190 replies to this topic

[Dana42]

Pierderea fiscala nu o regasesti in balanta, o regasesti in D. 101 pentru anul 2009 la rd. 39, conform calculelor din Reg. de evidenta fiscala, verifica ce ai pe acolo.
In balanta avem profit/pierdere contabila, adica rezultat contabil, rezultatul fiscal = rez. contabil + ch. ned. -ded.fiscale-pierdere din anul/anii precedent/precedenti.

[ionutro]

Am o firma fara activitate. S-a declarat impozit minim de 550 lei trimestrial.
In declaratia 101 este corect asa?:
01-09.2010
cheltuieli: 2500
impozit pe profit: 1650
ch neded: 1650+230(penalitati- impozitul nu a fost achitat)
pierdere fiscala 01-09.2010: 620
pierdere din anii precedenti: 3100
pierdere de recuperat in anii urmatori: 3720

La date privind definitivarea impozitului pe profit:
impozit minim: 1650
impozit pe profit declarat pt anul curent prin form 100: 1650

rezulta ca la randurile 6 si 7 - impozit datorat si recuperat am 0.

10-12.2010
nu am nici o operatiune ca urmare completez doar randul pierdere din anii precedenti:3720
Va rog sa imi spuneti daca este coret cum am procedat.

Multumesc!

[fboji]

Pierderea de 3100 din anii precedenti este sigur fiscala?

[ionutro]

da, este fiscala, in primul an au fost cheltuieli ceva mai mari.

[ionutro]

Ma poate ajuta cineva sa imi zica daca e corect? Multumesc.

[cornell]

ionutro, la Feb 12 2011, 10:16 AM, a spus:

Ma poate ajuta cineva sa imi zica daca e corect? Multumesc.

daca zici ca n-ai nicio cheltuiala, niciun venit e corect sa scrii numai pierderea fiscala de la B39 D101/1 din 2010...
totusi nici comision sau dobanda bancare?

[mihaela_cva]

@ionutro
confirm:corect
Vezi totusi din ce ani iti provine pierderea fiscala precedenta (sa nu fi expirat)
Ultima pierdere este cea din 2005 care se recupereaza in 2006,2007, 2008, 2009, 2010.
Deci la sf. lui 2010 conf decl la rd. "pierdere fiscala de recup in anii urmatori" se trece mai putin pierderea lui 2005.

[ionutro]

Multumesc Mihaela. Pierderea e din 2008.
@ Cornell asa e, am niste cheltuieli mici adunate de-a lungul anului. Mersi.

[cr1st1na]

Buna ziua!va rog sa imi spuneti care este sau cum se face calcul impozit profit trim I 2011. M ultumesc.

[Dana42]

Calculul este cel clasic, profit impozabil : rezultat contabil brut (sold 121 din balanta)+ elem. similare veniturilor -elem. similare cheltuielilor - deduceri - ven. neimpozabile + cheltuieli nedeductibile fiscal - pierderea fiscala de recuperat din anii precedenti. Impozitul pe profit = profit impozabil x 16%.

[DENISA GRIGORITA]

La ce a scris Dana mai adaug si eu faptul ca poti sa tii cont si de rezerva legala (in cazul in care nu a ajus la 20%CS) diminuand baza impozabila.
Art. 22 a)

50. Cota de 5% reprezentând rezerva prevăzută la art. 22 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal se aplică asupra diferenței dintre totalul veniturilor, din care se scad veniturile neimpozabile, și totalul cheltuielilor, din care se scad cheltuielile cu impozitul pe profit și cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, înregistrate în contabilitate. Rezerva se calculează cumulat de la începutul anului și este deductibilă la calculul profitului impozabil trimestrial sau anual, după caz. În veniturile neimpozabile care se scad la determinarea bazei de calcul pentru rezervă sunt incluse veniturile prevăzute la art. 20 din Codul fiscal, cu excepția celor prevăzute la lit. c). Rezervele astfel constituite se completează sau se diminuează în funcție de nivelul profitului contabil din perioada de calcul.

