4.375 lei x 16%=700 lei impozit.
intrebare; platesc 717 lei sau cu profitul de 4375 acopar pierderea din 2008 si nu mai platesc impozit?
Raspuns:deja l-ai constituit pe asta mergand pe C.F. anterior

Si mergem pe exemplul tau mai departe:
in trim2/2009, realizezi dupa cum urmeaza:
profit brut cumulat de la inceput de an 8750lei* 16% = 1400lei
impozit declarat in trim 1 = 700lei
impozit pe profit de plata conform realizat pentru tr2 = 1400-700=700 lei
Conf transelor ai avea de plata impozit minim 8600/an respectiv, 717 pe luna. Din acest trimestru mai si iunie sunt perioade supuse impozitului minim dar aprilie nu.
In consecinta impozitul pe profit calculat il compari cu impozitul minim de 717 x 2=1434
max[700;1434] = impozitul tau de plata respectiv 1434lei
TR.3 Si iata cum aici intervine dilema vis-a-vis de ce reprezinta impozit declarat!!!
profit brut cumulat de la inceput de an 13750lei* 16% = 2200lei
impozit declarat in trim 1 = 700lei asta este cert (avem D100 cu el)
impozit declarat in trim 2 care sa fie, care sa fie?? 700lei sau 1434 sau 0?
***Confom textului incroscocibilitat al oug34, prin completarea ART.34 cu alin (15) lit a) si b), prin Art.18, cu titulatura data de ,,impozit minim" - ceea ce inspira a fi un ban inghitit de buget fara posibilitatea de a mai fi recuperat (ci doar comparat) si prin care s-ar parea ca impozitul pe profit calculat in tr.3 ar fi:
tr3 = 2200-700- 0 =1500 lei
Din acest trimestru toate lunile sunt perioade supuse impozitului minim.=> ca datoram, max[1500;1434]=1500
tr.4 nasol, am pierdut tot ce-am avut
profit brut cumulat de la inceput de an 750lei* 16% = 120lei
raportat 700+ 0+ (1500-1434)= 766 de unde rezulta ca am avea impozit de recuperat 766-120= 646
dar minimul datorat in tr.4 = 1434 deci max[-646; 1434] = 1434
Deci terminam anul si vom avea sold debitor in 4411 de 646lei si atat.
Oricum, mai vedem.

[nina moldovan]

SPER SA MA AJUTATI CU UN SFAT

la 2009 impozit pe venit
121 credit - soc inreg pierdere 10.000
in ian 2010 se trece la imp pe profit .

la inceputul anului am inregistrat 117-121 10.000
121-121 10.000

Cat de corect sau incorect este ceea ce am facut eu . recuperarea s-a efectuat din anii precedenti ...

In 2010 imp pe profit
la 31 dec pierdere

acum voi proceda la fel ? 117-121 apoi 121-121 ? in lege spune ca pierderea se recupereaza din anii urmatori si nu precedenti . 117 avand sold creditor .
Multumesc .

[mihaela_cva]

121-121 cu suma in rosu

este corect
Nota
-pierderea fiscala este doar pt an 2010, cand plateati impozit profit, pierderea pe per. microintreprindere nu se ia in calcul.
-pierderea fiscala nu este totuna cu pierderea contabila, pot fi egale in anumite conditii (toate ch sunt deductibile etc)
-legiuitorul se refera la pierderea anului N (ex 2010) se recupereaza din profitul urmatorilor ani N+1, N+2 (2011, 2012 etc) "pierderea se recupereaza din anii urmatori si nu precedenti".
La data 31.12.2008 aveti profit 5.000 si nu il repartizati (sold 117 in 2009).
La 31.12.2009 aveti pierdere 10.000.
La 31.12.2010 aveti profit 17.000
Intrucat nu aveti voie sa faceti nici o distribuire din profit pana la acoperirea pierderii (contabile), intai acoperiti 10.000 din profit : 5000an 2009 nerepartizat, 5000an 2010.

Pierderea fiscala se recupereaza in urmatorii (5) 7 ani.
nu stiu daca m-am facut inteleasa

[nina moldovan]

multumesc pt raspuns

am inteles asa :

ex : la 31 dec 2008 imp venit - profit nerepartizat 60.000 credit 117
la 31 dec 2009 imp venit - pierdere - prin 117-121 i-mi micsoreaza soldul creditului 117
deci e corect pana aici

acum

2010 -imp profit
la 31 dec 2010 inreg pierdere , aceasta pierdere din 2010 o voi recupera din ex financiar urmator .

asa am inteles .

de ex la 30 sept am pierdere , la 31 dec la fel pierdere , aceste pierderi se pot recupera in 2011 .

ma poti ajuta si cu inregistrarea ca sa ma verific . i-ti multumesc din suflet.

[mihaela_cva]

corect
inreg ctb la 01.01.2011 11=121 si 121=121 suma in rosu.

[ioanavasileteodora]

In cazul in care am urmatoarea situatie:
2008 pierdere 16200
2009 pierdere 48000
Aceste sume apar in debitul lui 117.
In anul 2010 perioada 01-09. 2009 profit, se plateste impozit minim.
Pentru trim. IV 2010 am profit ( folosind strict veniturile si cheltuielile din aceasta perioada) 52000
Impozitul pe profit pe care il declar si il platesc este 52000*1%=8320, sau pot acoperi pierderile din anii precedenti
52000-16200-48000 si nu mai platesc impozit pentru trim IV??
Din punctul meu de vedere am dreptul sa acopar pierderile din anii precedenti si nu as mai avea impozit de plata!
In decl. 101 in pe ce rand ar trebui inregistrata pierderea din anii precedenti?
Multumesc!!

[ioanavasileteodora]

Am verificat declaratia si cred ca la rd. 38 ar trebui trecuta pierderea fiscala din anii precedenti.
Este corect sa apara aici soldul debitor al contului 117?

[Dana42]

Citeaza

Din punctul meu de vedere am dreptul sa acopar pierderile din anii precedenti si nu as mai avea impozit de plata!
In decl. 101 in pe ce rand ar trebui inregistrata pierderea din anii precedenti?

Da, ai dreptul Ioana daca este pierdere fiscala, NU pierdere contabila.
Si da, la rd. 38 se inreg. pierderea fiscala de rec. din anii precedenti.
Pt. anul fiscal 2/2010 preiei pierderea fiscala din rd. 39 D.101/1/2010 in randul 38 din D. 101/2/2010.

Aceasta postare a fost editata de Dana42: 08 February 2011 - 10:03 PM

[ioanavasileteodora]

Dana42, la Feb 9 2011, 12:02 AM, a spus:

Citeaza

Din punctul meu de vedere am dreptul sa acopar pierderile din anii precedenti si nu as mai avea impozit de plata!
In decl. 101 in pe ce rand ar trebui inregistrata pierderea din anii precedenti?

Da, ai dreptul Ioana daca este pierdere fiscala, NU pierdere contabila.
Si da, la rd. 38 se inreg. pierderea fiscala de rec. din anii precedenti.
Pt. anul fiscal 2/2010 preiei pierderea fiscala din rd. 39 D.101/1/2010 in randul 38 din D. 101/2/2010.

Multumesc!
Deci in debitul contului 117 avem pierdere fiscala din anii precedenti nu?
La rd. 38 trecem aceste sume +ch. nedeductibile din perioada respectiva?

Scuze : contului 117 avem pierdere contabila.