ELVILA, la Aug 13 2008, 09:21 AM, a spus:
Pai fac si 658=212, de fapt problema era daca impozitez ce am in 105. Si in plus nefiind o cladire noua am posibilitatea sa nu colectez tva.
Elvila, sunt cateva puncte neclare.
Reevaluarea s-a facut in dec 2007
(sau imediat dupa 31.12.2007 si s-a inreg rezultatul reevaluarii la 31.12.2007)?->varianta in rosu este cea corecta
Si atunci, valoarea reevaluata, inteleg ca, este mai mare si s-a inreg in C105, astfel, chiar si amortizata complet, cladirea era in functiune?, daca da, se amortiza in continuare plusul reevaluat, iar daca reevaluarea s-a facut strict pentru vanzare, este alt rationament! Ce este in 105 se inchide cu 1065(cum au spus si colegii) si postez pasaj din ordinul 1752"Surplusul din reevaluare inclus in rezerva din reevaluare este capitalizat prin transferul direct in rezerve, atunci cand acest surplus reprezinta un castig realizat. In sensul prezentelor reglementari castigul
se considera realizat la scoaterea din evidenta a activului pentru care s-a constituit rezerva din reevaluare. Cu toate acestea,
o parte din castig poate fi realizat pe masura ce activul este folosit de entitate. In acest caz, valoarea rezervei transferate este diferenta dintre amortizarea calculata pe baza valorii contabile reevaluate si valoarea amortizarii calculate pe baza costului initial al activului".
1065 se impoziteaza la momentul modificarii destinatiei rezervei din reevaluare si in cazul in care amortizarea reevaluarii a fost deductibila la calculul imp pe profit, deci daca nu a fost deductibila nu se impoziteaza nici la modificarea destinatiei.
Inca o precizare, daca reevaluarea s-a inreg la 31.12.2007, amortizarea este deductibila, si/sau valoarea ramasa neamortizata, la cedarea mij fix.
dupa ce am recitit imi dau seama ca explicatiile sunt la gramada, s-ar putea sa nu intelegi ce-am vrut sa spun.
Aceasta postare a fost editata de PasareaPhoenix: 04 September 2008 - 05:00 PM