[biscuta]

Buna ziua,
Am avut in 2010 pentru prima oara profit si vreau sa va consult in prinvinta inregistrarilor contabile pe care le-am facut.
-in 2008 am fost microintreprindere, pierdere, cont 117 (D) 2000 lei
-in 2009 am fost microintreprindere, pierdere, cont 117 (D) 5000 lei
-in 2010 am trecut la impozit profit , profit , cont 121 (C) 6500 lei
Inregistrarile pe care le-am facut sunt urmatoarele:
121=129 (20% din capital social 600) 120 lei
129= 1061 120 lei
121= 117 6380 lei
121=121 -6500 lei ( sa raman cu rulajul din 2011)
A mai ramas de recuperat pentru anii urmatori cont 117 (D) 620 lei
Va multumesc anticipat pentru rabdare si ajutor !!!

Citeste mai mult: http://www.avocatnet.ro/content/forum%7CdisplayTopicPage/topicID_227999/Inchidere-exercitiu-financiar-2010.html#ixzz1UdzS2ur8

[quote name='biscuta' timestamp='1312993536' post='243687']
Buna ziua,
Am avut in 2010 pentru prima oara profit si vreau sa va consult in prinvinta inregistrarilor contabile pe care le-am facut.
-in 2008 am fost microintreprindere, pierdere, cont 117 (D) 2000 lei
-in 2009 am fost microintreprindere, pierdere, cont 117 (D) 5000 lei
-in 2010 am trecut la impozit profit , profit , cont 121 (C) 6500 lei
Inregistrarile pe care le-am facut sunt urmatoarele:
121=129 (20% din capital social 600) 120 lei
129= 1061 120 lei
121= 117 6380 lei
121=121 -6500 lei ( sa raman cu rulajul din 2011)
A mai ramas de recuperat pentru anii urmatori cont 117 (D) 620 lei
Va multumesc anticipat pentru rabdare si ajutor !!!

Imi cer scuze pentru postarea precedenta..mi-am prins putin urechile si am facut gafa sa trimit de doua ori din dorinta de a scoate www.. Imi cer scuze moderatorilor inca o data.

[magdy]

Buna ziua!
Va rog sa ma ajutati cu inregistrarea contabila corecta la urmatoarea problema :
-Anul 2010 incheiat cu pierdere contabila = 1.856 lei
-Anul 2011 incheiat cu profit brut = 8.343 lei
Intru-cat anul 2010 a fost incheiat cu pierdere rezerva legala se calculeaza in valoare de 40 lei ila sfarsitul anului 2011 (capitalul social = 200 lei)
Impozit profit = 8.343 - 40 = 8.303; 8.303 - 1856 = 6447; 6447 x 16% = 1.032 lei
Profit net = 5.415 lei
Inregistrarile contabile la 31.12.2011 : - rezerva legala 129 = 1061 40 lei
- recuperare pierdere an precedent 129 = 117 1.856 lei
Inregistrari contabile in Ianuarie 2012 : 5.415 121 = %
129 1.896
117 3.519
Va multumesc anticipat pentru ajutor!

[klemi_papp]

Buna ziua.
O intrebare am si eu daca se poate:
In anul 2009 o societate a fost microintreprindere cu impozit venit 3% si a terinat anul pe pierdere.
In anul 2010 toata lumea a fost pe impozit pe profit, iar la sfarsitul anului am inregistrat din nou pierdere.
In anul 2011 am terminat pe profit
Intrebarea mea este: tin cont de pierderea suferita in anul 2009 cand a fost platitor de impozit pe venit?
Multumesc anticipat

[nopris]

NU se ia in considerare pierderea unei microintreprinderi in calculul impozitului pe profit. Este doar pierdere contabila. Nu se ia in considerare ca pierdere fiscala.

[klemi_papp]

Multumesc de raspuns

[Tzica]

Addendum:
Dar la repartizarea profitului net, societatea musai sa aiba in vedere acoperirea pierderilor (contabile!) din anii anteriori.L 82 art 19 precum si L32 .

[qflov]

O societate a avut pierdere fiscala in 2009 in valoare de 90000 lei. La inceputul anului 2010 pierderea a fost stinsa prin rezerve (rezervele provenind din anii anteriori). In anul 2010 societatea a inregistrat profit, a platit impozit pe profit nerecuperand pierderea din 2009. In anul 2011 a procedat la fel. Se mai poate recupera pierderea anului 2009?

[Dana42]

Da, se poate recupera, faceti rectificativa la 101 pt. 2010 si recalculati pierderea/profitul fiscal.

Aceasta postare a fost editata de Dana42: 14 February 2012 - 10:41 PM

[Tzica]

"O societate a avut pierdere fiscala in 2009 in......pierderea a fost stinsa prin rezerve "

ehhmmm...e cumva o eroare de ...editare ?